會計行業的企業所得稅

1. 會計 企業所得稅問題

（1）企業利潤總額是多少？
企業利潤總額=2 000-1 000-1.5-6-2.5-10-2-5-0.5-100=872.50萬元

（2）不準扣除的有哪些款項？
不準扣除的款項有：
非公益性捐贈支出10萬；
向某球隊俱樂部贊助5萬；
違反交通罰款0.5萬；

共計10+5+0.5=15.50萬元

另：壞賬損失2萬元需報稅務局批准後方可扣除。

（3）應納稅所得額為多少？
應納稅所得額=872.50-20（國債利息）+15.50=868萬元

（4）應納稅額為多少？
應納稅額=868*25%=217萬
(5) 應補繳187萬

2. 納稅會計企業所得稅

1忘了。
2沒搞准。

3節能設備抵免限額：30*10%=3【10%是規定】
應納所得稅額=（35-10）*25%-3=3.25

4加計扣除：60*50%=30
應納稅所得額=110-30=70萬

5 增值稅和所得稅。

3. 企業所得稅入是哪個會計科目

企業所得稅用的會計科目主要是所得稅費用科目和應交稅費-應交所得稅科目。

「所得稅」科目是企業應在損益類科目中設置「5701所得稅」科目（外商投資企業的科目編號為5241），核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。

該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入「本年利潤」科目的所得稅額。

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。

納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織。

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。

作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

企業所得稅用的會計科目主要是所得稅費用科目和應交稅費-應交所得稅科目。

「所得稅」科目是企業應在損益類科目中設置「5701所得稅」科目（外商投資企業的科目編號為5241），核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。

該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入「本年利潤」科目的所得稅額。

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織。

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。

作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

4. 會計上的所得稅是不是稅法裡面的企業所得稅

不一樣的，會計裡面的計算所得稅相對簡單易算，所得稅有個人所得和企業所得，這里就說一下企業所得稅：企業所得稅=應納稅說得額*適用的稅率，會計和稅法的稅率是根據企業的性質和優惠政策決定的，一般是一樣的。這里所說的應納稅所得額兩者之間有區別，相對來講，稅法 的計算相對較麻煩，有相當多的調整項，比如在計算資產折舊的時候，會計上可能用平均年限法，稅法規定要用年數總合法，這裡面就會產生納稅所得額的調整；繳稅的時候以稅法為主，入賬的時候以會計為主，之間的差額項計入：納稅所得額調整科目

5. 會計問題，關於企業所得稅

一般是按照季度交納的多，但也有按月交納的。
是按季度還是按月，國稅在你們稅務登記後會在你們企業稅種及稅率鑒定表裡說明。你要不知道，也可以直接問你們的專管員。
沒有所得稅，也要零申報的。如果你沒有按時申報，按理國稅會打電話或發信函通知你去補申報並接受處罰。晚一天處罰50元，有稅款的還要罰滯納金。

6. 企業所得稅用什麼會計科目

季度繳納企業所得稅的會計分錄是：

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

2、繳納時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。

應對國家征稅政策，月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

度匯算交企業所得稅如何記賬：

跨年度的話：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費

企業所得稅結轉損益：

借: 未分配利潤

貸：以前年度損益調整

稅金的繳納：

借：應交稅費--企業所得稅

貸：銀行存款。

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳）。

(6)會計行業的企業所得稅擴展閱讀：

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

1、增值稅，企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.

7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

7. 企業所得稅與會計中的所得稅費用是一回事嗎

不是一回事。
「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
計算當期所得稅費用：
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產）--(註：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異）
（遞延所得稅負債）---（註：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異）
貸：應交稅費－應交所得稅
（遞延所得稅負債）-- （註：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異）
（遞延所得稅資產）---（註：遞延所得資產債減少，即轉回了可抵扣暫時性差異）
結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用

8. 企業所得稅的計算方法和會計分錄

企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。

1、營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益+營業外收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用-營業外支出。

2、應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率

企業所得稅的稅額，一般都是按利潤的25%繳納

現在有稅收優惠，小微企業只繳納利潤的10%或者減半徵收

會計分錄：

計提時

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

繳納時

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

期末結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

所得稅期末無余額

(8)會計行業的企業所得稅擴展閱讀

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

《中華人民共和國企業所得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議於2007年3月16日通過，現予公布，自2008年1月1日起施行。

中華人民共和國企業所得稅法（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）

2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議決定修改。將第五十一條第一款中的「非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批准」修改為「非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所，符合國務院稅務主管部門規定條件的」。

9. 會計（企業所得稅計算）

180萬元-200萬元=-20萬元虧損不用交企業所得稅，所以：企業2009年度應繳納的企業所得稅為（0）萬元

10. 會計題 企業所得稅

1.《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》第二十八條規定：彌補虧損期限，是指納稅人某一納稅年度發生虧損，准予用以後年度的應納稅所得額彌補；一年彌補不足的，可以逐年延續彌補；彌補期最長不超過五年，五年內納稅人無論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。
-1000+300+200+400=-100 即還有100萬未彌補，因此2010應納企業所得稅額未150-100=50萬元

2.新《條例》規定，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現，而不論企業是否實際收到股息、紅利等收益款項。
稅法關於權益性投資收益的確認已偏離了權責發生制原則，接近於收付實現制，但又不是純粹的收付實現制，是一種限定條件下的收付實現制。也就是說，稅法不確認會計上按權益法核算的投資收益。
有權益性投資項目的企業應該高度關注被投資方的利潤分配的有關規定，利潤分配日也就是投資方權益性投資收益的確認日。另外，應同時關注稅收與會計處理的差異，雖然在會計上已確認為收益，但被投資方未進行利潤分配，納稅申報時應作調整。

因此，對另一居民企業的權益性姑息收入為20萬元不計入應納所得稅額。
1000-520-20=460萬元

3.1500-1200-100-20=180
正好等於稅務機關核準的應納稅所得額，因此不征稅收入為180-180=0

4.廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
08年度，留待下年度扣除的金額為1500-8000*15%=300
09年度，可准予扣除的金額為
最高扣除額度為9000*15%=1350>1000因此1000可以全部扣除。再加上上年度的300，09年總扣除的金額為1300.

5.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，稅前按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年營業收入的5%。。
業務招待費用最高扣除限額為300*0.5%=1.5
而2*60%=1.2<1.5因此應扣除1.2，需要調增利潤2-1.2=0.8，最後得到應納稅所得額為25+0.8=25.8

6.同上例：最高扣除限額為2000*0.5%=10
稅前按照發生額的60%扣除的金額為8*60%=4.8<10因此可以扣除4.8

7.業務招待費扣除額為30*60%=18>2500*0.5%=12.5因此扣除12.5
廣告費500>2500*15%=375，因此扣除120
08應納稅額為{800+（30-12.5）+（500-375）}*25%=235.625

8.業務招待費允許扣除金額
10*60%=6 > 1000*0.5%=5
因此可扣除5萬。