補繳以前企業所得稅會計分錄

Ⅰ 補交以前年度的所得稅怎麼做會計分錄

會計分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應繳稅金——應繳所得稅

借：應繳稅金——應繳所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。

(1)補繳以前企業所得稅會計分錄擴展閱讀

格式

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。

Ⅱ 補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄要怎麼做謝謝

納稅檢查的帳務處理。企業經常遇到稅務檢查而調整帳務。
增值稅檢查後的賬務調整,應設立"應交稅金－－增值稅檢查調整"專門賬戶.凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記本科目；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記本科目,貸記有關科目；全部調賬事項入賬後,應結出本賬戶的余額,並對該余額進行處理：
1、若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數,借記"應交稅金－－應交增值稅（進項稅額）"科目,貸記本科目；
2、若余額在貸方,且"應交稅金－－應交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記"應交稅金－－未交增值稅"科目；
3、若本賬戶余額在貸方,"應交稅金－－應交增值稅"賬戶有借方余額且等於或大於這個貸方余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記"應交稅金－－應交增值稅"科目；
4、若本賬戶余額在貸方,"應交稅金－－應交增值稅"賬戶有借方余額但小於這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅金－－未交增值稅"科目.上述賬務調整應按納稅期逐期進行.
增值稅檢查後的帳戶處理實例。
關於增值稅檢查後的帳戶調整，應設立「應交稅金-增值稅檢查調整」專門帳戶，就增值稅檢查中涉及增值稅補退稅金，在「增值稅檢查調帳通知書」中逐筆進行調整，作為企業調整帳戶的依據。一般需調整的常用分錄有：
1、對納稅人因發出貨物、價外收費、殘料收入、「三包」收入（應按修理修配申報）等應作銷而未作銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收帳款（現金等）
貸：產品銷售收入（營業外收入、其他業務收入等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
2、對納稅人將自產或委託加工的貨物用於集體福利、個人消費、非應稅項目等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應付福利費（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
3、對納稅人將自產或委託加工的貨物用於投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：長期投資（應付利潤、銷售費用、營業外支出等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
4、對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關機構銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收帳款等
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
5、對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：其他業務收入等
貸：產品銷售收入
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
6、對出售不符免稅規定的固定資產應交未交增值稅的調整分錄：
借：營業外支出等
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
7、對納稅人因結算上年稅金需調整本年期初留抵稅金而企業未作調整造成虛列進項稅金的調整分錄：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
8、對納稅人將購買的貨物用於固定資產、集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄：
借：應付福利費（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
9、對納稅人因發生非正常損失的購進貨物和發生非正常損失的產成品、在產品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉出的調整分錄：
借：待處理財產損失
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
10、對納稅人因取得假發票，虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄：
借：原材料（庫存商品等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
11、對納稅人因各種原因造成多記銷項稅額或少記進項稅額的調整分錄：
借：應交稅金-增值稅檢查調整
貸：有關科目

Ⅲ 補交調增的企業所得稅 會計分錄怎麼做

借：以前年度損益調整 799
貸：應繳稅費--所得稅 799
借：應繳稅費--所得稅 799
貸：銀行存款 799
借：利潤分配---未分配利潤799
貸：以前年度損益調整 799

Ⅳ 補交企業所得稅的賬務處理

借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅

解繳稅款時

借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款

Ⅳ 補繳以前年度的企業所得稅帳務處理怎麼做

問題是上年發生的，而補繳稅款在本年發生，企業經常詢問我們應如何進行帳務處理。我認為有以下幾種方法：一、直接對應補繳的企業所得稅款進行帳務處理企業由於費用超支、不能作為成本費用的開支記人成本費用等，引起的少繳或漏繳企業所得稅，可以採取這種方法。當審計發現企業存在少繳或漏繳企業所得稅時，應查實其應補繳的企業所得稅數額，企業以此數額做如下會計分錄：借：所得稅貸：應交稅金當實際補繳稅款後，做如下會計分錄：借：應交稅金貸：銀行存款這種方法把上年發生的問題視同本年發生，直接對應補繳企業所得稅款進行帳務處理，簡便易行，易於接受。但這種方法會造成損益表中應納稅所得額乘以稅率後與「所得稅」欄內數額不相等，使得損益表不平衡。二、對應納稅所得額進行調整企業由於隱瞞收入、少記收入等，造成的少繳或漏繳企業所得稅，應採用對應納稅所得額進行調整的方法。通過審計，查實應補稅的應納稅所得額，將該應納稅所得額計入損益表中「以前年度損益調整」欄，從而調整本年應納稅所得額，計算繳納本年企業所得稅的同時，也補繳了上年所少繳或漏繳的企業所得......

Ⅵ 公司補交上年度的企業所得稅會計分錄和賬務處理

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業；
（2）集體企業；
（3）私營企業；
（4）聯營企業；
（5）股份制企業；
（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

Ⅶ 補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄要怎麼做

補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：
1、借：應交稅費--應交企業所得稅
營業外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
2、借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費 ---企業所得稅
3、借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整

Ⅷ 補交調增的企業所得稅會計分錄怎麼做

借：
以前年度損益調整
799
貸：應繳稅費--所得稅
799
借：應繳稅費--所得稅
799
貸：銀行存款
799
借：
利潤分配
---
未分配利潤
799
貸：以前年度損益調整
799

Ⅸ 補交以前年度增值稅和所得稅的賬務處理

1、以前年度增值稅調整：

借：應交稅金——增值稅檢查調整

貸：以前年度損益調整

交稅時：借：應交稅金——增值稅檢查調整

貸：銀行存款

2、以前年度所得稅調整：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金——企業所得稅

交稅時：

借：應交稅金——企業所得稅

貸：銀行存款

3、然後結轉以前年度損益調整的余額：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

4、交滯納金時：

借：營業外支出

貸：銀行存款所得稅匯算清繳時，這部分營業外支出不允許稅前扣除。

(9)補繳以前企業所得稅會計分錄擴展閱讀：

以前年度損益調整的會計處理：

一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

二、以前年度損益調整的主要賬務處理。

（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經上述調整後，應將本科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

三、本科目結轉後應無余額。

Ⅹ 請問補繳以前年度少繳納的企業所得稅賬務處理怎麼做

1．跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2．繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3.
重新分配利潤
借：
利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
退稅
1．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
2.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
3.經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）