小微企業退所得稅會計分錄
2、3、4季度的會計分錄
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
㈡ 小微企業減免企業所得稅和以前年度多繳在本期抵繳的會計分錄怎麼做
二者不是同一的項目，可以在申報表各自相應欄次填報。以前年度多繳所得稅，已提現在應交稅金——所得稅里了，本期抵繳自動抵消，不需做分錄，只需將本期計提出來。
小微企業減免所得稅在計提時要考慮到，將減免部分免於計提即可，仍不需做分錄。需注意的是申報表上要提現減免項目。
小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，是由經濟學家郎咸平教授提出的。財政部和國家發改委發出通知，決定在未來3年免徵小型微型企業22項行政事業性收費，以減輕小型微型企業負擔。
㈢ 小微企業即征即退所得稅會計分錄
你好！
計提時：借：所得稅 （全額）
貸：應交稅費——企業所得稅
繳納時：借：應交稅費——企業所得稅（實際繳納）
貸：銀行存款
減免部分：借：應交稅費——企業所得稅 （差額）
貸：營業外收入——補貼收入
希望能幫到你！祝你工作開心
㈣ 小型微利企業減免所得稅，應該如何做分錄
《中華人民共和國企業所得稅法》 第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
為進一步扶持小型微利企業，對年應納稅所得額低於規定金額的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
自2012年1月1日起規定金額為6萬元，即自2012年1月1日起對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
到2014年1月1日起將規定金額從6萬元提高到10萬元；到2015年1月1日起有提高到20萬元；最近一次國務院會議再一次將規定金額從20萬元提高到30萬元。也即所有小型微利企業的所得額均可以減半後按20%的優惠稅率計繳企業所得稅。
計提企業所得稅的會計分錄還是原先的分錄，但是在預繳計算時應按當年累計利潤乘以稅率，得出當年累計應繳數，再減去上一季度的累計已繳數，得出本季度的應繳所得稅額。
計提企業所得稅分錄：
借：所得稅費用
貸：應繳稅費——應繳企業所得稅
繳納稅金時的會計分錄
借：應繳稅費——應繳企業所得稅
貸：銀行存款
㈤ 小微企業所得稅多繳在以後年度抵繳的會計分錄:
小微企業所得稅多繳，一般在下年度申請退回溢繳的企業所得稅。
㈥ 小微企業優惠的那部分所得稅分錄怎麼做
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規定，現就小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題公告如下：
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
會計分錄舉例如下：
某企業屬於小微企業，並採用執行《企業會計准則》，2019年本年利潤為90萬元。假設無其他納稅調整事項。
應納所得稅=900000×25%×20%=45000(元)
計提所得稅：
借：所得稅費45000
貸：應交稅費——所得稅45000
結轉所得稅費用：
借：本年利潤45000
貸：所得稅費45000
繳稅：
借：應交稅費——所得稅45000
貸：銀行存款45000
(6)小微企業退所得稅會計分錄擴展閱讀：
稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知：
1、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
2、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。
預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產總額、從業人數指標比照《通知》中「全年季度平均值」的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標准判斷。
3、原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按本公告規定判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。
按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，如果按照本公告規定判斷符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再變更。
㈦ 請問小微企業所得稅核定徵收減勉的會計分錄怎麼做
直接減征、免徵、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式。這類稅收優惠並未直接向企業無償提供資產，不作為政府補助。不需要做專門的賬務處理。
小微企業所得稅核定徵收減免稅，不需要做專門的賬務處理。
㈧ 小微企業所得稅減免分錄
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式，其年應納稅所得額低於100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。四、企業預繳企業所得稅時，按照規定享受減半征稅政策：五、企業預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。六、按照本公告規定小型微利企業2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減。
㈨ 小企業會計准則匯算清繳退稅會計分錄可否不經過所得稅費科目
當然可以啊，直接進以前年度損益調整科目就可以了。沒必要進所得稅