企業會計核算制度優化方案
公司怎麼完善財務管理制度
1、公司財務管理制度的核心是什麼?
(1)如何有效解讀財務報告。有人把財務報告比作一種通用的商業語言，這些用財務術語寫成的報告，已經成為公司、股東、管理層之間進行信息溝通的最標准、最常用的語言，關系著一個公司的發展興衰。無論你的母語是什麼，有了財務報告，大家就有了討論的基礎，因為這是商界的通用語言。但是在國內，仍有很多企業的總裁、高管看不懂財務報表，不了解財務指標的真正含義，這使得許多戰略的計劃、執行、檢查和修正變成了一紙空文。最終影響的是企業制定戰略和執行戰略的能力。
(2)有效成本管理和控制的策略。企業在進行產品定價時，通常的做法是在成本的基礎上加上利潤。這樣做固然合情合理，但是否能換一種思考的角度，以市場價為基準，在此基礎上找出突破口，使自己的產品在同類商品中既有較強的競爭力，又能留有一定的利潤空間?宜家的做法似乎可以給些啟示。宜家家居依靠其新穎而低耗材的設計，使高品質和低價格變為可能。先有成本還是先有利潤?這個類似於雞和蛋的理論也許值得探討。作為企業高管，怎樣做好成本管理與控制?把握成本與企業商業模式之間的關系?如何搭配合理的產品線?如何從成本的角度制定價格策略?這都是需要反復推敲的。
(3)如何完善預算管理方法，建立健全預算編制體系。全面預算管理，是一個企業由小到大必須學會的一種計劃管理手段。許多時候當資源的表現形式眾多時，就需要進行均衡協調，使各項的投入產出保持相對平衡。所謂「凡事預則立，不預則廢」，有了全面完善的預算體系，就如同給企業發展奠定了牢固的地基，使企業經營的各項風險得到有效的控制。同時也讓企業內部各部門之間的經濟活動有機、合理地聯結在一起，從而提高分工協作的效率。同樣，預算的執行結果還為績效評價提供了量化依據，從而可使企業更加完善穩定。
2、企業可以從哪些方面著手完善財務管理制度?
(1)債權債務管理。企業如果不重視對賒銷及其賬款的管理和控制，最後形成呆死賬而無法收回，造成重大經濟損失，甚至由於資金鏈的斷裂而倒閉。所以企業自身要建立賬款回收制度以及逾期款催收制度，也要結合對合同的審查和履行的規范來規避風險。對重大的項目和合同要提前進行資信調查，對遇到有逾期情況的客戶要主動了解其經營狀況和資產情況，摸清其資產范圍、性質和權屬，一旦發生訴訟可以直接進行保全，防止損失的擴大。
(2)內部財會人員管理。財務管理人員在利益驅使下有犯罪風險，同時也可能有人員工作失誤產生錯誤記錄，因此有必要完善監督檢查制度。
(3)財務風險管理。企業主要有籌資風險、投資風險、現金流量風險和連帶債務風險，都需要予以高度的管理控制。
完善財務管理制度的重要性
在經濟全球化的市場條件下，財務管理是決定企業生存和發展的重要因素，新成立的企業，盡快建立完善的各項財務管理制度;發展到一定規模企業，更需要不斷完善健全各項管理制度，建立健全企業內部財務管理制度已成為當務之急。
一、 建立健全企業內部財務管理制度的重要性
1、財務管理是企業管理的基礎與中樞。財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經濟管理工作。它是一種價值管理，滲透和貫穿於企業一切經濟活動之中。企業的資金籌集、使用和分配，一切涉及資金的業務活動都屬於財務管理的范圍。
企業的生產、經營、進、銷、調、存每一環節都離不開財務的反映和調控，企業的經濟核算、財務監督，更是企業經濟活動的有效制約和檢查。、財務管理是一切管理活動的共同基礎，它在企業管理中的中心地位是一種客觀要求。
2、從注重生產的管理到財務的管理，是企業的一大進步。企業的中心目標是圍繞著如何以較小的消耗取得盡量大的經濟效益，加強財務管理能夠促進企業節約挖潛、控制費用、降低消耗;通過資金的籌集調度，合力運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費;通過對存貨的管理可以優化庫存結構，減少存貨積壓，做到經濟庫存;通過價格的拉動，可以增加企業的收入;通過對國有資產的管理可以促使企業合理有效地使用國有資產，並使國有資產保值、增值。因此充分發揮財務管理的龍頭作用，就能更加有效地提高經濟效益。
3、企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心。加強資金管理，提高資金的營運效益是財務管理的首要任務。資金是企業的「血液」，企業資金運動的特點是循環往復地流動，資金的生命在於「活」，資金活，生產經營就活，一「活」帶百「活」，如果資金不流動，就會「沉澱」或「流失」，得不到補償增值。只有提高資金使用效率，才能確保企業的經濟效益，正因為如此，資金管理成為企業財務管理的中心是一種客觀必然。
