論民營企業內部會計控制
加強民營企業內部控制的措施：
（一）完善企業治理機制，建立健全內部控制框架。民營企業內部應根據公司制企業要求設置組織結構。首先，企業在家族制管理模式中加入現代管理理念，在產權制度和治理結構上創新，實行科學的內部管理，提高企業自身素質，讓企業管理者的權利受到牽制，從而使管理者的決策更科學、更有效；其次，轉變用人觀念，完善用人機制，提高會計人員素質。中小民營企業一定要舍棄任人唯親的陳舊觀念，在用人上要任人唯賢，要用能人。
（二）提升管理者對內部控制的理解和認識。保障企業實現其戰略和經營目標的內部控制機制是一項全面性的工程。管理者或者「老闆」有自己的職責和角色，員工也有自己的控制意識和控制活動。企業不能僅憑「老闆」或者管理者的命令、意志來維持運轉，而應該依靠各個層次員工的自覺行動。因此，無論是「老闆」還是員工，必須自覺接受「受控、受限」的角色，自覺履行控制的責任。首先，必須提高全體員工參與、完善內部控制系統的積極性，更正員工的錯誤觀點：「老闆」是為了控制員工才設計出內部控制制度；其次，加強全體員工對內部控制的學習和理解，尤其是要讓員工理解到遵循內部控制的好處，促使員工自覺履行相關的崗位職責；再次，全體員工必須意識到，隨著內部控制的逐步完善，可能會增加控制點和控制環節，也可能會增加工作量，但適當的控制措施，不僅防範了企業層面和重要業務流程的風險，而且也能提升工作業績。
（三）建立一個切實可行的、有效的會計控制系統。一方面企業應建立完善的會計制度。各企業應依據《會計法》、《企業會計准則》和《小企業會計制度》，結合本企業生產經營特點和管理要求，制定出適合本單位的會計核算制度、會計管理制度和會計監督制度；另一方面企業應進行科學合理的預算。面對復雜多變的市場環境，企業應將各項經濟活動的決策目標及資源配置規劃加以量化並控制實施，最大限度地激發企業目標的完成。
（四）提高認識，加強內部審計建設。提高民營企業領導者對內部審計工作的認識是加強企業內部審計工作的重要保證。領導幹部的思想要實現由「要我審」到「我要審」的轉變，實現由被動地接受審計人員的審計到主動請審計人員審計的轉變。要廣泛宣傳內部審計的重要性和作用，讓更多的民營企業重視內部審計，提高內部審計機構和內部審計人員的地位。
（五）合理設置內部審計組織機構。內部審計的組織設置是其開展工作的基礎，企業應根據獨立性、權威性的原則科學設置內審機構。內審機構要與其他部門分別設立，不能合並，特別是應從財務、稽核、業務部門中獨立出來，在人員、工作和經費等方面要獨立，要得到民營企業最高層領導的有力支持。根據民營企業目前的現狀及國際內部審計的通常做法，民營企業內部審計大體上有以下兩種模式可供選擇：
1、對於規模較大的公司制民營企業，可以實行董事會領導下的審計委員會制度。企業審計委員會只有依靠強有力的權威機構的支持，才能擁有足夠的獨立性和權威性，才能發揮應有的作用。在市場經濟條件下，審計委員會的權威性不是來自企業的外部，而是來自企業的投資主體。應在董事會下設立審計委員會，其成員由董事長、非執行董事、總審計師等組成，其中獨立董事佔大多數。內部審計組織隸屬於董事會審計委員會，獨立於管理當局，應直接向審計委員會報告工作。總經理及公司的全部經營管理活動都需接受審計。這種模式使內部審計具有較強的獨立性和權威性，更易發揮審計在管理控制中的作用。
2、對於規模較小的民營企業，可以不設審計機構，其內部審計工作可通過投標方式向有資質的會計師事務所等社會中介機構發包。但企業應設立內部審計主管，以監督審計業務的執行，並擔任社會中介機構和管理層之間溝通的橋梁。
B. 請教高手 畢業論文 民營企業內部控制好寫還是上市公司內部控制好寫 會計專業 不知道具體要寫什麼
果斷上市公司！！！
C. 關於大中型民營企業內部控制的探討的論文
建立和完善中小企業內部控制的思考
摘要:中小企業對經濟的發展與社會的穩定起著重要作用。一些中小企業由於沒有建立和完善內部控制制
