企業閑置資金放貸會計
看閑置資金的資金量和閑置周期,公司閑置資金和個人閑置資金不同,公司的閑置資金主要是安全性,那麼可以做一些銀行的固定收益類產品,最為安全的就是定期存款了,如果資金量大,除了定期存款的利息,還能有額外的貼息,相對理財產品風險更低,收益更高,也可以投資短期的信託、基金類理財產品,短期風險相對低一些!
【解答】根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定:第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括: (五)利息收入;《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定:第十八條 企業所得稅法第六條第(五)項所稱利息收入,是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資 ,或者因他人佔用本企業資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。 貴公司將閑置借款借與他人只收取本金和銀行利息,不屬於無償借款。根據上述規定,將資金借與他人取得的利息應作為收入計算繳納企業所得稅,不能作代收代付款沖減銀行利息支出。
『叄』 會計學題目:公司2017-2018年期間,以閑置資金進行了交易性金融資產投資。
(1)交易性金融資產的成本為32.5萬元
(2)應披露金額39萬元
(3)投資收益=-0.05萬元(手續費)=-0.05(萬元)
公允價值變動損益=39-32.5=6.5(萬元)
利潤總額影響=6.5-0.05=6.25(萬元)
(4)投資收益=42-39-6.5-0.06+6.5=2.94(萬元)
公允價值變動損益=6.5-6.5=0
利潤總額影響=2.94+0=2.94
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『肆』 專門借款在資本化期間閑置資金的利息或投資收入,怎麼做分錄
1)根據《企業會計准則》應用指南,「財務費用」科目核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予資本化的借款費用,在「在建工程」、「製造費用」等科目核算。
對於企業取得的利息,會計上按上述規定處理。可直接歸屬於開發產品的利息收入沖減開發間接費用,否則直接沖減財務費用。
(2)根據現行企業所得稅及國稅函發[1995]156號《營業稅問題解答(之一)的通知》,非金融機構將資金提供給對方,並收取資金佔用費,企業取得的這部分利息收入,作為應稅收入,需要交納營業稅和企業所得稅的。
(4)企業閑置資金放貸會計擴展閱讀
只有在資本化期間內,專門借款實際發生的借款利息減去閑置資金的利息收入或投資收益後的金額才能資本化。
應收利息屬於投資收益,要交企業所得稅,每月在計算利潤時一並處理,不用單獨交稅。
如果公司整體虧損(利潤總額為負數)就不用交稅。
閑置的專門借款資金,存入銀行獲取的利息收入,應沖減資本化費用。
如:假設企業處於籌建期,為購建固定資產發生了貸款,其貸款利息要記入在建工程成本,而貸款後轉入存款戶必然會產生存款利息,這些存款利息就要沖減在建工程。
『伍』 企業閑置資金是由誰提出進行投資理財的呢是企業老闆還是財務會計
1,總體方向性指示由企業老闆下達,具體實操性工作由財務會計完成。
2,一般地,老闆是規劃企業發展藍圖的制定人,經營發展投資項目(以及投資收益方面的可行性報告書)確定後,把控了具體實施項目以及預算投入資金,在確保不影響發展規劃投入的前提下,結合生產經營現狀與預計,才可以計算出閑置資金進行其他項目的投資。
3,那麼,結合預算確定了投資方向,老闆則會要求財務會計展開具體的其他投資事項。
4,當然,如果老闆已經將企業資金籌劃方面所有事項全權交由財務會計處理的,那麼,財務會計則可自行運營企業資金,只需循例知照老闆。
『陸』 請教投資公司放貸的會計分錄怎麼做啊
1、投資公司放貸的會計分錄
借:貸款
貸:銀行存款
2、收到利息
借:銀行存款
貸:主營業務收入
3、收回貸款
借:銀行存款
貸:貸款
會計分錄是指根據經濟業務的內容指明應借、應貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄,簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶(科目)名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少,分為簡單會計分錄和復合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄,即一借一貸的會計分錄; 復合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應賬戶所組成的會計分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
貸款,是金融企業的一個資產類會計科目。用來核算金融企業發放的貸款。余額表示未收回的貸款金額。
向銀行借錢被稱為「貸款」,就是因為這個會計科目而來的。
『柒』 企業間借款利息收入進什麼科目
如果是金融類企業,那這利息作為營業收入核算會計分錄是:
借:銀行存款
貸:主營業務收入-利息收入
如果你們是非金融企業,那這利息可以直接沖減財務費用
借:銀行存款
貸:財務費用-利息收入
如果是非金融機構自有資金外借,一般通過其他業務收入核算;如果是貸款,可以沖減利息支出,記入財務費用。
(7)企業閑置資金放貸會計擴展閱讀
一、本科目核算企業(金融)確認的利息收入,包括發放的各類貸款(銀團貸款、貿易融資、貼現和轉貼現融出資金、協議透支、信用卡透支、轉貸款、墊款等)、與其他金融機構(中央銀行、同業等)之間發生資金往來業務、買入返售金融資產等實現的利息收入等。
二、本科目可按業務類別進行明細核算。
三、資產負債表日,企業應按合同利率計算確定的應收未收利息,借記「應收利息」等科目,按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記本科目,按其差額,借記或貸記「貸款——利息調整」等科目。
實際利率與合同利率差異較小的,也可以採用合同利率計算確定利息收入。
四、期末,應將本科目余額轉入「本年利潤」科目,結轉後本科目無余額。
『捌』 公司賬上有100萬閑置資金, 作為財務人員如何在p2p 眾籌 天天基金平台進行投資
公司的閑置資金肯定不能承受風險,又隨時有可能要用。我覺得放貨幣基金就可以了。千萬不要選擇P2P這種一年爆N次雷的投資平台,支付寶,天天基金,證券公司,銀行應該都有這類產品
『玖』 閑置專門借款資金存款的利息收入如何做會計處理
閑置專門借款資金存款的利息收入的會計處理是:
1、例如取得借款用於構建廠房:
借:在建工程
財務費用
貸:長期借款
2、該廠房已達到預定可使用狀態,借款費用應停止資本化。
借:財務費用
貸:長期借款
3、專門借款,是指為購建或生產符合資本化條件的資產而專門借入的款項。《企業會計准則》規定,因專門借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額,在符合有關規定的資本化條件情況下,應予以資本化,計入所購建固定資產的成本。
『拾』 公司把閑置資金用於投資申購理財,如何做分錄
用於投資則為長期投資,需要符合幾個條件:
1、公司董事會或類似的權力機關決定持有並計劃持有至到期;
2、公司有充足的財務力量有能力持有到期。
3、除非遇到特殊的市場情況公司不會出售該資產。
符合類似的條件,在公開市場上購買的債券才可以歸入「持有至到期投資」,也就是你說的「長期債券投資」。
會計處理分為四種情況:
1,可供出售金融資產。
劃分為該類除了科目不一樣外,其後期計量要將增加的價格變動計入其他資本公積。
2,持有至到期投資。(有能力並計劃長期持有的債券)
借:持有至到期投資
利息調整
貸:銀行存款
利息調整
根據實際利率與名義利率的不同計算債券投資的現值,現值與到期票面價值的差額在借方或貸方調整利息調整科目。按照攤余成本進行後期計量。3,貸款和應收帳款。
比如短期借款,收取一定借款利息等。
4、交易性金融資產(再分為股票和債券)。
借:交易性金融資產
貸:銀行存款(其他貨幣資金)
按照公允價格進行後期計量。主要科目,公允價值變動,公允價值變動損益,投資收益。