大中企業會計制度設計案例

A. 誰有生產企業會計制度的例文啊

我們公司關於會計方面的制度有兩篇，你可以參考一下：
借款和各項費用開支標准及審批程序

為進一步完善財務管理，規范財務行為並嚴格執行財務制度，結合本公司實際情況，特製定本標准及程序。
一、 借款
1、 各相關業務人員視工作需要暫借現金的，必須由借款人填寫「借款申請單」，寫明借款理由、借款金額及預計還款日期，經總經理或營運總監批准後方予借支。（各部門審批流程見《附件一》）。
2、 借款金額較大時（超過2000元人民幣）需提前1~2個工作日知會財務部相關人員，以確保及時給予借支。
3、 所借款項在相關工作結束一周內，借款經辦人必須按報銷流程（見《附件一》）辦理相關手續後及時向財務部銷帳。對於出差返回後超過一周無故末報銷清款者，扣款100元人民幣。3個月內末報銷作為自動放棄報銷處理，不予結帳並從工資中扣除其借款金額。
4、 辦事處銷售人員當月取得的票據必須25日前按掛號信寄出，否則扣款￥200，並且在未進行報銷前不予借支。
二、 費用報銷
為加強費用管理，厲行節約，嚴格控制費用開支。各種開支採取事前計劃，事後審批制度。
1、 出差人員差費預報標准如下：
職務 住宿標准 出差補助
技術支持人員 ￥120 ￥50
市場人員 ￥120 平時￥50，展會期間￥100
銷售人員去外地出差 ￥120 ￥50
備註：1、住宿、市內交通費等均憑正規發票報銷。
2、 長途交通費實報實銷。
3、 出差補助為餐費及市內短途交通費。

2、出差費用及報銷審批
（1）住宿費
A、按照1項住宿標准憑發票經總經理或營運總監批准後報銷。
B、出差地有當地辦事處，須在辦事處住宿。如有特殊原因無法在辦事處留宿，須向總經理申請。
C、到外地參加會議和各種培訓但已繳納會務費或包食宿的人員不再報銷食宿費，參加展覽會由主辦單位負責安排住宿的人員不予報銷住宿費。
（2）交通費
A、市內交通：市內交通費原則上乘坐巴士，如報銷的士票需寫明起始地、終點及搭乘原因，除總經理或營運總監批准外一律不予報銷的士車費。 從出差出發地及目的地乘坐飛機時到、離機場需乘機場大巴。
B、長途交通費：車船票按出差規定的往返地點、里程，憑票據核准金額報銷。出差乘坐飛機、軟卧，需事前由總經理或營運總監批准，否則一律不得報銷。
（3）餐飲費：如需請客戶吃飯，需事前由總經理或營運總監批准，否則一律不得報銷。報銷時需註明。
（4）其他雜費：如存包裹費等在出差其間發生的雜項費用須進行控制，憑單據報銷。在當地旅遊費用不予報銷。
（5）出差補助：按1項計算出差起止時間進行補助。
註：外出——乘車時間在12：00之前，按一天標准補助。
12：00之後按1/2天標准補助。
返回——到達時間在12：00之前，按1/2標准補助。
12：00之後按一天天標准補助。
（6）銷售人員因各種原因而進行售後服務工作時，酌情進行報銷。
（7）銷售人員和技術支持人員一同出差，住宿費平攤，交通費各自承擔。宴請客戶的費用由銷售人員承擔。
（8）其他說明：
A、出差期間若費用超支應事先徵得總經理同意，否則不予報銷。
B、出差人員利用出差之便，事先經總經理或營運總監批准就近旅遊或回家探親辦事的區間交通費、住宿費等所有與出差事由無關的消費不予報銷，並不再發放期間任何補助。

三、 采購部每月中旬、月底各報銷一次，對供應商付款事項見《附件三》。
四、 總部人員交通費實報實銷，需搭乘的士時先徵得總經理或營運總監同意，否則不予報銷。報銷時需註明起始地、終點及原因。
五、其他部門零星費用票據在當月底統一報銷。
六、所有報銷憑證必須是合法的原始憑證，對不合法原始憑證，財務部門拒絕支付。
七、相關「費用報銷單」填寫及原始票據粘貼標准（注意事項）見《附件二》。
八、本規定自2004年07月15日起實施，本規定之前所頒布的其它財務管理規定自行作廢，以此為准。

附件一、

借款審批及報銷流程

1、 借款審批流程

辦事處 電話或E-mail申請 總經理批准 財務部匯款致其個人銀行賬號

出差人員 填寫「借款審批單」 總經理審批 財務部借款

采購員 填寫「借款審批單」 營運總監審批 財務部借款

其他公事借款人員 填寫「借款審批單」 營運總監審批 財務部借款

2、 費用報銷流程

辦事處 發票歸類 粘貼到「報銷單據粘貼單」 填寫「費用報銷單」 粘貼到「粘貼單」或用夾子（別針）夾好 郵寄總經理或總監 財務部復核 總經理或總監審批 財務 沖銷其借款