4、強化財務管理可以找出企業問題的根源，拿出解決問題的方法。財務管理具有高靈敏度的特點，財務管理能迅速反映企業生產經營狀況。企業的一切生產經營活動，最終都要反映到財務成果上來，通過核算、分析、對比，可以檢查企業生產經營活動執行情況，發現存在的問題，找到解決問題的辦法，特別是財務成果體現的數字和情況具有權威性。在企業管理中，決策是否得當，經營是否合理，技術是否先進，產銷是否順暢，都可迅速通過財務指標得到反映。
二、企業內部財務制度的完善與發展
在新的財務管理模式下，應制定一套適應企業自身特點和管理需要的內部財務制度。沒有規矩，無以成方圓。企業內部的財務管理制度建設，就是要按照國家的法律、法規及企業的規章制度，對企業進行依法治理、依章管理，並將企業內部形成的各類制度、標准和工作程序以企業立法建章的形式固定下來，作為規范企業組織行為的准則。
1、制定完善的財務管理制度。為了使企業財務管理工作有章可循，需要建立的財務管理制度有：
①財產物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點制度。制定各項財產物資的購入、收發、銷售、盤盈、盤虧、毀損、報廢的有關手續與管理制度;固定資產、低值易耗品、包裝物等的使用、維護、修理制度;貨幣資金的收付手續和牽制制度;定期和不定期的財產盤存制度。
②明確崗位責任制。依照公司章程和內部崗位責任制，明確劃分公司中經營管理層、財務部門和各職能部門的財務管理職權范圍，實現財務管理的高效、有序運行。
③財務管理基本業務程序制度。包括制定本行業的財務核算管理辦法，負債的審批、登記、歸還、計息的處理辦法，應收賬款的登記、核對、清理、保管制度，投資方案、投資項目的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度，成本費用計算與分攤辦法，費用開支審批程序等。
2、制定財務制度時應遵循一定的原則。
①合規性原則。合規性是指制定企業內部財務制度，必須符合國家的法律、法規和政策，必須把國家的法律、法規和政策體現到財務制度中去。國家的財經法規政策是企業必須遵循的原則規定，也是制約和引導企業制定內部財務制度的因素。
②理論聯系實際原則。不同企業的生產規模、經營方式和組織形式不盡相同，其財務活動的內容和方式也不可能完全一致。在制定企業內部財務制度時，不能盲目照搬照抄，只能借鑒吸收而不能簡單模仿，既要遵循國家統一規定，又要充分考慮企業自身的生產經營特點和管理要求，具有較強的可操作性，凡是可以由企業進行選擇的財務政策，企業應結合實際情況作出具體規定。
③權、責、利相結合的原則。在組織企業財務活動和處理企業財務關繫上要貫徹以責任為中心，以權力為保證，以利益為手段的責任制。
④全面性原則。企業的財務活動貫穿於生產經營活動的全過程，財務管理也必須是對全過程的管理。因此，企業在制定財務制度時必須全面規范各項財務活動，作出明確規定，使財務工作有章可循，形成一個相互補充、相互制約的財務制度體系。
3、大中型企業應全面推行全面預算管理制度。2000年9月，國家經貿委在頒布的《國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理的基本規范》中明確提出，企業應「建立全面預算管理制度，以現金流量為重點，對生產經營各個環節實施預算編制、執行、分析、考核」。國家經濟主管部門的眾多專家已深深認識到：全面預算管理是實現公司治理和企業整合的最基本、最有效的方法，是提高企業內部管理、規范內部運行的必備制度和有效手段。
目前，許多管理基礎較好的大中型企業實行了全面預算管理制度，並從中取得了一定的效益，黃陵礦業集團公司作為陝煤化工集團公司的骨幹全資子公司，遵循「誠信敬業，追求卓越」的企業精神，在企業內部管理方面，不斷開拓進取，於2008年7月份成立了黃陵礦業集團公司全面預算管理委員會，並相繼出台了黃陵礦業集團公司現金流管理委員會及實行了二級單位財務科長委派制，為企業的可持續發展奠定了基礎，企業的內部財務管理已初見實效。
加強財務管理，特別是建立健全企業內部財務管理，是我們今後工作的重中之重。只有建立科學、合理、完善的現代企業財務管理制度，我們的經濟運行質量才會不斷的提高，企業的運行程序才會有章可循、有規可依。
② 行政事業單位會計核算優化方案
行政事業單位會計集中核算實施方案
為加大源頭防腐治腐力度，促進黨風廉政建設，建立健全懲治和預防腐敗體系，進一步深化部門預算改革，規范會計核算行為，強化財政財務收支監督，創新理財方式，保證會計信息的真實性、完整性和合法性，根據《會計法》、 《預演算法》等相關法律、法規規定，結合全區實際，制定本方案。
一、指導思想
堅持以鄧小平理論和「三個代表」重要思想為指導，認真貫徹黨的十六大和十六屆六中全會精神，深化財政管理體制改革，切實加強全區行政事業單位財務管理和會計監督，規范財務收支行為和會計工作秩序，提高財政資金的使用效益，構建全區行政事業單位會計核算新模式，進一步樹立「科學、高效、廉潔、務實」的政府形象。
