企業預繳企業所得稅的會計處理

A. 預繳企業所得稅會計分錄

在月末（季度末）計提企業所得稅分錄如下
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
同時做如下分錄
借：本年利潤
貸：所得稅費用
在實際繳納時分錄如下：
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款

B. 企業所得稅預繳會計分錄怎麼做

在月末（季度末）計提企業所得稅分錄如下
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
同時做如下分錄
借：本年利潤
貸：所得稅費用
在實際繳納時分錄如下：
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款

C. 季度預繳企業所得稅時會計分錄

一般來說應該在季度末先計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業所得稅
然後下月初申報繳納的時候
借：應交稅費——企業所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用科目是損益類科目，結轉損益的時候結平

D. 企業所得稅預繳會計分錄怎麼做

預繳企業所得稅會計分錄
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金
--
應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金
--
應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年
4
月
30
日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金
--
應交企業所得
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金
--
應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借：
利潤分配
-
未分配利潤
貸：以前年度損益調整

E. 所得稅的季度預繳和年度預繳的會計分錄

季度計提 借：所得稅費用 貸：應交稅金-應交所得稅
年度計提 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金-應交所得稅
繳納 借：應交稅金-應交所得稅 貸：銀行存款

F. 請問您季度預繳的企業所得稅如何做分錄

1、預交所得稅可以計提，也可以不計提。既然是預交，建議預交時不計提，年底時一並計提，否則年底多退少補時還要補提或沖回，比較麻煩，賬面看著也不幹凈。

日常預交時

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

年底合計一下「應交稅費-所得稅」科目借方余額，一並計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

同時結轉

借：本年利潤

貸：所得稅費用

2、可以，直接做到「應交稅費-所得稅」的借方，資產負債表上用負數表示。等年底計提後，這個負數就核銷了。

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

3、如果計提，理論上講應該在某季度的最後一個月，這樣才符合權責發生制原則。例如，4月預交一季度所得稅，3月底計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

4月份預交時

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

如果在交納月份計提也可以，不是什麼大問題，交納的同時計提，把上面的分錄反過來做，先做交納的，再做計提的。只要在同一個月做，先後順序不是原則問題。

G. 季度預繳的企業所得稅如何做分錄

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額後為應補稅額，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
3、繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
4、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：其他應收款——應收多繳所得稅款
貸：所得稅費用
經稅務機關審核批准退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

H. 預繳企業所得稅的賬務處理

1-3月份盈利，要計提企業所得稅計提時借：所得稅費用
貸：應繳稅費--應交企業所得稅月末結轉利潤借：本年利潤貸：所得稅費用下月繳納時借：應繳稅費--應交企業所得稅貸：銀行存款

I. 請問預交企業所得稅時如何作會計分錄

企業按照稅法規定計算應繳的所得稅，記：
借：所得稅
500
貸：應交稅金——應交所得稅
500
月末或季末企業按規定預繳本月（或本季）應納所得稅稅額時，作如下會計分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
500
貸：銀行存款
500
月末，企業應將「所得稅」科目借方余額作為費用轉入「本年利潤」科目，作如下會計分錄：
借：本年利潤
500
貸：所得稅
500