小微型企業所得稅會計分錄
直接減征、免徵、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式。這類稅收優惠並未直接向企業無償提供資產，不作為政府補助。不需要做專門的賬務處理。
小微企業所得稅核定徵收減免稅，不需要做專門的賬務處理。
B. 小規模納稅人企業所得稅的賬務處理
您好，我是網路平台合作律師，我已經收到您的問題，請稍等。【回答】
小規模納稅人核定徵收的企業所得稅率是:應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率,應稅所得率各地各行業不同在5%至15之間。企業所得稅核定徵收辦法(試行)(2008年1月1日起執行)第四條稅務機關應根據納稅人具體情況,對核定徵收企業所得稅的納稅人,核定應稅所得率或者核定應納所得稅額。核定徵收是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用.【回答】
小規模納稅人計提企業所得稅需不需要繳納【提問】
如果不繳納怎麼處理賬務【提問】
我已收到您的問題【回答】
？？？？？？？？【提問】
小規模納稅人也要交企業所得稅【回答】
是計提的所得稅【提問】
嗯嗯，我明白您的意思了【回答】
正在查詢有關法律依據【回答】
？？？？？？【提問】
計提分錄如下【回答】
借：所得稅費用【回答】
貸：應交稅費-應交企業所得稅【回答】
我是再問計提的稅款交不交【提問】
所得稅是按季計提的，每年的1、4、7、10月初分別計算上個季度的所得稅額申報納稅，是根據會計帳務上所記錄的本年利潤額來計算的；年度終了以後一定時間內還要匯算清繳所得稅，就是針對全年所得稅需要調整的項目調整後再次申報，按稅法的規定調整利潤額計算所得稅，繳納其差額。1、計提所得稅時，借：所得稅；貸：應繳稅費-應交所得稅。2、計提城建稅、教育費附加時，借：主營業務稅金及附加；貸：應繳稅費-應交城建稅、應繳稅費-應交教育費附加3、計提河道費時，借：管理費用；貸：應繳稅費-應交河道管理費4、印花稅是不用計提的，在發生時，借：管理費用；貸：銀行存款/現金按照現行財務制度的規定，所得稅是應當按月計提，即：借：所得稅費用；貸：應交稅費-應交企業所得稅。【回答】
需要【回答】
上述第一項即表明，小規模納稅人需要計提所得稅【回答】
希望我的回答對您有所幫助【回答】
C. 小微企業所得稅減免分錄
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式，其年應納稅所得額低於100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。四、企業預繳企業所得稅時，按照規定享受減半征稅政策：五、企業預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。六、按照本公告規定小型微利企業2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減。
D. 小型微利企業收到國家退回的企業所得稅稅款，該如何做會計分錄
一、如果退的是以前年度的，會計分錄：
1. 收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
2. 結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
二、如果退的是當年的，會計分錄：
借：銀行存款
貸：所得稅費用
稅收返還會計處理的原則企業收到退稅、稅款返還等款項，記帳原則是「從哪即來，還回到哪裡去」，比如收到的營業稅、所得稅，以及生產企業的收到先征返還的消費稅，均應記回原計稅時所在的損益科目，委託外貿企業出口應稅消費品的生產企業收到退稅時，也應記入計稅時掛帳的應收項目。
公司實際收到返還的所得稅時，應當沖減收到當期的所得稅費用，借記「銀行存款」科目，貸記「所得稅」科目。
E. 小微企業計提所得稅會計分錄怎麼寫
答：計提企業所得稅分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
繳納稅金時的會計分錄
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
F. 小型微利企業減免所得稅，應該如何做分錄
《中華人民共和國企業所得稅法》 第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
為進一步扶持小型微利企業，對年應納稅所得額低於規定金額的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
自2012年1月1日起規定金額為6萬元，即自2012年1月1日起對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
到2014年1月1日起將規定金額從6萬元提高到10萬元；到2015年1月1日起有提高到20萬元；最近一次國務院會議再一次將規定金額從20萬元提高到30萬元。也即所有小型微利企業的所得額均可以減半後按20%的優惠稅率計繳企業所得稅。
計提企業所得稅的會計分錄還是原先的分錄，但是在預繳計算時應按當年累計利潤乘以稅率，得出當年累計應繳數，再減去上一季度的累計已繳數，得出本季度的應繳所得稅額。
計提企業所得稅分錄：
借：所得稅費用
貸：應繳稅費——應繳企業所得稅
繳納稅金時的會計分錄
借：應繳稅費——應繳企業所得稅
貸：銀行存款
G. 小微企業所得稅稅前減免額如何帳務處理
小規模納稅人分為無賬零申報小規模納稅人和有帳小規模納稅人，如果是零申報的話，做賬報稅的話，直接可以零處理，很簡單。如果是小規模納稅人，需要提供，現金單據（差旅費、業務招待費、員工工資、社保費、通訊費、運輸費、郵遞費等） 、銀行單據（提現、轉帳、貸記憑證、電匯、進帳單、借款單）賬公司。發票（本月1日---31日開具的所有發票）、增值稅清單（銷項匯總清單、銷項明細清單）；報表上所需蓋的公章；公司員工的月工資額，身份證號碼，性別，名字等做賬材料。這一塊有專業的代理記賬公司可以服務。
小微企業全盤帳務處理與納稅申報
H. 小微企業所得稅優惠會計分錄
可在年底做如下處理：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：本年利潤
也可直接轉入利潤分配
借：應交稅費——應交所得稅
貸：利潤分配——未分配利潤
I. 小規模納稅人已經繳納的企業所得稅怎麼寫分錄
1、小規模企業增值稅相關分錄
（1）企業產生銷售時
借：銀行存款 /應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-增值稅
（2）次月繳納時
借：應交稅費-增值稅
貸：銀行存款等
2、小規模企業企業所得稅相關分錄
（1）季末計提時
借：所得稅
貸：應交稅費-所得稅
（2）次月繳納時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款等
J. 我想問一下小型微利企業減免所得稅怎麼做具體分錄怎麼做
沖掉上次多計提的所得稅費用
借：所得稅費用-283.5
貸：應繳稅費-應交企業所得稅-283.5
借：本年利潤-283.5
貸：所得稅費用-283.5
計提企業所得稅分錄：
借：所得稅費用
貸：應繳稅費——應繳企業所得稅
繳納稅金時的會計分錄
借：應繳稅費——應繳企業所得稅
貸：銀行存款
(10)小微型企業所得稅會計分錄擴展閱讀：
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
為進一步扶持小型微利企業，對年應納稅所得額低於規定金額的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。