1企業應繳納的各項稅費及相應會計科目
⑴ 應繳稅費的會計分錄
(一)本科目核算事業單位按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、車船稅、房產稅、城鎮土地使用稅、企業所得稅等。
【提示1】事業單位代扣代繳的個人所得稅，也通過本科目核算。
【提示2】事業單位應繳納的印花稅不需要預提應繳稅費，直接通過支出等有關科目核算，不在本科目核算。
(二)應繳稅費的主要賬務處理如下：
1.
發生城市維護建設稅、教育費附迦納稅義務的，按稅法規定計算的應繳稅費金額：
借：經營支出
貸：應繳稅費——應繳城建稅等
實際繳納時：
借：應繳稅費——應繳城建稅
貸：銀行存款
2.
屬於增值稅一般納稅人的事業單位銷售應稅產品或提供應稅服務，按包含增值稅的價款總額：
借：銀行存款等
貸：經營收入(不含稅收入)
應繳稅費——應繳增值稅(銷項稅額)
屬於增值稅一般納稅人的事業單位實際繳納增值稅時，借記「應繳稅費——應繳增值稅(已交稅金)」科目，貸記「銀行存款」科目。
屬於增值稅小規模納稅人的事業單位銷售應稅產品或提供應稅服務，按實際收到或應收的價款，借記「銀行存款」、「應收賬款」、「應收票據」等科目，按實際收到或應收價款扣除增值稅稅額後的金額，貸記「經營收入」等科目，按應繳增值稅金額，貸記「應繳稅費——應繳增值稅」科目。實際繳納增值稅時，借記「應繳稅費——應繳增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
⑵ 企業所繳納的各類稅款在會計上如何核算(會計科目)
增值稅，應在"應交稅費"會計科目中核算。增值稅外的稅款應通過"稅金及附加"會計科目核算。
⑶ 企業應納所得稅會計分錄題，及做此類分錄題的注意點，謝謝！
1、應納稅所得額=200萬-50萬+10萬=160萬元(國債收入免徵企業所得稅,稅收罰款支出不得在稅前扣除)
2、應交所得稅=160萬*33%=52.8萬元
3、編制會計分錄如下
借：所得稅費用 528000
貸：應交稅費—應交所得稅 528000
4、該企業2005年度實現的凈利潤=200萬-52.8萬=147.2萬元
5、損益結轉
借：本年利潤 528000
貸：所得稅費用 528000
⑷ 企業交納的應交增值稅應付了哪個科目
企業繳納的增值稅直接通過應交稅費科目反映，會計分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅——已交增值稅
貸：銀行存款
⑸ 科目匯總表裡的應繳稅費
不對，因為應繳稅費核算的稅種有：增值稅（你說的進、銷項），城建稅，教育費附加，個稅，企業所得稅等，還有一些小稅種，因此不能按你說的來計量，只能說包括你說的內容，借方還有上繳的其他各類的稅款（企業所得稅，個人所得稅，教育費附加等），貸方是計提的各項稅款。
⑹ 應交稅費-應交增值稅的會計分錄
7.15 借：應交稅費-未交增值稅 5W
貸：銀行存款 5W
7.31 借：應交稅費-（銷項稅額-進項稅額）2W
貸：應交稅費-未交增值稅 2W
8、7 借：應交稅費-未交增值稅 2W
貸：銀行存款 2W
⑺ 關於應交稅費的會計分錄
關於社保的分錄，是通過應付職工薪酬核算的，同時要分配至員工對應的崗位進行成本、損益的分配；對於是否結轉，12月繳納11月份的稅費後，需要補提11月份稅費分錄，從而應交稅費借貸方才能沖銷：
社保的計提分錄：
借：生產成本（生產工人社保）
製造費用（車間工人社保）
管理費用（管理人員社保）
銷售費用（銷售人員社保）
貸：應付職工薪酬-社會保險費
社保的支付
借：應付職工薪酬-社會保險費
貸：銀行存款
3.計提稅費
借：稅金及附加
貸：應交稅費
4.支付稅費
借：應交稅費
貸：銀行存款
期末（月末）將稅金及附加科目結轉至本年利潤。
拓展資料：
應付職工薪酬：是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照「工資，獎金，津貼，補貼」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關系補償」、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。
稅金及附加：是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。企業應當設「稅金及附加」科目，核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。
⑻ 通過應交稅費核算的會計科目
一、應交稅費的二級科目
(一)計入營業稅金及附加
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交資源稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交土地增值稅
以上為與收入有關的應交稅費明細科目，注意：如果處置作為固定資產管理的房產，土地增值稅對應的借方科目為「固定資產清理」，如果在處置固定資產就直接計算了城建稅與教育費附加，城建稅與教育費附加對應的借方科目為「固定資產清理」。
(二)計入管理費用
借：管理費用
貸：應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交車船稅
應交稅費——應交礦產資源補償費
應交稅費——應交城鎮土地使用稅
應交稅費——應交保險保障基金
(三)計入其他科目
1、企業所得稅
(1)預繳時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
(2)匯算清繳時
借：應前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
或相反分錄
2、個人所得稅
(1)計算時
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費—應交個人所得稅
