小規模企業預交所得稅會計分錄

A. 小規模什麼時候計提所得稅的會計分錄

你好~如果是季報的話，季末計提一次就可以哈。

B. 小規模納稅人企業所得稅的賬務處理

您好，我是網路平台合作律師，我已經收到您的問題，請稍等。【回答】

小規模納稅人核定徵收的企業所得稅率是:應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率,應稅所得率各地各行業不同在5%至15之間。企業所得稅核定徵收辦法(試行)(2008年1月1日起執行)第四條稅務機關應根據納稅人具體情況,對核定徵收企業所得稅的納稅人,核定應稅所得率或者核定應納所得稅額。核定徵收是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用.【回答】

小規模納稅人計提企業所得稅需不需要繳納【提問】

如果不繳納怎麼處理賬務【提問】

我已收到您的問題【回答】

？？？？？？？？【提問】

小規模納稅人也要交企業所得稅【回答】

是計提的所得稅【提問】

嗯嗯，我明白您的意思了【回答】

正在查詢有關法律依據【回答】

？？？？？？【提問】

計提分錄如下【回答】

借：所得稅費用【回答】

貸：應交稅費-應交企業所得稅【回答】

我是再問計提的稅款交不交【提問】

所得稅是按季計提的，每年的1、4、7、10月初分別計算上個季度的所得稅額申報納稅，是根據會計帳務上所記錄的本年利潤額來計算的；年度終了以後一定時間內還要匯算清繳所得稅，就是針對全年所得稅需要調整的項目調整後再次申報，按稅法的規定調整利潤額計算所得稅，繳納其差額。1、計提所得稅時，借：所得稅；貸：應繳稅費-應交所得稅。2、計提城建稅、教育費附加時，借：主營業務稅金及附加；貸：應繳稅費-應交城建稅、應繳稅費-應交教育費附加3、計提河道費時，借：管理費用；貸：應繳稅費-應交河道管理費4、印花稅是不用計提的，在發生時，借：管理費用；貸：銀行存款/現金按照現行財務制度的規定，所得稅是應當按月計提，即：借：所得稅費用；貸：應交稅費-應交企業所得稅。【回答】

需要【回答】

上述第一項即表明，小規模納稅人需要計提所得稅【回答】

希望我的回答對您有所幫助【回答】

C. 小微企業優惠的那部分所得稅分錄怎麼做

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規定，現就小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題公告如下：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

會計分錄舉例如下：

某企業屬於小微企業，並採用執行《企業會計准則》，2019年本年利潤為90萬元。假設無其他納稅調整事項。

應納所得稅=900000×25%×20%=45000(元)

計提所得稅：

借：所得稅費45000

貸：應交稅費——所得稅45000

結轉所得稅費用：

借：本年利潤45000

貸：所得稅費45000

繳稅：

借：應交稅費——所得稅45000

貸：銀行存款45000

(3)小規模企業預交所得稅會計分錄擴展閱讀：

稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知：

1、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

2、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。

預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產總額、從業人數指標比照《通知》中「全年季度平均值」的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標准判斷。

3、原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按本公告規定判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。

按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，如果按照本公告規定判斷符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再變更。

D. 預繳稅款該怎樣做會計分錄

一、預繳稅款會計分錄：

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業應將「預交增值稅」明細科目余額轉入「未交增值稅」明細科目，

借記：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

(4)小規模企業預交所得稅會計分錄擴展閱讀：

轉出多交增值稅的會計處理

(1)當月發生的應交未交增值稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

(2)未交增值稅在以後月份上交時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

E. 小規模納稅人已經繳納的企業所得稅怎麼寫分錄

1、小規模企業增值稅相關分錄

（1）企業產生銷售時
借：銀行存款 /應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-增值稅

（2）次月繳納時
借：應交稅費-增值稅
貸：銀行存款等

2、小規模企業企業所得稅相關分錄

（1）季末計提時

借：所得稅
貸：應交稅費-所得稅

（2）次月繳納時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款等

F. 到第四季度預繳企業所得稅時，怎麼做計提的分錄和交稅的分錄啊

一、企業所得稅預交；

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款計提時；

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

二、企業所得稅計提：

1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸：銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金 -- 應交企業所得

4. 繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸：銀行存款

5. 重新分配利潤

(6)小規模企業預交所得稅會計分錄擴展閱讀：

種類

根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄 。

會計分錄層析法

層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。

2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。

會計分錄業務鏈法

所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。

此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

會計分錄記賬規則法

所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。

G. 小規模納稅人增值稅，所得稅怎麼做會計分錄

計提所得稅的時候，會計分錄如下:
借:所得稅
貸:應交稅費-應交所得稅
繳納時，會計分錄如下:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款

H. 小規模納稅人每個月要預繳稅後利潤個人所得稅，會計分錄怎麼做

個體工商戶在2016年5月前，查賬徵收的，按月按實際經營利潤預繳個人經營所得的個人所得稅（也可以選擇按照去年的經營利潤來進行預繳）。在2016年5月後，為了簡化徵收程序，小規模納稅人現在按照季度申報和預繳個人所得稅。

製作會計分錄的時候，應該：
①計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交個人所得稅（經營所得）
②繳納
借：應交稅費-應交個人所得稅（經營所得）

貸：銀行存款\庫存現金