度,經濟發展受到嚴重製約。加強中小企業內部控制制度的建設是促進企業健康發展、良性循環的重要途徑。
關鍵詞:中小企業;內部控制;風險
當今,中小企業已成為國民經濟的重要組成部分,對
經濟的發展與社會的穩定起著舉足輕重的作用。然而在發
展過程中,一些中小企業存在著內部管理薄弱、經濟效益較
差的現象。其主要原因是沒有建立和完善內部控制制度,致
使其經濟發展受到嚴重的制約。因此,加強中小企業內部控
制制度的建設是促進企業健康發展、良性循環的重要途徑。
一、中小企業內部控制存在的問題
(一)企業負責人內部控制觀念淡薄
很多中小企業負責人輕視內部控制,習慣於行政指揮,
家長式管理、內部人控制現象嚴重。現階段由於企業外部監
督比較薄弱,一些中小企業負責人對內部控制的重要性認識
不足或者說不願意建立和執行內部控制,他們認為自己足可
以保證財產的安全,制定內部控制就是對管理經營權的干
預。因此,往往不願去關心,更不願帶頭執行。中小企業家
長式的管理特點,使得負責人任人唯親,為自己謀取利益帶
來更大的方便。可見,有些企業是不願對自己進行控制的,
其對內部控制的理解是對下不對上。管理者對自我控制的
排斥使得內部控制無法有建立和完善內部控制的環境,從而
也影響了企業全體員工對內部控制的理解和執行。
(二)企業內部會計控制基礎薄弱,會計信息失真嚴重
1.會計機構與會計人員設置不符合會計規范,會計人員
綜合素質偏低。由於中小企業經營規模較小、員工較少,有
的企業乾脆不設會計機構,有的即使設置但也是層次不清,
分工不明確,有的企業會計兼任出納或保管員。在會計人員
的任用上,有的會計人員無證上崗,有的會計人員知識結構
老化、專業水平較低,使得許多理論上完善的會計方法與會
計技術無法實施。中小企業常見的做法是任用自己的親屬,
完全依領導的意願做帳;
2.財產清查沒有形成制度,清查期限不明確,清查程序
不規范,企業資產長期不對賬,不盤點,既造成了會計信息失
真,又為一些別有用心的人提供了可乘之機。
3.部分中小企業內部會計監督職能沒有發揮出來。會
計的日常控制依賴於會計的日常監督,內部會計監督要求會
計人員對本企業內部的經濟活動進行會計監督,但是一些企
業的管理者經常干預會計工作,會計人員受到管理者干預或
利益的驅使,往往按管理者的意圖辦事,使會計的監督職能
無法履行。
(三)企業內部控制制度缺失或不完善
目前中小企業經營權與所有權的分離遠不如大企業那
么明顯,尤其中小企業中的民營企業,投資者就是經營者。
因此,對建立內部控制制度不夠重視,內部控制制度殘缺不
全或雖有幾項制度,實際工作卻從未實行內部控制,個別企
業甚至沒有書面的內控制度。他們認為,中小企業規模較
小、組織簡單,一個人往往要做多項工作,不需要內部控制,
或也不宜有完善的內控制度。這些片面的觀念使得他們不
重視內部控制的建立和完善,即使建立了內部控制,有的也
只是流於形式。遠遠達不到《會計法》及財政部頒發的示範
性文件提出的系統化、規范化的要求,致使企業不能實現內
部控制的目標,給企業帶來了很多的負面影響。
(四)重大事項的決策和執行沒有很好地分離制約
現階段相當一部分中小企業的運作仍沿用過去的傳統
管理方式,一人說了算,存在「重大」無標准,「決策」無民主的
領導獨斷專行的現象,由於權利高度集中,排斥了集體領導
決策的優勢,加大了企業經營決策的風險。當今社會大凡出
現重大舞弊行為的企業,基本上均是授權不當、權力過大且
控制不力引起的,給企業長期發展埋下了隱患。
(五)風險意識差,內部壓力不足
由於社會經濟環境的變化,企業間競爭越來越激烈,企
業經營風險不斷加大,然而從我國中小企業現狀來看,其風
險意識並沒有提到應有的高度,企業管理人員的思想意識中
沒有經營風險的概念,更缺乏有效的風險防範管理機制,因
此企業抗風險能力較差。
以上種種問題使得中小企業資信度較差、經營能力低
下、企業核心競爭力缺乏。因此,中小企業為了迎接新經濟
形勢下的機遇和挑戰,為了自身的發展,必須建立健全內部
控制制度。
二、中小企業內部控制的設計原則
