繳納上一年的企業所得稅會計分錄

⑴ 交納上年所得稅如何寫會計分錄

交納上年所得稅會計分錄：

借：以前年度損益調整

貸：應繳稅金-應繳所得稅

借：應繳稅金-應繳所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

有些國家以公司為課稅的稱作企業課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業綜合所得稅。

(1)繳納上一年的企業所得稅會計分錄擴展閱讀：

以前年度損益調整的會計處理：

一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

二、以前年度損益調整的主要賬務處理。

（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

⑵ 公司補交上年度的企業所得稅會計分錄和賬務處理

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業；
（2）集體企業；
（3）私營企業；
（4）聯營企業；
（5）股份制企業；
（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

⑶ 補交上年度所得稅會計分錄

執行《企業會計准則》：
2014年5月份補交時調賬，借：以前年度損益調整620
貸：應交稅費——應交所得稅620
期末結轉，借：利潤分配——未分配利潤620
貸：以前年度損益調整620
同時還要對利潤分配的數額進行調整，
如計提10%的法定盈餘公積，借：盈餘公積——法定盈餘公積62
貸：利潤分配——提取法定盈餘公積62
借：利潤分配——提取法定盈餘公積62
貸；利潤分配——未分配利潤62
如果涉及到其他科目，也要進行調整。

如果執行《小企業會計准則》，由於所得稅費用是在利潤總額之後，則可以不用調賬，等到進行所得稅匯算時將其從所得稅費用中減除後進行匯算，並計算繳納所得稅即可。或者先調到「營業外支出」科目，等進行所得稅匯算時將其從營業外支出中減除後進行匯算，並計算繳納所得稅即可。

利潤表的利潤額是436.46。總賬利潤額是--183.54元，賬表不符的原因，是因為總賬的利潤已經減除了所得稅費用，而利潤表上沒有把所得稅費用填入報表，結果報表上利潤總額是436.46，無所得稅費用，凈利潤也就是436.46，你只要把所得稅費用620元填入報表「所得稅費用」項目即可，凈利潤就是-183.54，和總賬就一致了。

⑷ 現金繳納上年1-12月的企業所得稅稅收繳款書怎麼做會計分錄

12月：
計提營業稅：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費——應交營業稅
計提所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
1月繳納：
借：應交稅費——應交營業稅

——應交所得稅
貸：銀行存款

⑸ 請問上年度的企業所得稅在本年交要如何結轉科目是什麼

計提借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交所得稅期間損益結轉借：本年利潤 貸：所得稅費用繳納借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款笑望採納，謝謝！

⑹ 稅務機關查補交納的上年度企業所得稅的會計分錄

根據財政部《關於企業所得稅會計處理的暫行規定》企業本年度發生的以前年度調整損益的事項，應在損益類科目中設置「以前年度損益調整」科目，核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項。「以前年度損益調整」科目的借方發生額，反映企業以前年度多計收益、少計費用，而調整本年度損益的數額；貸方發生額，反映企業以前年度少計收益、多計費用，而調整本年度損益的數額。期末，企業應將「以前年度損益調整」科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後，該科目應無余額。企業由於調整以前年度損益影響企

⑺ 補繳上年企業所得稅如何做分錄

補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：

1、借：應交稅費--應交企業所得稅

營業外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調整

貸：應繳稅費 ---企業所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(7)繳納上一年的企業所得稅會計分錄擴展閱讀

企業應在負債類科目中增設「2341遞延稅款」科目(外商投資企業的科目編號為2301)，核算企業由於時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以後各期轉銷的數額。

「遞延稅款」科目的貸方發生額，反映企業本期稅前會計利潤大於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額；

其借方發生額，反映企業本期稅前會計利潤小於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額;期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。

採用負債法時，「遞延稅款」科目的借方或貸方發生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數額。

⑻ 繳納上年企業所得稅的分錄怎樣做

借：以前年度損益調整7636
貸：應交稅費-企業所得稅7636

借：應交稅費-企業所得稅7636
貸：銀行存款7636

借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整7636