二、基本原則
(一)「一分離」原則。將區直行政事業單位的財務活動與會計核算相分離，財務管理仍以原單位為主。
(二)「二撤銷」原則。撤銷單位的銀行賬戶，撤銷會計核算崗位。單位會計核算業務由區會計集中核算中心統一實施，原核算單位變為報賬單位。
(三)「三集中」原則。一是集中資金結算，各單位的現金、轉賬、匯兌等資金結算業務由區會計集中核算中心統一辦理；二是集中會計核算；三是集中會計檔案管理，從集中核算年度起，會計資料由區會計集中核算中心統一保管。
(四)「四不變」原則。一是單位預算管理體制不變；二www.chinEseJY.com 中國教育資源網是單位資金所有權不變，納入部門預算管理的各項資金仍歸單位支配使用；三是單位資金使用權不變，資金的籌集、使用、分配、審批及管理仍由原單位負責；四是單位會計主體法律責任不變，各單位負責人對本單位會計資料的真實性、完整性和合法性負責。
三、實施對象及范圍
(一)對象：區直行政事業單位、社會團體。
(二)范圍：單位的預算內、外資金和其他各項資金，包括行政事業費及專項經費、預算外撥款、上級主管部門專項撥款及其它應納入單位會計核算的財務收支等。
四、實施方法和步驟
會計集中核算改革採取「大廳式辦公、櫃組式作業」方式，實行全區「集中管理、統一開戶、分戶核算」的運作思路，2007年3月底前完成改革前各項准備工作，從2007年4月1日起全面正式實施。
[NetPage]1、加強組織領導。成立區行政事業單位會計集中核算改革工作領導小組，由區長任組長，相關部門主要負責人為成員，領導小組下設辦公室。
2、成立「市區會計集中核算中心」，中心為財政全額撥款的事業單位，隸屬區財政局管理，獨立核算，副科級建制。主要工作職責是：依法執行部門預算，辦理資金結算，
處理會計業務，監督資金使用。
3、制定《市區行政事業單位會計集中核算實施細則》和《市區行政事業單位會計集中核算業務操作流程》。
4、撤銷各單位銀行賬戶，由中心在指定銀行開設零餘額賬戶，實行分戶核算。各單位配備一名財務報賬員，由單位推薦，區財政局審定。
5、搞好會計移交和接受工作。監察、審計、財政部門對移交前單位會計業務的真實性、合法性和完整性進行審查，並做好移交與接受工作。
五、工作要求
實行會計集中核算制度改革，涉及到部門利益、單位利益和個人利益的調整，既是一項嚴肅的工作，又是一項涉及面廣、工作量大的工作，各單位要統一思想，切實增強大局觀念、組織觀念和紀律觀念，嚴格按照區委、區政府的統一部署，認真貫徹執行有關規定，確保這項工作的順利實施。
③ 如何建立健全中小企業財務管理制度
目前，中小企業會計核算不健全、財務管理混亂的現象嚴重：(1)一些單位根本不設會計機構，而另一些單位雖然設有會計機構，但崗位責任不分，會計人員無證上崗現象嚴重，會計主管人員不具備專業技術資格等現象不勝枚舉；（2)中小企業帳目混亂，會計數據失真現象普遍存在，財產帳實不符；(3)「待攤費用」和「預提費用」不能按照規定的攤銷期限記人相應期間的成本費用，而出現了人為調節利潤的做法；(4)對企業資產進行任意重估現象嚴重；(5)由於沒有健全合理的財務會計制度，不能按規定定期結帳和處理日常事項，特別是「待處理財產損溢『長時期掛帳，不能及時加以處理。
1、建立健全內部稽核制度和內部牽制制度。內部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、許可權；審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表等方法。稽核工作的主要職責是：(1)審核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否銜接等；(2)審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合有關法律、法規、規章制度的規定，若發生問題要及時加以改正；(3)審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、准確、完整，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章、制度規定的要求；(4)審核各項財產物資的增減變動和結存情況，並與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，並查明帳實不符的原因。
內部牽制制度規定了涉及企業款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作，即「管帳不管錢，管錢不管帳」。通過內部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經辦人員之間形成一一種相互牽制的機制。