隨著中小企業在我國經濟發展中起到越來越重要的作
用,各級政府對中小企業的發展給予了極大的關注和支持。
中小企業內控制度的設計必須依據政府法令、會計法規和企
業會計准則,根據單位所處的經濟背景、單位管理的需要,以
及內部控制的要求與處理方法等進行設計。內控制度的設
計前提和基礎是企業的生產經營特點和管理要求。內控制
度設計的出發點和歸宿是企業的根本利益和理財目標。基
於以上要求,中小企業內控制度設計應當考慮以下原則:
(一)遵循法律法規的有關規定和切合中小企業實際情
況的原則
企業內控制度設計要遵循國家統一的規定,以要充分考
慮企業自身的生產經營特點和要求,使其具有較強的可操作
性。凡是可由企業自主選擇的財務事項,企業應根據國家統
一規定並結合企業自身的生產規模、經營方式、組織形式等
方面的實際情況做出具體規定。有的中小企業業務量較小,
會計核算只能採用集中核算方式,即會計機構統一辦理。在
職責劃分上應注意不相容職務的分離,如出納與稽核的分
離,出納與總帳、明細帳的分離。
(二)崗位責任原則
內部控制的設立是與企業管理模式緊密聯系的,企業按
照其推行的管理模式設立崗位。因此,體現這一原則首先將
經營管理活動劃分為若干具體的工作崗位,並根據崗位相應
賦予工作任務和職責許可權,規定操作規程和處理程序,明確
紀律、規則和檢查標准,以使責、權、利相結合,做到事事有人
管,人人有專職,辦事有標准,工作有檢查,以此來增強每個
人的事業心和責任感,從而提高工作質量和效率。
(三)原則性和靈活性協調配合
企業在制定內部控制時必須遵守國家的法律法規和政
策,但同時也必須注意到企業運轉特點,即企業人、財、物、信
息各種因素,產、供、銷各個過程,籌資、投資、收入與分配各
個環節,都要綜合發揮作用。協調配合原則是指各項經營管
理活動中,各部門或人員必須相互配合,各崗位和環節都應
協調同步,各項業務程序需要緊密銜接,從而避免相互扯皮
和脫節現象,以保證經濟管理活動的連續性和有效性。因
此,中小企業內控制度的設計不僅要有原則性,而且還應根
據其目標、任務、環境、人員素質的高低等因素的變動而具
有靈活性。
(四)講究成本效益原則
成本效益是體現企業成果和競爭力的主要目標,內部控
制設計目的就是要規范企業經濟行為,保證企業經營管理目
標的實現。貫徹成本效益原則,即要求企業必須科學地進行
經營管理,力爭以最小的控製成本取得最大的經濟效益。企
業只有在其提供特定數量與質量的會計信息所帶來的效益
大於其提供會計信息的耗費的情況下,才是有必要的。因
此,在設計內部控制時要考慮其設計和運行成本與效益的關
系,才能實現成本與效益的最佳組合。對重要經濟業務活動
要進行重點控制,對一項經濟業務活動的關鍵環節實行重點
控制。選擇關鍵控制點是實現少花費而高效率控制的重要
途徑。
三、建立和完善中小企業內部控制的對策
建立和健全企業內部控制體系,有效實現企業經營管理
目標,應從以下幾個方面著手:
(一)有效的內部控制關鍵是對人的控制
「權力制衡,以人為本」,要想把內部控制工作落到實處,
企業就要著重加強對內部控制行為主體「人」的控制,因此健
全中小企業的內部控制環境必須要從「人」這一要素入手。
1.在新經濟條件下,企業內部控制應當關注觀念的變革
與創新。對中小企業的管理者進行內部控制的法制宣傳和
學習,並進行職業道德教育,防止高度集權,僵化的經營運
作,增強自我約束力,提高自覺執行內控制度的意識,並創造
一個良好的控制環境,保證內部控度的有效執行。
2.激發員工參與內部控制的熱情。內部控制的建立是
一項系統工程,從本質上講,企業員工既是內部控制的主體
也是內部控制的客體,他們的理解和參與對企業內部控制的
完善和執行起著非常重要的作用,這是企業內部控制的基
礎。要讓員工熱愛企業,企業的成敗與他們息息相關,這樣
他們才有參與企業管理的熱情,才會潛移默化地影響企業員
工的內部控制意識。
(二)以財務管理為中心,建立企業內部控制體系
內部控制制度是企業各項管理制度的基礎,其基本目標
