外貿出口企業會計實務做賬流程
一、需要注意：
1、購進出口商品的進項,不能抵扣。 (營改增後,支付貨運代理國內費用部分增值稅 發票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當地稅局溝通後處理)；
2、征退稅率差與生產企業一樣,計入主營業務成本。
二、常見帳務處理:
1、購進商品准備用於出口
借：庫存商品
應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 17%
貸：應付帳款 /銀行存款
2、根據購進商品對應的退稅率,計算出應收退稅額和轉成本額
借:其他應收款—應收出口退稅—增值稅 供貨發票不含稅金額 *退稅率
貸:應交稅金—應交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報審核審批通過後,根據退稅申報匯總表來做 )
借:主營業務成本
貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出 4%
3、出口單據收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款
借:銀行存款
貸:其他應收款—應收出口退稅—增值稅
(1)外貿出口企業會計實務做賬流程擴展閱讀：
1、外貿企業：是否納稅：根據《關於財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）第（二）款規定，對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途並經國務院批準的財政性資金，准予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
2、本條所稱財政性資金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款。
3、因此，外貿商業企業收到的出口退稅款不繳企業所得稅。
❷ 外貿企業進出口賬務處理流程
根據企業會計制度的有關規定，增值稅一般納稅人核算應交增值稅，應當設置如下基本會計科目（專欄）：
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）
應交稅金——未交增值稅
相關基本會計處理：
1、銷售、開具發票（包括增值稅專用發票、普通發票）
借：應收帳款 等科目
貸：主營業務收入 等科目
貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
視同銷售的，編制會計分錄時，也應當貸記「貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）」科目
2、購進貨物等，取得增值稅專用發票或其他抵扣憑證，抵扣進項稅額
借：原材料 等科目
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付帳款 等科目
3、轉出依法不得抵扣的進項稅額
借：在建工程 等科目
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
4、結轉本月應交增值稅
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅
如果經計算，當月增值稅為留抵稅額而無需交納的，則無需編制會計分錄。
5、次月交納增值稅
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款 等科目
回
❸ 外貿會計做賬流程是怎樣
外貿會計做賬流程分為出口業務會計核算流程和進口業務會計核算流程，詳情如下：
一、出口業務會計核算流程：（又分為自營出口和代理出口）
熟悉出口業務流程：
雙方簽約達成合同協議→組織出口貨源→對方開立信用證或安排貨運→辦理托運手續→交單議付→ 妥善處理索賠等→ 出口退稅等
自營出口業務的會計核算：
① 出口交單銷售成立，做銷售轉賬
借：應收賬款—應收外匯賬款—xx客戶
貸：主營業務收入—自營出口銷售收入
②同時結轉出口成本
借：主營業務成本-自營出口銷售成本-xx商品
貸：庫存商品-庫存出口商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出（指不退稅部分的金額）
