國稅小企業會計

1. 小企業會計應交稅

編制會計分錄如下：
（1）購入一批原材料，增值稅專用發票上註明的原材料價款800萬元，增值稅104萬元。貨款已支付,材料已經到達並驗收入庫。
借：原材料 800萬元
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）104萬元
貸：銀行存款 904萬元
（2）銷售產品一批收入為1200萬元（不含應向購貨者收取的增值稅），貨款尚未收到，增值稅率為13％。
借：應收賬款 1356萬元
貸：主營業務收入 1200萬元
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）1200*13%=156萬元
（3）將自己生產的產品用於管理部門人員的職工福利。總共10人，每人一件。每件產品的成本10萬元，產品的售價是20萬元。增值稅稅率13％。
借：應付職工薪酬 22.6萬元
貸：主營業務收入 20萬元
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）20*13%=2.6萬元
同時
借：主營業務成本 10萬元
貸：庫存商品 10萬元
（4）將上月購進A原材料用於職工福利，材料價款10000元，增值稅稅額1300元。
借：應付職工薪酬
貸：其他業務收入 10000
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 1300
（5）將自己生產的產品用於工程建造。產品的成本100萬元。增值稅稅率13％。
借：在建工程 100萬元
貸：庫存商品100萬元
注意：將自產的產品自用時，營改增後，不再視同銷售處理，不再計算銷項稅額。按成本結轉，不確認收入。
（6）購進材料發生非正常損失，損失材料的成本為10000元，進項稅額1300元。
借：待處理財產損益 11300
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出） 1300
貸：原材料 10000
當月應納增值稅=（156+2.6+0.13）-104+0.13=54.86（萬元）
轉出未交增值稅時
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅） 54.86萬元
貸：應交稅費--未交增值稅 54.86 萬元
繳納時
借：應交稅費--未交增值稅 54.86萬元
貸：銀行存款 54.86萬元
預交了800 000的稅額時
借：應交稅費--預交增值稅 800000
貸：銀行存款 800000

2. 我被徹底弄暈了 會計新手 最近在看兩本書 一本是經濟法基礎 另外一本是國稅發的 小企業會計必

政策規定不是一成不變的，隨著時間推移，也會發生變化。建議你看最新的規定。如應征消費稅的摩托車汽車遊艇，原規定不允許抵扣，財稅（2009）113號文規定可以抵扣。所以按照新文件規定執行時間開始可以抵扣進項稅。
修理費用你說的內容不矛盾，大修理費用需要資本化。

3. 小規模納稅人企業用小企業會計制度還是什麼有明確規定嗎

小規模納稅人一般是採用《小企業會計制度》，也可以執行《企業會計制度》。

小企業會計制度是為了規范小企業的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度，根據財政部的財〔2011〕17號文件，該制度從2013年1月1日廢止。實行《小企業會計准則》。

（一）為了規范小企業的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度。

（二）本制度適用於在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業。本制度中所稱「不對外籌集資金、經營規模較小的企業」，是指不公開發行股票或債券；

符合原國家經濟貿易委員會、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局2003年制定的《中小企業標准暫行規定》（國經貿中小企[2003]143號）中界定的小企業，不包括以個人獨資及合夥形式設立的小企業。

(3)國稅小企業會計擴展閱讀：

從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

4. 國稅上報財務報表類型一般納稅人怎麼選,，為啥只有執行小企業會計制度的企業

財務報表類型與是否一般納稅人沒有關系，在辦理稅務登記時要填寫一份《稅務登記表》，表中有一項「適用會計制度」勾選項，這一項目決定了財務報表的類型。
若辦證時適用會計制度選擇錯誤，則需持稅務登記證副本、公章到稅務登記辦理部門去填寫《變更稅務登記表》，先把適用會計制度維護正確，才能修改財務報表類型。

5. 小企業國稅交納稅費的會計分錄

交什麼稅啊 一般的是：借：應交稅費-應交所得稅等 貸：銀行存款

6. 國稅申報里的財務報表裡的小企業會計准則附註怎麼填

企業應當在附註中披露與會計政策變更有關的下列信息：1．會計政策變更的性質、內容和原因。包括：對會計政策變更的簡要闡述、變更的日期、變更前採用的會計政策和變更後所採用的新會計政策及會計政策變更的原因。例如，依據法律或會計准則等行政法規、規章的要求變更會計政策時，在財務報表附註中應當披露所依據的文件，如對於由於執行企業會計准則而發生的變更，應在財務報表附註中說明：依據《企業會計准則第×號——××》的要求變更會計政策……2．當期和各個列報前期財務報表中受影響的項目名稱和調整金額。包括：採用追溯調整法時，計算出的會計政策變更的累積影響數；當期和各個列報前期財務報表中需要調整的凈損益及其影響金額，以及其他需要調整的項目名稱和調整金額。3．無法進行追溯調整的，說明該事實和原因以及開始應用變更後的會計政策的時點、具體應用情況。包括：無法進行追溯調整的事實；確定會計政策變更對列報前期影響數不切實可行的原因；在當期期初確定會計政策變更對以前各期累積影響數不切實可行的原因；開始應用新會計政策的時點和具體應用情況。需要注意的是，在以後期間的財務報表中，不需要重復披露在以前期間的附註中已披露的會計政策變更的信息。

7. 國稅網上申報時,應填寫一般企業財務報表,填成了小企業會計財務報表,且已上報,怎麼辦

將一般企業財務報表也在填寫申報。看看小企業報表應該是可以撤銷的吧。

8. 國稅小企業會計准則的年報和一般企業的年報應填哪個

除了國有企業和上市公司，一般企業都是選擇《小企業會計准則》的年報來報。區分標准參照《國家分類標准》。

9. 國稅2013小企業會計准則類報表

影響不是很大，可以參照下面辦法處理。
1、持正確報表去國稅修改。

2、下次申報的時候進行調整。

10. 我是今年一月接手的會計，是小企業，在國稅申報查詢里沒有去年財務報表年報，我是不是今年也不用申報，只

財務報表年報要和匯算清繳一起申報發送