小微企業附加稅會計分錄

Ⅰ 已計的提附加稅減免會計分錄怎麼做

已計的提附加稅減免會計分錄為：
借：應交稅費-應交城建稅等
貸：營業外收入
稅法規定小微企業在取得銷售收入時，應當計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。相關會計分錄：
確認收入時，
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
按規定免稅時，
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入-稅收減免。

Ⅱ 小規模企業交納增值稅會計分錄

不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。

分錄如下：

借：應繳稅費——應繳增值稅——已交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉出及支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

(2)小微企業附加稅會計分錄擴展閱讀：

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標准

1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%。

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

領購

需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣製作的發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規模，確認領購發票的種類、數量以及領購方式，在5個工作日內發給發票領購簿。

單位和個人領購發票時，應當按照稅務機關的規定報告發票使用情況，稅務機關應當按照規定進行查驗。

開具

銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規定使用稅控裝置開具發票，並按期向主管稅務機關報送開具發票的數據。

使用非稅控電子器具開具發票的，應當將非稅控電子器具使用的軟體程序說明資料報主管稅務機關備案，並按照規定保存、報送開具發票的數據。

國家推廣使用網路發票管理系統開具發票，具體管理辦法由國務院稅務主管部門制定。

Ⅲ 月底小微企業交營業稅及附加怎麼做賬

月底計提時：
借：營業稅金及附加
貸：應繳稅費-XX

下月繳納時：
借：應繳稅費-XX
貸：銀行存款

Ⅳ 小規模納稅人3萬以下免稅部分會計分錄

根據《財政部
國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》）相關規定，現就小微企業免徵增值稅、營業稅的有關會計處理規定如下：

小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

小微企業滿足《通知》規定的免徵營業稅條件的，所免徵的營業稅不作相關會計處理。

供參考，有問題我們再交流

Ⅳ 關於小型微利企業的增值稅及其他附加稅的賬務處理！

附加稅計稅依據，是實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅三稅的稅額。如果增值稅免徵，沒有消費稅和營業稅的話，附加稅費不需要繳納。

Ⅵ 月收入10萬以下免徵教育費附加和地方教育附加的會計分錄

目前減免規定月入3萬才免徵，月入10萬不符合免徵條件。

Ⅶ 小微企業退營業稅,城建稅,教育附加稅的會計分錄

借：銀行存款
貸：補貼收入-退營業稅及附加。

Ⅷ 增值稅減免後，附加稅怎麼做賬務處理

會計分錄如下：

一、在實現銷售後。

1、計算增值稅：

借：應收賬款（銀行存款、現金）

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

2、計提附加稅費：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

二、增值稅減免後：

1、減免增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免

2、同時，減免附加稅費：

借：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免

(8)小微企業附加稅會計分錄擴展閱讀：

小微企業免徵收的增值稅屬於直接減免的增值稅，應計入企業當年收入總額。同時小微企業免徵的增值稅既沒有「規定資金專項用途的資金撥付文件」，也沒有「政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求」。因此小微企業免徵的增值稅不屬於不征稅收入，應當繳納企業所得稅。

企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件。

財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。