③ 提取出口退稅部分轉賬
借：應收賬款-應收出口退稅
貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅轉出
④出口收匯並結匯
借：銀行存款-待核查賬戶-結匯戶
貸：應收賬款—應收外匯賬款—xx客戶
⑤ 支付國內運費、雜費、國外運費、保險費、傭金等
1）支付國內運費：
借：銷售費用-運雜費
貸：銀行存款/庫存現金
2）支付國外運費
借：主營業務收入-自營出口銷售收入（紅字）
貸：銀行存款
代理出口業務的會計核算
①收到代理出口商品時，
借：受託代銷商品-xx商品-xx客戶
貸：應付賬款-委託方
②代辦出口發運、交單
借：應收賬款-應收外匯賬款-xx客戶
貸：代理出口銷售收入-xx商品
③結轉代理出口成本
借：代理出口銷售成本-xx商品
貸：受託代銷商品-xx商品
④ 代理出口收匯並且結匯、支付銀行費用
借：銀行存款-人民幣
應付賬款-委託方（付銀行費用）
貸：應收賬款-應收外匯賬款-xx客戶
貸：應付賬款-委託方（發生匯兌損益）
⑤ 代付國內外費用時
借：應付賬款-委託方
貸：銀行存款-人民幣戶
⑥清算代理貨款、結算代理手續費
借：應付賬款-委託方 （指扣除支付費用後的余額）
貸：銀行存款-人民幣戶
二、進口業務會計核算流程（又分為自營進口和代理進口）
熟悉進口業務流程：進口交易協商簽訂進口貿易合同→ 開立信用證或TT付匯 → 租船訂艙 →辦理貨運保險 → 審單付匯 → 報關接貨 → 內銷和結算
關於自營進口和代理進口的會計分錄省略，相關會計核算流程依據業務流程按照權責發生制核算。
計分錄
❹ 外貿企業會計實務如何做賬
外貿企業注意開增值稅發P，及關於增值稅發P的問題要弄精通，另外外貿基本都存在收入滯後，成本在前的問題，注意進口關稅的成本結轉問題，然後是每個月的增值稅納稅申報表的填寫，注意留抵稅額和未開票收入的沖減。然後是運輸發票抵扣計算的問題。大致上這是幾個關鍵點。收入與成本配比，和貿易部門保持溝通，多了解。同時要注意印花稅，按合同0.03%繳納，進口和出口都是需要繳納的。
❺ 進出口公司做賬流程、賬務處理、注意的要點
1、本月不予抵扣的進項稅轉出：列印進出口退稅統計表
2、結轉銷售成本
3、計提當月的累計折舊
4、計提當月工資
5、計提水利建設專項資金按銷售收入的千分之一
6、匯兌損益結轉，主要是因為人民幣余額和月底匯率算出的余額有差額，所以要計算匯兌損益
7、期間損益結轉
這些都是月末要處理，平時就是做普通分錄。貌似除了出口退稅，和其他一般企業沒沒啥區別。
❻ 外貿企業的會計賬務怎麼做
1、采購貨物
采購商品時：
借：商品采購
經營費用
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）（根據增值稅專用發票上註明的稅額記帳）
貸：銀行存款或其他貨幣資金
2、商品驗收入庫時：
借：庫存商品
貸：商品采購
3、出口單據收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款
借:銀行存款
貸:其他應收款—應收出口退稅—增值稅
(6)外貿出口企業會計實務做賬流程擴展閱讀
外貿企業出口貨物轉內銷處理如下：
1、退稅部門發現外貿企業需要出口轉內銷處理，應填制《關於出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅的通知》兩份(企業一份、徵收分局一份);企業自行發現出口轉內銷，應填制《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》三份(退稅部門一份、企業收分局一份);
2、企業還應按「(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+法定增值稅稅率)」計算填稅申報表的應稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報表「附表一」第4欄「未開具發票「欄藍字列，同時按「出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價」在「附表一」第17欄用紅字沖減已申的「免稅貨物銷售額」。匯率出口當日的匯率計算。
