企業集團登記證會計分錄

㈠ 母公司與子公司內部往來的賬務處理

1、母公司匯錢給子公司

母公司分錄：

借：其他應收款

貸：銀行存款

子公司分錄：

借：銀行存款

貸：其他應付款（短期借款）

2、如果子公司員工的工資是母公司發的，子公司這邊不要重新做一份工資表，只要通過往來科目核算就行，但個人所得稅要據實扣繳。如：

母公司分錄：

借：其他應收款--代發工資

貸：銀行存款

子公司分錄：

借：應付工資

貸：其他應付款--母公司代墊工資

其他應付款--代扣代繳個人所得稅

(1)企業集團登記證會計分錄擴展閱讀：

「其他應收款」賬戶用於核算企業除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項。在「其他應收款」賬戶下，應按其他應收款的項目分類，並按不同的債務人設置明細賬。

企業撥出用於投資、購買物資的各種款項，不得在「其他應收款」科目核算。企業發生其他各種應收款項時，借記「其他應收款」科目，貸記有關科目。

收回各種款項時，借記有關科目，貸記「其他應收款」科目。實行定額備用金制度的企業，對於領用的備用金應當定期向財務會計部門報銷。

財務會計部門根據報銷數用現金補足備用金定額時，借記「管理費用」等科目，貸記「現金」或「銀行存款」科目，報銷數和撥補數都不再通過「其他應收款」科目核算。

企業其他應收款與其他單位的資產交換，或者以其他資產換入其他單位的其他應收款等，比照「應收賬款」科目的相關核算規定進行會計處理。

企業應當定期或者至少於每年年度終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發生的壞賬損失，並計提壞賬准備。企業對於不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任。

對確實無法收回的，按照企業的管理許可權，經股東大會或董事會，或經理(廠長)會議或類似機構批准作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬准備。

經批准作為壞賬的其他應收款，借記「壞賬准備」科目，貸記「其他應收款」科目。已確認並轉銷的壞賬損失。

如果以後又收回，按實際收回的金額，借記「其他應收款」科目，貸記「壞賬准備」科目；同時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應收款」科目。

其他應收款科目應按其他應收款的項目分類，並按不同的債務人設置明細賬，進行明細核算。其他應收款科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

㈡ 集團公司賬務處理

你說的應該是母子公司吧，分公司實際隸屬於總公司，不需要單獨核算。如果是子公司，總公司在收取資金佔用利息的時候，是需要開具發票，並且繳納營業稅的。總公司與子公司之間的往來款項應該體現在「其他應收款-**子公司」，如果僅是因為不想在收利息的時候交稅，那收取這筆費用的時候就要想些辦法，不能以收取利息的名義收取，暫時以往來款項的名義收取，計入「其他應付款-**子公司」，將來以費用報銷形式抵消；或者，如果利息不多的話，可以考慮把總公司的部分費用或部分人員工資放到子公司列支，以抵消這部分利息。
不過，按正常做法是應該交稅的。看領導要求吧。

㈢ 公司開戶賬務處理

1. 存200
借銀行存款200
貸庫存現金200
2.扣密碼器費用
借財務費用
貸銀行存款
3. 打入注冊資金
借銀行存款
貸實收資本-某股東
4.扣賬戶管理費
借財務費用
貸銀行存款
5.再存幾百
借銀行存款
貸庫存現金
就這么多分錄就可以了

㈣ 如果是一個集團的分公司互相轉賬該怎麼做會計分錄

1）分公司會計分錄：
借：銀行存款
貸：應收賬款-周轉資金-xx總公司
2）總公司會計分錄：
借：應付賬款-周轉資金-xx分公司
貸：銀行存款

㈤ 公司內部的往來款會計分錄怎麼做

你好！往來款是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額

內部往來業務是集團公司和各子公司發生的業務往來。

內部往來科目是指(也就是這類業務涉及的會計科目有)：應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款。

比如是總公司：現分公司從總公司調貨：

總公司處理：

借：內部往來-分公司(此時是總公司的債權性質)

貸：存貨

分公司：

借：存貨

貸：內部往來-總公司(此時是分公司的債務性質)

