小規模企業稅金會計分錄

『壹』 小規模企業繳應付稅金及附加會計分錄

銷售時：
借：現金或者銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
交納增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款

城建稅及附加提取：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費費附加
應交稅費——地方教育附加
交納：
借：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費費附加
應交稅費——地方教育附加
貸：銀行存款

『貳』 小規模納稅會計分錄

小規模納稅人基本會計分錄匯總
1、 注冊資金交存驗資戶
借：銀行存款----驗資戶
貸：實收資本
2、 由驗資戶轉入基本戶
借：銀行存款----基本戶
貸：銀行存款----驗資戶

3、 取備用金
借：庫存現金
貸：銀行存款
4、 簽定租房合同，交租金。
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
5、 購置電腦、辦公傢俱等固定資產。
借：固定資產
貸：銀行存款
6、 購置筆、紙袋等辦公用品。
借：管理費用
貸：庫存現金
7、 支付與銷售有關和各項費用。
借：營業費用
貸：庫存現金（銀行存款）
8、 預存稅款
借：銀行存款----納稅戶
貸：銀行存款----基本戶
9、 采購商品，增值稅直接記入產品成本中。
借：庫存商品
貸：銀行存款
10、 因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。
借：財務費用
貸：銀行存款
11、發生銷售收入,款項收回。
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金----應交增值稅
結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
12、月未預提本月工資、福利費。
借：管理費用----工資
營業費用----工資
貸：應付工資
借：管理費用----福利費
營業費用----福利費
貸：應付福利費 工資總額
13、本月利息收入。
借：銀行存款
貸：財務費用
14、計提本月應負擔的折舊費。（本月增加的固定資產，本月不計提折舊）
借：管理費用---折舊費
貸：累計折舊
15、本月應攤銷的房屋租金。
借：管理費用---租金
貸：長期待攤費用
16、計算本月應交的稅金
借：主營業務稅金及附加 .
貸：應交稅金----城市建設維護稅
其它應交款----教育稅附加
17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%； 財產租賃合同、倉庫保管合同、財產保險合同0.1%； 貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿記載實收資本與資本公積0.05%；營業賬簿、權利、許可證照每本5元）
借：管理費用----印花稅
貸：銀行存款----納稅戶
18、計算本月應交所得稅（為每季度交一次）。
借：所得稅
貸：應交稅金---應交所得稅 （主營業務收入-主營業務成本-管理費用-營業費用-財務費用+超標的費用）*25%
19、結轉本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本
管理費用
營業費用
財務費用
所得稅
借：主營業務收入
貸：本年利潤
20、結轉利潤分配。
借：利潤分配---未分配利潤
貸：本年利潤

『叄』 小規模企業交納增值稅會計分錄

不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。

分錄如下：

借：應繳稅費——應繳增值稅——已交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉出及支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

(3)小規模企業稅金會計分錄擴展閱讀：

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標准

1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%。

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

領購

需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣製作的發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規模，確認領購發票的種類、數量以及領購方式，在5個工作日內發給發票領購簿。

單位和個人領購發票時，應當按照稅務機關的規定報告發票使用情況，稅務機關應當按照規定進行查驗。

開具

銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規定使用稅控裝置開具發票，並按期向主管稅務機關報送開具發票的數據。

使用非稅控電子器具開具發票的，應當將非稅控電子器具使用的軟體程序說明資料報主管稅務機關備案，並按照規定保存、報送開具發票的數據。

國家推廣使用網路發票管理系統開具發票，具體管理辦法由國務院稅務主管部門制定。

『肆』 小規模納稅人會計分錄怎麼做

銷售貨物借：應收賬款等科目 貸：主營業務收入 應交稅費--增值稅---銷項稅額繳納時借：應交稅費--增值稅---已交稅金 貸：銀行存款小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

『伍』 小規模納稅人稅金的計提和交納如何做分錄

『陸』 小規模企業計提應付稅金及附加會計分錄

銷售時：
借：現金或者銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
交納增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
城建稅及附加提取：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費費附加
應交稅費——地方教育附加
交納：
借：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費費附加
應交稅費——地方教育附加
貸：銀行存款

『柒』 小規模納稅人應交增值稅怎麼做會計分錄

銷售貨物

借：應收賬款等科目
貸：主營業務收入

『捌』 小規模納稅人，增值稅如何做會計分錄

確認收入時

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅

符合免徵條件時

借：應交稅費—應交增值稅

貸：營業外收入

為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

(8)小規模企業稅金會計分錄擴展閱讀：

初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：

第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；

第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；

第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；

第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；

第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

『玖』 小規模企業支付增值稅如何做會計分錄

小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。
1.銷售實現收入時計提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費：應交增值稅
2.計提附加稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
貸：應交稅費——教育費附加
貸：應交稅費——地方教育費附加
貸：應交稅費——地方水利建設基金
3.-1繳納稅費時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
3-2同時做：
借：應交稅費——應交城建稅
借：應交稅費——教育費附加
借：應交稅費——地方教育費附加
借：應交稅費——地方水利建設基金
貸：銀行存款
4.繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：
借：管理費用——稅金
貸：銀行存款