2、建立健全內部審計制度，實施對會計的再監督。內部審計是實施再監督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業的內部控制制度，嚴肅財經紀律，查錯防弊，改善經營管理，保證中小企業持續健康的發展，提高經濟效益。在建立內部審計制度時，要堅持內部審計機構與財務機構分別獨立的原則，同時要保證內審人員獨立於被審計部門，只有這樣才能更好地實施會計的再監督作用。
3、建立財務審批許可權和簽字組合制度。中小企業建立財務審批許可權和簽字組合制度的日的在於加強企業各項支出的管理，體現財務管理的嚴格控制和規范運作。在審批程序中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批；在簽字組合中規范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批許可權完成必要的簽名，同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務，對於沒有完成簽字組合的業務支出，出納員應拒絕執行。小企業通過建立財務審批許可權私簽字組合制度，對控制不合理支出的發生及保證支出的合法性能起到積極的作用。
4、建立成本核算和財務會計的分析制度。成本核算制度的主要內容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業的經營者必須定期了解企業的資金狀況和現金流量。企業財會人員也要定期向管理當局提供成本費用方面的各種報表，以利於經營者進行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業通過財務會計分析制度的建立，確定財務會計分析的主要內容、財務會計分析的基本要求和組織程序、財務會計分析的方法和財務會計分析報告的編寫要求等，使企業掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況，檢查國家財經制度、法令的執行情況，有利於改善財務預測、財務計劃工作，研究和掌握企業財務會計活動的規律性，不斷改進財務會計工作。
5、規范會計基礎工作，提高會計工作的水平。在市場經濟條件下，中小企業的管理者應更好地認識到會計服務主體、核算范圍，以及信息質量的新特點。會計工作要滿足各類投資者、債權人及國家宏觀管理部門的需要，由於會計工作不僅影響到企業與國家的分配關系，亦影響到社會各方面的利益關系，因而企業應將協調各方面的利益關系、抵制和防範各種市場風險作為其基點，便會計信息能夠真實公允地反映企業資金的運轉情況、經濟效益的提高情況及企業的發展前景。因而，企業應從保證國民經濟高效運行、促進社會主義市場經濟健康發展的角度，使中小企業的管理者提高對會計核算和財務管理重要性的認識，從而充分意識到會計這一基礎工作的重要意義。同時以財政部頒布的《會計基礎工作規范》為依據，健全中小企業的會計基礎工作，提高其會計工作水平。相關熱詞：中小企業財務會計制
④ 求一份完善的工業企業財務管理制度
總 則
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹「勤儉辦企業」的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字准確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建築物；
2、機器設備；
3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建築物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊後的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，並設置固定資產明細帳進行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委託他人代管。
十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。
二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
二十五、未經董事會批准，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。