是查錯防弊,保護財產的安全完整,保證會計信息的可靠性。
會計控制構成了內部控制的關鍵和核心,會計控制在內部控
制的發展和完善過程中具有獨立的、不可替代的功能。
1.適合中小企業的崗位特點。由於中小企業業務量較
少,會計核算宜採用集中核算的方式,即由會計機構統一辦
理,一般可由會計主管兼總帳會計,明細帳會計兼稽核。在
職責劃分上應注意不相容職務的相互分離,財會人員與經濟
業務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責許可權
應當明確,並相互分離、相互制約。
2.抓原始憑證,從源頭上防止會計信息失真。在經濟活
動中,如會計人員依據不真實的原始憑證進行核算,會導致
一系列的會計信息失真,因此,企業的每一筆經濟業務,必須
填制或取得原始憑證並送交財務部門,會計人員按國家統一
的財務制度進行審核,以保證每項經濟業務入帳的正確性及
合法性。
3.加強日常的核對制度,包括帳證核對,帳帳核對,帳表
核對,帳實核對等,日常核對制度對保證會計記錄的真實、完
75第5期劉海明 建立和完善中小企業內部控制的思考
整、正確,保證會計控制的有效性,具有至關重要的作用。
4.提高會計人員的業務素質。會計人員的素質狀況和
積極性調動如何,直接影響會計工作水平的提高。要建立一
個科學合理的培養、評價、選拔會計人才的機制,調動他們的
積極性。同時制定會計職業道德規范並進行這方面的宣傳、
教育,全面提高會計人員的素質。
(三)加強對關鍵點的控制
中小企業由於人員較少,機構設置簡單,不像大企業職
能劃分明確,設置的職能部門較多,有利於採取授權控制、會
計系統控制、內部審計監督等控制方法,內部控制相對較完
善。而中小企業應加強對關鍵點的控制,在實施企業內部控
制時,如何找到關鍵點,通過點的控制起到牽一發而動全身
的作用,是需要認真考慮的問題。企業內部控制點應該設在
三個方面上:
1.資金。對企業資金籌集、調度、使用、分配等實行嚴格
的控制,進行全程監控,防止資金體外循環。
2.成本費用。對企業的各項成本費用的支出,實施嚴格
的監管,防止出現舞弊行為。
3.權力使用。對企業各經營環節、經濟活動操作者的權
力實施有效監控,要注意是否經過授權,權責是否明確,是否
進行了不相容職務的劃分,相關的監督人員是否進行了檢查
和審核。以防止權力濫用,造成經濟損失。只有抓住了控制
關鍵點,才能達到內部控制的目標。
(四)規范法人治理結構
企業法人治理結構是企業管理體制的核心,企業要從所
有者立場出發,不但要把企業最高管理者行使權利的過程納
入內部控制的監控范圍,而且要將其作為內部控制的重點監
控對象,要明確股東會、董事會、監事會、經理層的職責,使
決策系統、管理系統和監控系統各司其職協調運轉,有效制
衡。
(五)強化風險意識,增強企業競爭力
隨著市場經濟的發展,經濟全球化的形成,企業將面臨
更加激烈的市場競爭環境,面臨著成功的挑戰和失敗的風
險,風險影響著每個企業的生存和發展。中小企業一般沒有
投資的風險,但存在著較大的經營風險。中小企業產品單
一,資金不雄厚,抵抗風險的能力較差,企業管理者風險意識
普遍淡薄,生產經營的許多方面都會受到來自企業內外諸多
因素的影響,具有較大的不確定性,如原材料供應、產品的銷
售市場情況的變化,以及不可預見的自然因素的變化等都會
給企業的經營帶來很大風險,中小企業更有必要強化風險意
識,通過風險預警、風險識別、風險評估等措施,對財務風險
和經營風險進行防範和控制。在未來企業激烈的競爭中求
得生存和發展。
此外,還有諸如建立檢查考核和評價機制、有效的激勵
和約束機制、內部審計和監督機制等,總之,建立健全中小企
業內部控制,要立足企業經營管理實際,既要突出控制的重
點,改進控制的弱點,又要通盤考慮,不留空白,達到內部有
效控制的目的。
D. 企業內部會計控制的意義
1、全面構建設計合理、執行有效的中國內部控制體系，既是企業精細化管理的需要，也是企業應對經營風險的需要，更是企業提升核心競爭力的需要。