㈥ 新成立的集團工會，銀行賬戶上收到2萬元錢，如何做會計分錄

集團工會有單獨的財務和銀行賬戶嗎？
如果是，工會應記賬，借：銀行存款 2萬
貸：應付賬款~集團 2萬
借：固定資產2萬
貸：工會活動經費2萬

㈦ 集團公司賬務處理及稅務處理的方法如題 謝謝了

最好找個好的會計師，有時候 稅務機關定的稅也不一頂合理。。。不一定要聽他們的 同樣的財務報表繳的稅可不一樣的噢！！！如果有個好會計的話

㈧ 總公司和分公司賬務怎麼處理

分公司應該在分公司經營地報稅。分公司一般也會獨立核算，至少納稅是獨立納稅的。你們在總公司納稅，可能是你們將所有的收入都體現在了總公司，分公司沒有體現收入。這樣做被發現了可能有問題。

㈨ 集團公司對子公司的投資怎麼賬務處理

1、公司劃款給子公司時

（1）母公司會計分錄

借：長期股權投資

貸：銀行存款等

（2）子公司分錄

借：銀行存款等

貸：實收資本

2、母公司代為支付的一些費用，因為子公司還沒有執照所以發票來的是子公司名字，這如何將這做入子公司賬務

（1）母公司根據發票復印件入賬

借：其他應收款--子公司

貸：現金等

（2）子公司根據發票入賬

借：管理費用等相關科目

貸：其他應付款--母公司

(9)企業集團登記證會計分錄擴展閱讀：

一、本科目核算小企業投出的期限在1年以上（不含1年）的各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資等。

二、小企業對外進行長期股權投資，應當視對被投資單位的影響程度，分別採用成本法或權益法核算。

小企業對被投資單位無共同控制且無重大影響的，長期股權投資應當採用成本法核算；對被投資單位具有共同控制或重大影響的，長期股權投資應當採用權益法核算。

通常情況下，小企業對其他單位的投資占該單位有表決權資本；總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應當採用權益法核算。

企業對其他單位的投資占該單位有表決權資本的20%以下，或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的，應當採用成本法核算。

三、長期股權投資在取得時，應按實際成本作為投資成本。

（一）以現金購入的長期股權投資，按實際支付的全部價款（包括支付的稅金、手續費等相關費用）作為投資成本。

實際支付的價款中包含已宣告但尚未領取的現金股利，應按實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現金股利後的差額，作為投資的實際成本，借記本科目。

按已宣告但尚未領取的現金股利金額，借記「應收股利」科目，按實際支付的價款，貸記「銀行存款」科目。

（二）接受投資者投入的長期股權投資，應按投資各方確認的價值作為實際成本，借記本科目，貸記「實收資本」等科目。

四、長期股權投資成本法的賬務處理。

（一）採用成本法核算時，除追加或收回投資外，長期股權投資的賬面余額一般應當保持不變。

（二）股權持有期間內，企業應於被投資單位宣告發放現金股利或利潤時確認投資收益。按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應由本企業享有的部分。

借記「應收股息」科目，貸記「投資收益」科目。收到現金股利或利潤時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收股息」科目。

五、長期股權投資權益法的賬務處理。

（一）採用權益法核算時，長期股權投資的賬面余額應根據享有被投資單位所有者權益份額的變動，對長期股權投資的賬面余額進行調整。

（二）股權持有期間，企業應於每個會計期末，按照應享有或應分擔的被投資單位當年實現的凈利潤或凈虧損的份額，調整長期股權投資的賬面余額。

如被投資單位實現凈利潤，企業應按應事有的份額，借記本科目，貸記「投資收益」科目。如被投資單位發生凈虧損，則應作相反分錄，但以長期股權投資的賬面余額減記至零為限。

被投資單位宣告分派現金股利或利潤，企業按持股比例計算應享有的份額，借記「應收股息」科目，貸記本科目；實際分得現金股利或利潤時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收股息」科目。

六、小企業處置長期股權投資時，按實際取得的價款，借記「銀行存款」等科目，按長期股權投資的賬面余額。

貸記本科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股息」科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。

七、本科目應按被投資單位設置明細賬，進行明細核算。