補繳企業所得稅罰款會計分錄

A. 補交企業所得稅滯納金及罰款的賬務處理

1.交納滯納金罰款 借：營業外支出 137383.88
貸：銀行存款 137383.88 （年底要做納稅調增，稅前不能抵扣。）
2.計提應交所得稅；借：應交稅金-應交所得稅 146271.90
貸 應交稅金-應交所得稅 146271.90
3.支付稅金 借：應交稅金-應交所得稅 146271.90
貸 銀行存款 146271.90
4 結轉利潤做 借：利潤分配-為分配利潤 146271.90
貸：應交稅金-應交所得稅 146271.90
5。年底企業應納稅所得額調增:137383.88+585087.63

B. 補交以前年度企業所得稅罰款及滯納金的賬務處理

補交所得稅需補提 所得稅費用。。滯納金罰款入營業外支出核算

C. 補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄

一、稅款滯納金：

借：營業外支出-稅款滯納金

貸：銀行存款

二、補繳增值稅

1、應繳未繳

借：應交稅費-增值稅

貸：銀行存款

2、經稅務檢查，額外需補繳的

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

繳納時

借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

貸：銀行存款

（也可不用應交稅費，直接做分錄為：

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款）

三、補繳所得稅

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款

(3)補繳企業所得稅罰款會計分錄擴展閱讀：

案例一：2001年5月，稅務部門在對某國有工業企業進行稅務稽查時發現，該企業2000年度多提固定資產折舊100萬元（為便於計算，數據已作簡化處理，下同），因此責令企業作納稅調整，補交所得稅33萬元（該企業所得稅稅率33%）。當時企業會計人員所作的會計處理如下：

①借：以前年度損益調整 33(萬元)

貸：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)

②借：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)

貸：銀行存款33(萬元)

③借：本年利潤33(萬元)

貸：以前年度損益調整 33(萬元)

④借：利潤分配--未分配利潤 33(萬元)

貸：本年利潤 33(萬元)

賬務處理後出現的問題：

①該企業固定資產按直線法計提折舊，後續調整如何進行才能使固定資產賬面的折舊率、折舊年限、折舊額相吻合，並與實際稅負相一致？

②現行稅法已將所得稅定位為企業在經營過程中為取得收入而發生的一項支出。將補交的所得稅結轉至利潤分配顯然不符合會計制度規定。

③上年未分配利潤的調增數不等於補交的所得稅額，處理結果有誤。

④未作補提盈餘公積調整，會計處理「漏項」。

案例二：2000年3月，審計機關對某國有有限責任公司進行審計檢查時發現，該公司上年度誤將購入的一批已達到固定資產標準的辦公設備記入「管理費用」賬戶，於是在下達的審計意見書中要求企業進行賬務調整（未列明調賬分錄）。該公司會計人員據此所作的調賬分錄如下：