3、企業按以上規定進行調整後，在辦理納稅申報時，提供帳務調整帳頁和記帳憑證復件，並加具「此件與原件相符」的意見並加蓋企業公章，同時填報《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》一式三份給主管徵收分局，主管徵收經確認蓋章後自留份，退回兩份給企業，企業自留一份，另一份由企業辦理退稅申報時報送退稅部門;
4、對企業視同內銷征稅的出口貨物，其進項稅額可予以抵扣。若企業已辦理退稅貨物轉內銷征稅，將已退稅款返納後，該筆貨物原用於退稅的憑證不能退還企業，企業應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》一式三份(徵收分局、企業、退稅部門各一份)
經退稅部門加具意見後，作為抵扣依據，並將表中所列專用發票復印加具「此件與原件符」意見後，加蓋企業公章。一張專用發票部分貨物需視同內銷征稅時，企業也應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》處理。
❼ 進出口公司財務流程
1、報關進口。出口企業應根據進口合約規定，憑全套進口
單證，作如下會計分錄：
借：材料采購—進料加工—××材料名稱
貸：應付外匯帳款（或銀行存款）
支付上述進口原輔料件的各項國內直接費用，作如下會計分錄：
借：材料采購—進料加工—××材料名稱
貸：銀行存款
貨到岸時，計算應納進口關稅或消費稅，作如下會計分錄：
借：材料采購—進料加工—××材料名稱
貸：應交稅金—應交進口關稅
—應交進口消費稅
2、交納進口料件的稅金。出口企業應根據海關出具的完稅憑證，作如下會計分錄：
借：應交稅金—應交進口關稅
—應交進口增值稅
—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款
對按稅法規定，不需交納進口關稅、增值稅的企業，不作應交稅金的上述會計分錄。
3、進口料件入庫。
進口料件入庫後，財務部門應憑儲運或業務部門開具的入庫單，作如下會計分錄：
借：原材料—進料加工—××商品名稱
貸：材料采購—進料加工—××商品名稱
外購出口配套的擴散 協作產品和委託加工產品的核算
現行政策規定，生產企業出口的自產貨物包括外購的與本企業所生產的產品名稱 性能相同，且使用本企業注冊商標的產品；外購的與本企業所生產的產品配套出口的產品；收購經主管出口退稅的稅務機關認可的集團公司（或總廠）成員企業（或分廠）的產品；委託加工收回的產品。
一 購入。購入擴散 協作產品後，憑有關合同及有關憑證，作如下會計分錄:
借：材料采購
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（應付賬款）
驗收入庫後，憑入庫單作如下會計分錄：
借：產成品
貸：材料采購
二、委託加工產品會計處理
委託加工材料發出，憑加工合同和發料單作如下會計分錄：
借：委託加工材料
貸：原材料
根據委託加工合同支付加工費，憑加工企業的加工發票和有關結算憑證，作如下會計分錄：
借：委託加工材料
應交稅金——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款（應付賬款）
三、委託加工產品收回。
可直接對外銷售的，憑入庫單作如下會計分錄：
借：產成品
貸：委託加工材料
還需要繼續生產或加工的，憑入庫單作如下會計分錄：
借：原材料
貸：委託加工材料銷售業務的核算
一、內銷貨物處理
借：銀行存款（應收賬款）
貸：產品銷售收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅）
二、自營出口銷售
銷售收入以及不得抵扣稅額均以外銷發票為依據。當期支付的國外費用在沖減收入後，在當期可暫不計算不得抵扣稅額沖減數，而在年末進行統一結算補稅；也可在當期同步計算不得抵扣稅額沖減數
三、一般貿易的核算
1、銷售收入。
財會部門收到儲運或業務部門交來已出運全套出口單證，依開具的外銷出口發票上註明的出口額折換成人民幣後作如下會計分錄：
借：應收外匯賬款
貸：產品銷售收入—一般貿易出口銷售
收到外匯時，財會部門根據結匯水單等，作如下會計分錄：
借：匯兌損益
銀行存款
貸：應收外匯賬款—客戶名稱（美元，人民幣）
2 .不得抵扣稅額計算。按出口銷售額乘以征退稅率之差作如下會計分錄：
借：產品銷售成本—一般貿易出口
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）
3 .運保佣沖減。運保佣的沖減有兩種處理方法，下面兩種方法分別進行核算。