(2)上交時
借：應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
(四)增值稅有關的二級科目
1、應交稅費——應交增值稅
2、應交稅費——未交增值稅
(1)月份終了，將當月發生的應繳增值稅額自「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
(2)月份終了，將當月多繳的增值稅額自「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
(3)當月繳納上月應繳未繳的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
(4)一般納稅人選擇簡易計稅，按徵收率計算的增值稅記入「應交稅費——未交增值稅」，不通過「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」核算。
3、應交稅費——增值稅檢查調整
(1)凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目;
(2)凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目;
(3)全部調帳事項入帳後，若本科目余額在借方
借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——增值稅檢查調整
(4)全部調帳事項入帳後，若本科目余額在貸方
a.借記本科目，貸記「應交稅金-未交增值稅」科目。
b.若「應交稅金-應交增值稅」賬戶有借方余額且等於或大於這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記「應交稅金-應交增值稅」科目。
c.若本賬戶余額在貸方，「應交稅金-應交增值稅」賬戶有借方余額但小於這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記「應交稅金-未交增值稅」科目。
4、應交稅費——增值稅留抵稅額
(1)轉出留抵時：
借：應交稅費——增值稅留抵稅額
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
(2)以後允許抵扣時
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額
二、不在應交稅費核算
1、印花稅
借：管理費用
貸：銀行存款
2、耕地佔用稅
借：在建工程(或無形資產)
貸：銀行存款
3、車輛購置稅的核算
借：固定資產
貸：銀行存款
4、契稅的核算
借：固定資產(或無形資產)
貸：銀行存款
以上不需要預計繳納的稅金不在應交稅費核算。
三、應交稅費——應交增值稅
以下專欄適用於增值稅一般納稅人，小規模納稅人的應納增值稅額，也通過「應交稅費——應交增值稅」明細科目核算，但不設置若干專欄。
(一)借方專欄
1、進項稅額
退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。如：借：銀行存款應交稅費--應交增值稅(進項稅額)紅字金額貸：原材料
2、已交稅金
已交稅金核算本月繳納本月的增值稅款。當月上交上月應交未交的增值稅時，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」。
3、減免稅款
核算企業按規定直接減免的增值稅額，借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)，貸：營業外收入。一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(減免稅款)」科目，貸記「遞延收益」科目(發生技術維護費，貸記」管理費用「)。
4、出口抵減內銷產品應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
5、營改增抵減的銷項稅額
借：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)
貸：銀行存款(或應付賬款)
6、轉出未交增值稅
月末「應交稅費——應交增值稅」明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記「應交稅費—未交增值稅」科目。
(二)貸方專欄
1、銷項稅額
退回銷售貨物應沖減的銷項稅額，只能在貸方用紅字登記銷項稅額科目。
2、出口退稅
借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
3、進項稅額轉出
記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
4、轉出多交增值稅
核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅。由於多預繳稅款形成的「應交稅費——應交增值稅」的借方余額才需要做這筆分錄，借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅);對於因應交稅費——應交增值稅(進項稅額)大於應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)而形成的借方余額，月末不進行賬務處理。
⑼ 已經繳納的稅費記賬時記什麼會計科目
已交的國稅增值稅稅金的會計分錄如下：
借：應交稅費/應交增值稅
貸：銀行存款
已交的地稅（城建稅、印花稅、教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金）的會計分錄：
借：應交稅費/應交城建稅
應交稅費/應交印花稅
應交稅費/應交教育費附加
應交稅費/應交地方教育費附加
應交稅費/應交水利建設基金
貸：銀行存款