施工企業異地預繳所得稅會計處理
1. 異地施工的公司在工程施工地開具發票時預繳的個人所得稅如何做賬
提取時
借：所得稅--個人所得稅
貸：應交稅金--個人所得稅
結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅--個人所得稅
繳納時
借：應交稅金--個人所得稅
貸：現金等
會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
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編制格式
第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
處理分錄
1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記「應交稅費――應交所得稅」科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目余額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、「資本公積――其他資本公積」等科目;遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。
⑷期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。
2. 預繳所得稅怎麼做會計分錄
1、預交時
借：應交稅費或應交稅金—所得稅
貸：銀行存款或現金
2、計提時
借：所得稅 或所得稅費用
貸：應交稅費或應交稅金— 所得稅
3、結轉所得稅
借：本年利潤
所得稅 或所得稅費用 — 所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額 ，這個數額不是最後的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。
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企業所得稅會計分錄如下所示：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8、經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
3. 異地施工繳納企業所得稅，如何進行賬務處理
《國家稅務總局關於建築安裝企業所得稅納稅地點問題的通知》國稅發[1995]第227號規定：
一、建築安裝企業離開工商登記注冊地或經營管理所在地（以下簡稱所在地）到本縣（區）以外地區施工的，應向其所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明（以下簡稱外出經營證），其經營所得，由所在地主管稅務機關一並計征所得稅。否則，其經營所得由企業項目施工地（以下簡稱施工地）主管稅務機關就地徵收所得稅。
二、建築安裝企業申請開具外出經營證須具備以下條件：
（一）中標通知書；
（二）甲乙雙方簽訂的施工合同；
（三）施工許可證或開工報告；
（四）本系統的施工隊伍。
所在地稅務機關接到企業申請後，經審核無誤應及時填發外出經營證。
三、持有外出經營證的建築安裝企業到達施工地後，應向施工地主管稅務機關遞交稅務登記證件（副本）和外出經營證，並陸續提供所在地主管稅務機關按完工進度或完成的工作量據以計算應繳納所得稅的完稅證明。施工地稅務機關接到上述資料後，經核實無誤予以登記，不再核發稅務登記證，企業持有所在地稅務機關核發的《稅務登記證》（副本）進行經營活動。
企業經營活動結束後，應向施工地稅務機關辦理注銷手續，外出經營證交原填發稅務機關。
四、對外出施工的建築安裝企業，所在地稅務機關應主動與施工地稅務機關加強聯系，做好外出企業納稅的認定工作。施工地稅務機關應積極配合所在地稅務機關的工作，避免企業所得稅稅款的流失。
五、外出經營證由縣（含縣）級以上稅務機關統一印製、編號管理，縣（市）稅務機關要定期對下級徵收單位填開的外出經營證情況進行檢查，切實加強對外出經營證的使用管理，保證稅款及時入庫。
六、建築安裝企業應按照國家財務、稅收的有關規定設置賬簿，正確計算應納稅所得額，按規定稅率繳納所得稅。未按規定設置賬簿或雖設置賬簿，但賬目混亂、資料殘缺不全，不能正確計算應納稅所得額的建築安裝企業，稅務機關可依照有關規定，核定其應納稅所得額。
4. 建築業在異地預繳2的稅金怎麼做分錄
1、建築業異地預繳個人所得稅會計分錄如下：
借款：應稅費用-應交個人所得稅
貸款：銀行存款
2、個人所得稅稅率是指個人所得稅稅額與應納稅所得額之比。個人所得稅由國家有關法律、法規規定，並根據個人收入計算。繳納個人所得稅是公民收入達到繳納標準的義務。
3、工資個人所得稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得-「五險一金」-扣除額）*適用稅率-速算扣除額。
4、每次征稅的起征點是5000。超額累進稅率的計算方法如下：
納稅額=全月應納稅所得額*稅率-快速扣除
實際工資=應付工資-四金-稅金。
全月應納稅所得額=應付工資-四金）-5000
扣除標准：個稅按每月5000元的徵收標准計算
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適用稅率
個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
5. 建築業在異地預繳2的稅金怎麼做分錄
1、交納當月應交增值稅的賬務處理。
借 應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
（小規模納稅人應借記「應交稅費——應交增值稅」科目）
貸 銀行存款
2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理。
借 應交稅費——未交增值稅
貸 銀行存款
3、預繳增值稅的賬務處理。
借 應交稅費——預交增值稅
貸 銀行存款
月末，企業應將「預交增值稅」明細科目余額轉入「未交增值稅」明細科目，
借 應交稅費——未交增值稅
貸 應交稅費——預交增值稅
房地產開發企業等在預繳增值稅後，應直至納稅義務發生時方可從「應交稅費——預交增值稅」科目結轉至「應交稅費——未交增值稅」科目。
(5)施工企業異地預繳所得稅會計處理擴展閱讀：
「稅制」即指稅收制度，由納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、計稅依據、減免稅和違章處理等要素構成。依稅法繳納的金額稱為「稅金」。依據不同課稅對象、或是不同法律授權、或是不同納稅人可劃分為不同的分類，稱為稅種或稅目。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。
實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。
這個條目是:財政和稅收系列的一部分稅（又稱稅賦、稅負、稅捐、租稅等）指政府為了提供公共服務及公共財，依照法律規定，對個人或民間企業（法人）無償徵收貨幣或資源的總稱。
政府依法對民間收取稅收的行為稱為課稅；個人或企業向政府繳納稅金的行為稱為納稅。政府要求納稅人在繳稅期限後繳足應納稅金稱為補稅，政府退還溢收稅金稱為退稅。
6. 建築業在外地預繳個人所得稅帳務怎樣處理
借：應繳稅費—應交企業所得稅 貸：銀行存款
7. 施工企業在外地預繳的個人所得稅怎麼處理
如果屬於公司負擔的個人所得稅，可以按企業所得稅作分錄。
提取時
借：所得稅--個人所得稅
貸：應交稅金--個人所得稅
結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅--個人所得稅
繳納時
借：應交稅金--個人所得稅
貸：現金等
8. 建築企業預繳營業稅，所得稅，會計分錄如何處理
借：應交稅費——應交營業稅
應交稅費——應交營業稅
貸：銀行存款