三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。
⑤ 公司財務管理制度
中小企業、公司財務管理制度範本
總 則
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹「勤儉辦企業」的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字准確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建築物；
2、機器設備；
3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建築物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊後的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，並設置固定資產明細賬進行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委託他人代管。
十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
二十五、未經董事會批准，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。
三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。
以上資料僅供參考！
⑥ 對會計工作的意見及建議
財務工作意見和建議
一、當前財務管理中存在的問題
(一)收費管理不規范。主要存在超標准、超范圍收費，無證收費，擅自設立項目收費，使用不合規票據收費，未嚴格執行收支兩條線管理、應繳未繳財政收入，亂收費等問題。
(二)支出管理不合規。主要存在超標准列支招待費，擴大開支范圍、提高開支標准，違規發放補貼，公務車輛購置及運行費超標准列支，虛列財政支出，虛假業務支出，收入支出在往來款中核算、坐收坐支財政收入、向非預算單位撥款等問題。
(三)會計基礎工作不規范。一是原始發票使用不合規定。主要表現為原始發票要素不完整、來源不合規、使用不合法。二是超范圍、超限額使用現金。主要表現為日常經濟活動中超范圍使用現金進行結算;萬元以上的大額現金支付行為比較頻繁。三是未設置不相容職務相分離，出納兼任會計工作。四是白條頂庫、公款私存等現象屢禁不止、屢查屢犯。
(四)固定資產管理漏洞多。目前，固定資產管理成為非常薄弱的環節。一是固定資產沒有進行定期盤點，未設固定資產帳，資產購置、報廢等不按規定程序操作等情況普遍存在。二是移交不清、賬實不符，部分基層單位在領導變更及人員調整時對固定資產沒按規定進行移交，固定資產僅有總賬而無明細賬，且賬面數連續多年保持不變; 三是固定資產賬簿記錄不完整，部分物資未按規定在固定資產賬面反映。
(五)違紀違法現象時有發生。有的以幫助企業發展為名，挪用公款給私人、私企使用;有的偽造假賬，套取並貪污公款;有的私設小金庫，為個人和小集體謀取利益;有的因監管不嚴，攜公款出逃等。
三、加強財務管理的建議
(一)領導幹部堅持以身作則，優化財務工作環境。單位 領導要為財務人員參加各類培訓、購買專業書籍、加強業務交流、提高業務素質創造良好的條件，而更重要的是，領導幹部要以身作則，進一步優化財務工作環境，不給財務人員出難題，帶頭執行財經紀律，切實提高加強財務管理的效果，確保本單位內控制度健全有效、各項資產安全完整、財政財務收支真實合法。
一是要加強學習。單位領導主動學習，掌握常用的財經法規和財務知識，主動做到不違規，對已經發生的違規現象有一定的辨識力和糾錯力，管好「錢袋子」，起到事後監督的作用。
二是要帶頭執行。有的領導往往有「只要不進自己口袋，挑點擔子無所謂」的想法，有的領導則是存在僥幸心理，明知故犯。雖兩者後果及危害不同，但違法違紀行為的發生往往源於思想上的放鬆、業務上的不懂。因此，單位領導對工作中遇到的財務難題，要主動加強與本單位財務人員、與財政部門的溝通聯系，經咨詢後選擇合法的方式處理賬務，避免亂發票子、亂開口子、亂挑擔子的情況發生。三是要集體決策。單位領導要發揚民主，對重大經濟事項要遵循決策程序，集體商量，共同研究，集思廣益。
(二)加強培訓教育，提高財務人員綜合素質。 財會人員應具備合格的專業能力，做到會計核算規范，不折不扣地執行財經紀律和財務會計制度。
一是建議提高會計人員業務素質。一方面財務人員要有過硬的財務知識，同時要定期對 基層財務人員進行培訓和教育，積極開展時間短、收效高、針對性強的崗位培訓，組織財務人員不斷加大對新准則、新制度及相關法律法規的學習，持續更新和充實業務知識，努力提高自身的綜合業務水平。
