企業收到貨款定金會計分錄

㈠ 銷售預收定金的會計分錄

企業發生銷售業務，接受定金企業收到定金，一般財務上作為預收款項入賬，會計分錄為：

借：庫存現金/銀行存款

貸：預收賬款

預收款項的審計目標一般包括：確定資產負債表中記錄的預收賬款是否存在；確定所有應當記錄的預收賬款是否均已記錄，確定記錄的預收賬款是否是被審計單位應當履行的現時義務；確定預收賬款是否以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價調整是否已恰當記錄；確定預收賬款是否已按照企業會計准則的規定在財務報表中作出恰當列報。

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獲取或編制預收款項明細表，並進行以下檢查：

(1)復核加計是否正確，並與報表數、總賬數和明細賬合計數核對是否相符；

(2)以非記賬本位幣結算的預收賬款，檢查其採用的折算匯率及折算是否正確；

(3)檢查是否存在借方余額，必要時進行重分類調整；

(4)結合應收賬款等往來款項目的明細余額，檢查是否存在應收、預收兩方掛賬的項目，必要時做出調整；

(5)標識重要客戶。

㈡ 收到定金如何做會計分錄如何做

預收定金時，會計分錄為：
借：銀行存款
貸：預收賬款
收到餘款，並且貨款全部結清時：
借：銀行存款
預收賬款
貸：主營業務收益/其他業務收益
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
定金是指當事人雙方為了保證債務的履行，約定由當事人方先行支付給對方定數額的貨幣作為擔保，定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%。定金合同要採用書面方式，並在合同中約定交付定金的期限，定金合同從實際交付定金之日生效。債務人履行債務後，定金應當抵作價散或者收回。給付定金的方不履行約定債務的，無權要求返還定金;收受定金的方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金。
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㈢ 請收到定金怎麼做會計分錄

定金和訂金是兩個概念。定金如果反悔不退還；訂金要退還。
如果是定金，可直接做預收
借：庫存現金 / 銀行存款
貸：預收賬款—定金
如果反悔，把定金轉營業外收入
借：預收賬款—定金
貸：營業外收入
如果繼續交易，轉收入
借：預收賬款—定金
貸：主營業務收入
但是訂金應做其他應付款，收到時
借：庫存現金 / 銀行存款
貸：其他應付款—訂金
交易繼續轉收入，交易反悔退還
借：其他應付款—訂金
貸：庫存現金 / 銀行存款

㈣ 收到定金怎麼做會計分錄

收到定金會計分錄
預收定金時，會計分錄為：
借：銀行存款
貸：預收賬款
收到餘款，並且貨款全部結清時：
借：銀行存款
預收賬款
貸：主營業務收入/其他業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
定金是指當事人雙方為了保證債務的履行，約定由當事人方先行支付給對方定數額的貨幣作為擔保，定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%。定金合同要採用書面形式，並在合同中約定交付定金的期限，定金合同從實際交付定金之日生效。債務人履行債務後，定金應當抵作價散或者收回。給付定金的方不履行約定債務的，無權要求返還定金;收受定金的方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金。

㈤ 收到貨款的會計分錄怎麼做

一般情況下，在收到貨款前，會對待收到的貨款做應收賬款分錄，故收到貨款時直接做沖銷應收賬款分錄，具體如下：

1、發出商品，計提應收賬款，並計提商品成本：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

借：主營業務成本

貸：庫存商品

2、收到應收賬款：

借：銀行存款

貸：應收賬款

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若企業未正常計提應收賬款，或者企業在發出貨後便收到對方即時匯款，則直接計入銀行存款，同時結轉商品成本，分錄如下：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

借：主營業務成本

貸：庫存商品

關於應收賬款科目的適用明細：

1、應收賬款是指因銷售活動或提供勞務而形成的債權，不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款。

2、應收賬款是指流動資產性質債權，不包括長期的債權，如購買長期債券等。

3、應收賬款是指本公司應收客戶的款項，不包括本公司付出的各類存出保證金，如投標保證金和租入包裝物等保證金等。

㈥ 收到定金又收到貨款如何做賬

收到定金可以通過預收賬款來核算，也可以通過應收賬款的貸方來核算。

計入預收賬款時：
借：銀行存款
貸：預收賬款——定金
借：銀行存款
借：預收賬款——定金
貸：應收賬款
也可以將定金直接計入應收賬款的貸方：
借：銀行存款
貸：應收賬款——XX單位
收到尾款也直接計入應收賬款：
借：銀行存款
貸：應收賬款——XX單位