A．暫不計算不得抵扣稅額的，根據運保傭金額作如下會計分錄：
借：產品銷售收入——一般貿易出口（紅字）
貸：銀行存款
B．在沖減的同時，按沖減金額同步計算不得抵扣稅額的，作如下會計分錄：
借：產品銷售收入——一般貿易出口（紅字）
貸：銀行存款
同時：借；產品銷售成本——一般貿易出口（紅字）
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
進料加工貿易的核算
企業在記載銷售賬時原則上要將一般貿易與進料加工貿易通過二級科目分開進行明細核算，核算與一般貿易相同。只不過是對進料加工貿易進口料件要按每期進料加工貿易復出口銷售和計劃分配率計算「免稅核銷進口料件組成計稅價格」，向主管國稅機關申請開具《生產企業進料加工貿易免稅證明》，在進口貨物海關核銷後開具《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》，確定進料加工「不得抵扣稅額抵減額」。
一、出口企業收到主管國稅機關《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》後，依據註明的不得抵扣稅額抵減額」作如下會計分錄：
借；產品銷售成本——一般貿易出口（紅字）
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
二、收到主管國稅機關《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》後，對補開部分依據註明的「不得抵扣稅額抵減額」作如下會計分錄：
借；產品銷售成本——一般貿易出口（紅字）
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字） 對多開的部分，通過核銷沖回，以藍字登記以上會計分錄
❽ 外貿公司財務帳怎麼做
這個問題實在太大，下面僅談下做賬的幾個關鍵步驟，著重說明與其他公司賬務處理的區別:
1、出口貨物銷售收入的記賬時間
出口貨物銷售收入的記賬時間是按權責發生制的原則確定的。至少應該在申請免抵退稅所屬期間。
2、記賬匯率的確認
企業發生的外幣業務，應當將有關外幣金額摺合為人民幣金額記賬。摺合匯率可以採用固定匯率或變動匯率。採用固定匯率，應以當月1日市場匯率（原則為市場匯率的中間價）記帳；也可採用變動匯率記賬，但匯率一經確定，須報主管退稅機關備案，在一個出口年度內不得任意改變。如因情況特殊需要改變摺合匯率的，必須經主管出口退稅機關批准。
通常採用固定匯率。月底調整匯兌損失。
3、會計核算：
進貨時：借：存貨類科目
應交稅金——應交增值稅—進項稅金
貸：銀行存款 或 往來科目
申報時，若退稅率是17%則借記：應收出口退稅
貸記：應交稅金——-出口退稅
若退稅率是13%則借記：應收出口退稅 13%
貸記：應交稅金——-出口退稅 13%
借：商品銷售成本 4%
貸：應交稅金——-進項稅額轉出
收到退稅額時：
借記：銀行存款
貸記：應收出口退稅
4、運費的會計核算：
國外運費、國外保險費的處理：可根據國外運費、國外保險費的有關單據和銀行付匯單註明外幣摺合人民幣金額後，以實際數據從外銷收入中扣除，以紅字登記出口銷售收入。通過貨運代理公司代辦業務的，可根據貨運代理業專用發票註明實際支付金額沖減外銷收入；與保險公司直接結算的，以保費收據列明的實際支付金額沖減外銷收入。匯兌損益計入「財務費用」，國內運雜費，代理費計入「營業費用」。
5、傭金的處理：
1）明佣：又稱發票內傭金，是根據扣除傭金後的銷售貨款凈額收取貨款，不再另付傭金。會計分錄：借：應收外匯賬款
貸：產品銷售收入——出口銷售
產品銷售收入——出口銷售（出口傭金）紅字
2）暗佣：又稱發票外傭金，是根據銷售貨款總額收取貨款後，再另付傭金。
會計分錄：借：應付外匯賬款（出口傭金） 紅字 = 記賬匯率*外幣傭金
貸：產品銷售收入——出口銷售 紅字 = 記賬匯率*外幣傭金
收到貨款後匯付傭金：
借：應付外匯賬款（出口傭金） 實際匯率*外幣傭金
貸：銀行存款 實際匯率*外幣傭金
應付外匯賬款的實際匯率與記賬匯率差額記入匯兌損益。
6、銀行手續費：記入財務費用—手續費
7、結轉商品成本：
借：商品銷售成本—出口成本
貸：存貨類科目
8、銷售收入：
借：應收外匯收入 $*記賬匯率
貸:商品銷售收入—外貿收入
收到外匯後：借：銀行存款
貸：應收外匯收入
財務費用—匯兌損失