2、通過加強企業內部控制建設，實施有效的成本費用控制，在銷售終端以較低的價格吸引客戶及帶動企業發展上意義非常重大。
3、內部會計控制是衡量現代企業管理的重要標志，通過實踐得出的結論是：得控則強、失控則弱、無控則亂、加強和完善企業內部控制制度，已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一。
4、環境的變化和管理理論的不斷發展，也要求企業內部控制必須隨之完善和發展。完善企業內部控制制度，保證會計信息的質量，對於完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者的合法權益並保證資本市場的有效運行有著非常重要的意義。
(4)論民營企業內部會計控制擴展閱讀
為了加強控制效果，內部控制的方法主要有：
1、不相容職業相互分離控制，主要包括：授權批准與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經管與稽核檢查、授權批准與監督檢查等；
2、授權批准控制，是指單位在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權批准；
3、會計系統控制，其主要內容包括：建立會計工作的崗位責任制、按規定取得和填制原始憑證、設計合理的憑證格式、對憑證進行連續編號等；
4、預算控制，預算由各預算單位組織實施，並輔之以對等的權、責、利關系；
5、財產保全，主要包括接近控制、定期盤點控制等；
6、風險控制，包括經營風險和財務風險兩大類；
7、內部報告控制，有利於保證管理人員獲得與責任和許可權有關的信息，暢通相關人員交流的渠道；
8、電子信息技術，包括實現內部控制手段的電子信息化和對電子信息系統的控制。
E. 企業內部會計控制的重要性和意義是什麼有誰知道
這種內容只能查看相關的論文和介紹，會有非常詳細的思路。參考管理會計師初級（MAT）辦公室整理的資料。作者：陳燕 馬銀芝
一、內部控制制度的重要性
內部控制制度是社會經濟發展到一定階段的產物，實行內部控制，是現代企業制度發展的堅實基礎。它是為企業財務的合法、順利進行，實現經營目標，提高經營效益、以及相關法律法規在企業的貫徹執行等目標的實現而進行的保障措施的過程。內部控制貫穿於企業采購、生產、銷售、財務等經營管理的各個環節。加強內部控制，建立相應的內部控制制度是提高企業經濟活動和經營管理效率的途徑之一。
二、企業目前內部控制制度存在的問題
(一)內部控制環境基礎相對薄弱內部控制環境是指影響企業在建立、制定企業政策、執行制度程序以及運營效率等方面所產生的各種因素，控制環境有內部控制環境和外部控制環境。影響企業內部控制環境的因素主要有：董事會、組織結構的責權利體系；企業管理者的經營理念；人力資源政策制定與實施；員工的職業水準、品行和素質；經營管理控制方法等。影響外部控制環境的主要因素有：法律規范、經濟體制、社會環境、經濟結構、社會結構等。當前企業的內部控制環境基礎，在內部控制環境方面，存在以下問題：管理者對內部控制不夠重視，越權控制，不以身作則帶頭遵守內部控制制度，以人為控的現象普遍存在；管理者自身素質和知識水平還無法滿足企業管理的需要，經營管理水平還有待提高、職工培訓不重實質只重形式；企業文化建設薄弱等。企業內部控制環境基礎薄弱會嚴重影響內部控制制度的實施，增加了企業的經營風險、不能滿足現代企業發展的要求。
(二)內部控制的監督缺乏有效的機制保障內部控制監督有一般控制監督和例外控制監督。一般控制監督是指企業建立與實施對企業日常重復的經營活動進行常規、持續的內部監督檢查，它屬於一般常規程序、流程。例外控制監督指在企業不經常發生的、特殊的，對企業發展影響重大的事項進行的控制監督，需要領導層專門作出的有針對性的決定。比如發展戰略、企業重組、並購、改變和擴大經營目標、業務流程、管理當局發生變更、重大資產的購置和處置等，它是對內部控制的某一特殊、非常規經營活動進行的有針對性的監督檢查。目前企業存在一般控制監督的不完善和缺乏有效的例外控制監督。現有的審計工作缺乏獨立性和客觀性。未能設立獨立、權威的內部審計部門制度對日常工作進行監督。在例外控制監督方面缺乏專門有效的機制、未能建立相關的決策指標、專業人員配備。