二是以提升四種意識(管理意識、服務意識、大局意識和理財意識)入手，積極引導財務人員提高政治思想覺悟，加強自身道德修養，增強財會法制觀念, 強化職業道德和誠信教育,使財務人員能夠在實際工作中堅持原則，自覺抵制違法亂紀行為。同時財務人員要主動工作、勤於動腦，積極發現問題，提出可行建議。
(三)以制度建設為保障，切實加強財務監管力度。加強制度建設、健全單位各項財務制度是加強財務監督管理的重要措施和基礎。我國現行基本財務制度並不適合所有的單位。建議各個單位根據實際情況，把有利於財務管理的做法制度化，並落實到行動上，用制度來管理人和事，使單位日常財務工作步入正規。建議制定製度時，應考慮對於任何有關財務的經濟事項，建立信息溝通渠道，讓財務人員清楚經濟活動的具體內容，以便財務來考量和規范事項的發生過程，確保不出現違規違紀問題。同時應將財務管理重點放在部門預算的編制和支出的審核、監督上，要通過制定科學、合理的預算管理制度來對基層單位的財務收支進行事前、事中、事後全方位的監督和控制，實現從源頭上治理財務問題。
(四)以加強監督為推手，努力營造齊抓共管的監管大環 境。一是建議建立定期自查制度。單位應定期進行財務自查，可以由財務人員進行崗位交叉檢查，也可以聘請事務所進行外部獨立審計。目的就是對發現的問題，找到根源，防止再犯。針對問題，找到管理漏洞和節點，及時堵塞和疏通。二是要認真開展財務公開、民主理財工作，堅持定期將財務狀況和上級審計結果向群眾公布，接受群眾監督。三是紀檢、監察、審計等執法執紀部門要進一步加大力度，不僅要糾正錯誤，起到「免疫作用」;更要加大懲處力度，維護法律法規尊嚴，起到震懾力。
拓展資料：
企業財務管理的重要性
企業財務管理的優劣，直接影響著企業的市場競爭力甚至企業的生存。企業若想在競爭激烈的市場經濟下求得發展，必須以財務管理為中心，有規劃有目標地不斷累積提高企業自主經營能力。面對激烈的競爭，要想求得生存、獲得發展必須重視企業管理，因為財務管理水平高低直接影響到企業管理的水平高低，進而影響到企業經濟效益的好壞。因此，優化財務管理，挖掘財務管理各功能，對於促進企業經濟效益具有重要意義。
一個企業的興衰與財務直接相關，企業管理必須以財務管理為中心，其重要性主要體現在以下幾個方面：
第一，財務管理是一切管理活動的共同基礎，它在企業管理中的中心地位是一種客觀要求。財務管理是就資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經濟管理工作。企業的資金籌集、使用和分配，一切涉及資金的業務活動都屬於財務管理的范圍。企業的生產經營活動都離不開財務的反映和調控，企業的經濟核算、財務監督，更是企業經濟活動的有效制約和檢查。企業財務管理是企業管理的基礎，是企業內部管理的中樞。
第二，企業的管理從注重生產的管理轉到財務管理是社 會的進步。隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立，財務管理工作在企業管理中越來越佔有重要的地位。必須堅持一手抓生產發展，一手抓財務管理;既要向生產要效益，又要向管理要效益。管理同樣也是生產力。財務管理與經濟效益具有密切聯系。企業追求目標就是圍繞著如何以最小的投資取得盡量大的經濟效益，加強財務管理能夠控制費用、降低成本;通過對存活的管理可以優化庫存結構，減少存貨積壓，做到經濟庫存;通過價格的拉動，可以增加企業的收入。因此充分發揮財務管理的作用，能夠更加有效地提高經濟效益。
第三，企業與外部交往的一些活動都離不開財務管理工作。通過會計核算，對原始數據進行收集、傳遞、分類、登記、歸納、總結、儲存、將其處理成有用的經濟管理信息;進而開展財務分析工作，對企業財務活動的過程和結果進行評價和分析，並對未來財務活動及其結果作出預計和測試。通過這一系列財務管理環節，使企業能夠向外界提供准確、真實的信息，從而有助於國家宏觀調控，使投資人進行合理投資，銀行做出信貸決策以及稅務機關依法征稅。
第四，強化財務管理可以發現企業存在問題的根源，拿出解決問題的方法。財務部門通過對財務指標的經常性的計算、預測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進措施，促使企業不斷提高經濟效益。過去企業管理 是以生產管理與市場管理為主導，因各項職責權能制約，以上管理一直無法貫穿企業生產的全部過程，所以處理不了企業關鍵矛盾。相反，財務管理於企業管理內具全局性與滲透性及綜合性，就是說在企業經濟運作過程中財務管理起著融會貫通作用，其中涉及企業內部所有部門。此外，財務管理還起到協調整合企業管理、解決企業內部矛盾作用。所以，企業管理務必以財務管理為導向。構建財、會分管制度，是作為企業集團能夠充分發揮企業財務管理職責的主要前提，將企業集團內財務管理與會計核算功能展開分工。