企業繳稅的整個過程的會計分錄

1. 交稅的會計分錄

企業的性質及行業決定企業應交的稅種，行業不同稅種不同，如房地產開發企業涉及稅種達10個以上。一般企業主要交增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業所得稅。
1、一般企業交稅分的會計分錄：
借：應交稅費－應交增值稅（未交稅額）
借：－應交消費稅
借：－應交營業稅
借：－應交城建稅/教育費附加/地方教育費附加；
借：－代扣代繳個人所得稅
借：－應交企業所得稅
貸：銀行存款
2、計提稅款的會計分錄：增值稅－－產品銷售時計算
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營業務收入
貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
3.計提營業稅、消費稅、附加稅等－－按當月應稅營業額計提
借：主營業稅金及附加
貸：應交稅費－應交營業稅
貸：應交稅費－應交消費稅
貸：應交稅費－應交城建稅
貸－應交稅費；教育費附加
4.計提個人所得稅－－發工資時代扣
借：應付職工薪酬－應付工資
貸：應交稅費－代繳代扣個人所得稅
5.計提企業所得稅－－調整後利潤計算
借：所得費用
貸：應交稅費－應交企業所得稅
6.印花稅－－不需要計提，直接計入損益。
7.有固定資產的企業，還得交房產稅、城鎮土地使用稅；如有土地、房產轉讓開發等，還要交契稅、土地耕地佔用稅、土地增值稅。

2. 交的稅金，會計分錄怎麼做

交納的稅金會計處理分錄：

不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。月份終了，企業應將當月發生的應交和未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」。

分錄如下：

小規模納稅人支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉出及支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業繳稅的整個過程的會計分錄擴展閱讀：

應交稅費的主要賬務處理：

應交增值稅

1、企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記「材料采購」，「在途物資」或「原材料」、庫存商品」等科目。

按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。

2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額。

貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。

5、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料采購成本，借記「材料采購」、「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目。

3. 企業所得稅的演算法和會計分錄如何做

您要是看書考試得多問問老師或者上課注意記錄,因為我看您問的不像實際業務,平時所得稅的上繳是在大S申報(國稅)或者地水稅直接申報就可以,因為表是可以該的所以您想報多少都可以,原則就是年度匯算請繳前不低於70%就可以,但您這道題就是用利潤累計數乘稅率就可以了

4. 企業取得一筆收入時繳稅會計分錄

1、若為主營業務收入，則會計分錄：
借：銀行存款 / 應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、若為其他業務收入，則會計分錄：
借：銀行存款 / 應收賬款
貸：其他業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
而企業交納的印花稅、耕地佔用稅等不需要預計應交數的稅金，不通過「應交稅費」科目核算。

5. 繳納稅金怎麼做會計分錄

繳納各項稅費會計分錄：

借：應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

應交稅費-未交增值稅，

應交稅費-消費稅，

應交稅費-車船稅，

應交稅費-資源稅，

應交稅費-企業所得稅，

應交稅費-個人所得稅，

應交稅費-房產稅，

應交稅費-土地使用稅，

應交稅費-環境保護稅等，

貸：銀行存款。

企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計

企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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6. 繳稅，會計分錄

不計提，繳稅直接就是 借：應交稅金-？ 貸：銀行存款 結轉的時候 借：主營業稅金及附加 貸：應交稅金-？ 當然，進管理費用了的，比如：印花稅、工會經費，個稅等就不能結轉進主營業稅金及附加科目了。

7. 怎樣做繳稅會計分錄

繳納稅費的會計分錄

1、應交消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和資源稅等

(1)計算確認時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費

學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計

(2)實際繳納時：
借：應交稅費
貸：銀行存款

(3)期末結轉到本年利潤：
借：本年利潤
貸：稅金及附加

2、印花稅(不通過應交稅費核算)
借：稅金及附加
貸：銀行存款

3、交納增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款

4、個人所得稅

企業職工按規定應交納的個人所得稅通常由單位代扣代繳。企業按規定計算的代扣代繳的職工個人所得稅，借記「應付職工薪酬」科目，貸記「應交稅費——應交個人所得稅」科目;企業交納個人所得稅時，借記「應交稅費——應交個人所得稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。

5、企業所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款


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