(三)風險防範意識薄弱，防範機制缺失目前企業風險意識薄弱，對風險不夠重視，未能認識到經營風險和財務風險對企業發展可能帶來的不良後果，企業預測風險的能力不足，未能建立科學的財務指標體系和經營風險防範體系。對於風險的分析與預測缺少組織及專業人員保障，對出現的風險的缺乏及時、強力的應對措施。
(四)缺少完善的預算控制制度內部控制監督按控制的功能劃分預防式控制和察覺式控制。預防式控制是指發生在經濟業務實施之前，為防止可能發生的錯弊的發生所實施的控制，屬於事前控制。察覺式控制是指在經濟業務發生時或者經濟業務發生以後，為了及時查明可能發生或者已發生的錯弊所實施的控制。屬於事中和事後監督。目前企業缺少預算控制制度不夠完善。預防式控制制度是內部控制的一個重要組成部分。經過批準的預算就是企業這一預算年度的執行目標，它是企業長遠發展目標的組成部分，單位內部的各部門都必須嚴格履行，建立完善的預算控制制度有利於樹立企業奮斗目標、為建立合理的員工獎懲制度和完成企業發展計劃提供依據。
(五)企業文化建設沒有引起足夠的重視企業文化建設的支持和維護是企業內部控制制度的貫徹執行的依賴基礎。企業文化是企業的靈魂，是推動企業發展的不竭動力。企業文化目標是培養誠信，團結協作、忠於職守、刻苦鑽研、勤勉盡責的人才制度的一種約束。企業存在文化建設薄弱，沒有形成企業特色的文化、職工對現有企業文化認同感不深、現有職工專業水平有限、後續培訓不夠及時和全面等問題。
三、對於內部控制制度存在問題的相關對策
(一)提高員工對內部控制制度的重視把貫徹實施內部控製作為提升各個部門管理水平的基礎工作和重要手段，領導帶頭認真學習相關政策法規，讓內部控制觀念深入人心，形成「人人學內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執行內控」，認真梳理各崗位的工作流程，有效防範錯誤和舞弊等風險的發生，同時加強內控實施的監督和檢查。
(二)完善企業內部控制環境基礎加強企業內部控制環境基礎，需要在全面梳理的基礎上，完善業務流程，將各部門有關例行節約、反對浪費、提高效率等規定要求融入其中，將業務風險點納入制度管控范圍，突出內部控制制度的全面性、重點性、制衡性和適應性。建立健全企業文化制度。重視員工培訓、教育。根據不兼容許可權必須分離原則、相互制約原則以及「職責職權對等」，合理明確設置涵蓋組織機構的設置、監督管理機制、人員培訓制度，控制環境等內容的職責職權。對內部控制工作實施動態管理，及時堵塞制度漏洞，彌補運行缺陷，建立長效機制，切實提高內部控制的管理水平和執行力度。對審計的獨立監督、公正予以充分的重視。提高內審部門的地位，保證其獨立性和權威性。
(三)完善企業內部控制監督制度1.一般控制監督程序的完善一般控制監督應當與企業日常的經營活動相結合，嚴格按照企業規章制度、流程辦理相關業務。經常對日常業務的發生過程和結果進行檢查、梳理。發現制度問題，應當及時向有關方面報告並提出解決問題的方案，對存在的問題予以糾正，堅決堵住制度漏洞。在公司日常管理中建立不相容崗位分離制度、重要事項授權制度、資產記錄與保管分離制度、業績評價制度，在相關部門和相關崗位間建立重要業務處理憑傳遞和信息溝通制度。對企業日常活動中不同類型的資產採取不同的控制措施。①貨幣資金的控制。對於現金保證日清月結、定期盤點，保證賬實相符。對於銀行存款要及時對賬。②實物資產和無形資產的控制。對重大資產設立專人管理制度，設置專門賬簿、每年檢查實物資產的減值情況，定期維護、保養。債權性資產的控制。③債權、債務的核對。對企業債權、債務定期開出詢證函與對方核對、及時清理。建立部門與部門之間的相互監督責任，使相互監督制衡機製成為內部控制活動的常規手段。聘請外部的審計機構定期或不定期地對內部控制制度進行檢查評價，加強外部單位對企業內部的監督，形成有效的內外部監督機制。2.例外控制監督程序的完善對於企業不經常發生的重大、特殊業務，應確定為當期例外控制監督的內容和對象。根據企業建立的風險指標，對例外事項進行評價。根據風險評價結果確認為具有重要風險的業務進行控制，及時向有關方面報告，提出完善意見和建議，並監督實施。