①借：固定資產 300（萬元）

貸：以前年度損益調整 300（萬元）

②借：以前年度損益調整 300（萬元）

貸：利潤分配--未分配利潤 300（萬元）

賬務處理存在的問題：該公司雖然對損益作了調整，但卻在沒有進行相應納稅調整的情況下，直接將損益調整的結果轉入「未分配利潤」，避開了納稅環節。

D. 補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄要怎麼做謝謝

納稅檢查的帳務處理。企業經常遇到稅務檢查而調整帳務。
增值稅檢查後的賬務調整,應設立"應交稅金－－增值稅檢查調整"專門賬戶.凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記本科目；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記本科目,貸記有關科目；全部調賬事項入賬後,應結出本賬戶的余額,並對該余額進行處理：
1、若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數,借記"應交稅金－－應交增值稅（進項稅額）"科目,貸記本科目；
2、若余額在貸方,且"應交稅金－－應交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記"應交稅金－－未交增值稅"科目；
3、若本賬戶余額在貸方,"應交稅金－－應交增值稅"賬戶有借方余額且等於或大於這個貸方余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記"應交稅金－－應交增值稅"科目；
4、若本賬戶余額在貸方,"應交稅金－－應交增值稅"賬戶有借方余額但小於這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅金－－未交增值稅"科目.上述賬務調整應按納稅期逐期進行.
增值稅檢查後的帳戶處理實例。
關於增值稅檢查後的帳戶調整，應設立「應交稅金-增值稅檢查調整」專門帳戶，就增值稅檢查中涉及增值稅補退稅金，在「增值稅檢查調帳通知書」中逐筆進行調整，作為企業調整帳戶的依據。一般需調整的常用分錄有：
1、對納稅人因發出貨物、價外收費、殘料收入、「三包」收入（應按修理修配申報）等應作銷而未作銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收帳款（現金等）
貸：產品銷售收入（營業外收入、其他業務收入等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
2、對納稅人將自產或委託加工的貨物用於集體福利、個人消費、非應稅項目等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應付福利費（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
3、對納稅人將自產或委託加工的貨物用於投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：長期投資（應付利潤、銷售費用、營業外支出等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
4、對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關機構銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收帳款等
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
5、對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：其他業務收入等
貸：產品銷售收入
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
6、對出售不符免稅規定的固定資產應交未交增值稅的調整分錄：
借：營業外支出等
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
7、對納稅人因結算上年稅金需調整本年期初留抵稅金而企業未作調整造成虛列進項稅金的調整分錄：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
8、對納稅人將購買的貨物用於固定資產、集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄：
借：應付福利費（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
9、對納稅人因發生非正常損失的購進貨物和發生非正常損失的產成品、在產品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉出的調整分錄：
借：待處理財產損失
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
10、對納稅人因取得假發票，虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄：
借：原材料（庫存商品等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
11、對納稅人因各種原因造成多記銷項稅額或少記進項稅額的調整分錄：
借：應交稅金-增值稅檢查調整
貸：有關科目

E. 請問補交上年所得稅罰款分錄怎麼做

這個不是罰款，是補交的企業所得稅。

借：以前年度損益調整26000
貸：應交稅費-應交所得稅26000

借：應交稅費-應交所得稅26000
貸：銀行存款26000

借：利潤分配-未分配利潤26000
貸：以前年度損益調整26000

F. 補繳上年企業所得稅如何做分錄

補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：

1、借：應交稅費--應交企業所得稅

營業外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調整

貸：應繳稅費 ---企業所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(6)補繳企業所得稅罰款會計分錄擴展閱讀

企業應在負債類科目中增設「2341遞延稅款」科目(外商投資企業的科目編號為2301)，核算企業由於時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以後各期轉銷的數額。

「遞延稅款」科目的貸方發生額，反映企業本期稅前會計利潤大於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額；

其借方發生額，反映企業本期稅前會計利潤小於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額;期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。

採用負債法時，「遞延稅款」科目的借方或貸方發生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數額。

G. 補交上年企業所得稅和滯納金，會計分錄怎麼做

所得稅部分計入以前年度損益調整，滯納金部分直接計入營業外支出

H. 今年補交去年的企業所得稅和滯納金應該如何做會計分錄

借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-所得稅營業外支出
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
借:應叫稅金-所得稅營業外支出
貸:銀行存款

I. 補繳第一季度所得稅的會計分錄

跟你計提一樣的，只不過摘要註明是補提補繳1季度所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業所得稅
借：應交稅費——企業所得稅
貸：銀行存款

如果是罰款，還要區分到底是補繳稅還是罰款，補交稅金就按上面的做，罰款，要記入營業外支出
借：營業外支出
貸：銀行存款等

其實稅務還要給你罰款，是存在問題的。企業所得稅季度所得稅，本來就叫的預交！是不應該存在罰款的，罰款是對正式應交稅金罰的，企業所得稅年終匯算清繳才最終確定

J. 補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄要怎麼做

補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：
1、借：應交稅費--應交企業所得稅
營業外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
2、借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費 ---企業所得稅
3、借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整