(四)加強風險信息管理、完善風險管理機制認真梳理經濟活動事項、業務流程、崗位職責、查找業務風險點、制定防範對策。通過對歷年財務數據的計算分析以及行業性質、特點、發展的前景等因素建立科學系統的財務指標和風險指標。為以後的經營決策提供數據依據。對發現的潛在風險及時整改。避免風險的再擴大造成的損失。建立清晰的業務報告系統、科學的風險評估體系，以及聘請外部專家評估制度。要求詳盡的投資研究報告、籌資計劃報告、清晰的財務分析指標、實地考察。強化風險處置與應對能力。建立自上而下和自下而上的信息流通系統，使各級人員共享相關的信息。最大限度降低企業經營風險和財務風險。
(五)建立完善的預算控制制度預算控制的內容可以涵蓋包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資等單位經營活動的各個方面。企業的各個部門是預算的執行層。由內部審計部門負責監督預算的執行，通過實際執行結果與預算的對比，檢查預算的執行情況，對預算執行中出現的問題和出現的偏差進行分析的情況。並對未完成預算的不良後果採取改進措施，總結經驗。為下一次預算的制定提供科學的數據。對預算的執行情況採取合理的考核方法，嚴格的獎懲制度，以激勵員工努力完成企業預算目標。
(六)倡導以人為本的理念，建立完善的企業文化管理層以身作則、積極倡導，圍繞人的價值管理，樹立正面積極的經營理念來影響企業文化。引進高素質投資研究人才、金融人才、法律人才等。開展定期、不定期培訓，不斷更新員工知識，積極與員工進行信息溝通，提高員工對企業文化的認同感。制定合理的規章制度，積極的激勵措施，充分發揮員工主觀能動性、積極性與創造性。使每個員工都能以主人翁的態度參與企業管理。
F. 論如何加強企業內部會計控制的思考
摘要：文章分析了我國企業內部會計控制中存在的主要問題，提出了完善企業內部會計控制的措施和保障機制，旨在建立更加合理、有效的企業會計內控體系。關鍵詞：內部控制;保障機制;內部會計控制Abstract: This article has analyzed our country enterprise internal accounting control problems, put forward to perfect the internal accounting control measures and security mechanism, to establish a more reasonable, effective internal accounting control system of enterprise.Key words: internal control; security mechanism; internal accounting control中圖分類號F235.19：文獻標識碼： A 文章編號：2095-2104（2012）07-0020-02引言：所謂內部會計控制，是一個單位為了保護其資產的安全和完整，保證其經營活動符合國家法律、法規和規章的要求，提高經營管理效率，防止舞弊，控制風險等目的，而在單位內部採取的一系列相互聯系、相互制約的制度、措施和方法的總稱。（剩餘2819字）
G. 企業內部會計控制的重要性和意義是什麼 有誰知道啊
企業內部會計控制是企業內部控制的核心，包括保護資產安全、保證賬目和財務報告真實性和完整性的有方法、程序和組織規劃。它通過會計工作和利用會計信息對企業生產經營活動進行指揮、調節、控制，以保證企業效益最大化目標的實現。