公司員工 發票歸類 粘貼到「報銷單據粘貼單」 填寫「費用報銷單」

銷 售 部 總經理 審批
粘貼到「粘貼單」 采 購 部 營運總監審批 財務部報銷清賬
行政部及其它部門 營運總監審批

附件二、

填寫費用報銷單及粘貼原始票據注意事項

1、 收據不作報銷（轉賬）憑證，整理好（可不必粘貼）與費用報銷單一起交總經理或總監審批。行政、事業性質收據可作為發票報銷——即蓋有地方稅務局監制章的收據和郵局處取得的蓋郵戳的收據與發票一起歸類粘貼。
2、 出差取得的票據按出差差次再按類別歸類，非出差取得的發票按類別歸類。
類別有：A、交通費（包括公共汽車票、的士票、地鐵票、火車票、電車票、飛機票及送票費、機場建設費等）——寫「交通費」或「車費」；
B、餐飲費（如飲食、娛樂服務費票）——寫「餐費」；
C、旅住宿費——寫「住宿費」；
D、出差補助——寫「出差補貼」；
E、其他（如購商品、禮品等）——寫「購商品」或「其他」；
F、電話費（包括手機費、上網費等）、郵寄費（包括購信封、郵票等）——寫「電話費」、「郵寄費」，粘貼在同一張粘貼單寫「郵電費」；
G、房租、水電費——寫「房租、水電費」；
H、辦公用品費（包括購傳真紙、筆、Copy紙、費用報銷單類單據、膠水、文件夾、記事本、計算器、印名片費等）——寫「購辦公用品」；
……
其他費用
(註：以上均表示填「費用報銷單」的「用途」要真實反映報銷內容，購禮品的發票開購商品)
3、（辦事處）由公司支付的費用票據（如交房租、印名片取得的發票等）應另粘貼並填「費用報銷單」；

4、填寫粘貼單各要素，單據 張為發票票據共有多少張，不包括粘貼單；補貼按個人標准補助金額填寫；粘貼票據要注意按歸好的類別在「報銷單據粘貼單」上由右向左一張一張用膠水（忌用裝釘針裝釘）依次整齊有序粘貼，票面小的單據可在一張粘貼單上粘貼兩行或三行；粘貼好後的票據不超出粘貼單邊沿並具有層次感，手感平整。
5、 「費用報銷單」各要素要填寫完整，如報銷部門—銷售部××辦事處，填好填單日期和單據及附件共 頁，「單據及附件」指的是發票票據共有多少張，不包括「費用報銷單」和「報銷單據粘貼單」的頁數。
6、 用途不寫會計科目。車費（交通費）寫「車費」，請客戶吃飯的票據寫「餐費」，購禮品（發票開購商品）的票據寫「購商品」或「其他」……

7、 准確填寫各報銷金額和合計金額的大小寫。
8、 填寫報銷人。
9、 辦事處當月取得的票據以25日為截止日期，25日之後取得的票據次月報銷；每月26日前「現金日記賬」必須與「費用報銷單」以掛號方式（特殊情況除外）一起郵寄公司。

附件三、
采購部申請付款事項

1、 需要預付款的物料由采購部具體負責人正確填寫「付款申請單」與「采購合同」復印件一並經財務（營運）總監批准後財務部給予付款。付款後1個月內應補全發票及入庫單。
2、 采購物料驗收入庫後付款的，每周星期二與星期四由具體負責人正確填寫「付款申請單」與全額發票、「入庫單」、「采購合同」復印件一並交財務（營運）總監批准後財務部付款。
3、 每月27號之後不對外（供應商）付款。特殊情況需說明並經公司領導批准。
4、 付款（報銷）單據填寫、發票內容及入庫單各要素必須准確、完整、規范方給予付款或報銷。
1）收增值稅發票注意事項：
A、 增值稅專用發票開票日期到收取日期不能超過90天（超過90天的發票進項稅額不能抵扣）；
B、 購貸單位（本公司）開票內容各要素正確、完整，金額准確，（特別注意購貨單位名稱、納稅人識別號、電話、開戶行及帳號必須與本公司在稅務局登記的開票資料一字不差），
C、 密碼區內列印的發票號碼與發票右上角號碼必須一致，列印內容不能超出規定方框；
D、 銷貨單位內容完整並蓋有銷貨單位的「發票專用章」，收款人、復核、開票人至少有電腦列印出一人簽章。
以上有任一項不符合均應退回發票給供應商讓其重開後再給予付款。

2）「入庫單」填寫注意事項：
完整填寫「入庫單」各要素，註明數量、不含稅單價、購物地點及不含稅總金額合計並有制票及保管人簽章。

辦事處報銷流程及注意事項

一、報銷流程
辦事處 發票歸類 粘貼到「報銷單據粘貼單」 填寫「費用報銷單」 粘貼到「粘貼單」或用夾子（別針）夾好 郵寄總經理或總監 財務部復核 總經理或總監審批 財務 （經總經理或總監批準的報銷金額做轉賬憑證）沖銷其借款。

二、注意事項
1、 收據不作報銷（轉賬）憑證，整理好（不必粘貼）與費用報銷單一起郵寄總經理或總監。
行政、事業性質收據可作為發票報銷——即蓋有地方稅務局監制章的收據和郵局處取得的蓋郵戳的收據與發票一起歸類粘貼。
2、 出差取得的票據按出差差次再按類別歸類，非出差取得的發票按類別歸類。
類別有：A、交通費（包括公共汽車票、的士票、地鐵票、火車票、電車票、飛機票及送票費、機場建設費等）——寫「交通費」或「車費」；
B、餐飲費（如飲食、娛樂服務費票）——寫「餐費」；
C、旅住宿費——寫「住宿費」；
D、出差補助——寫「出差補貼」；
E、其他（如購商品、禮品等）——寫「購商品」或「其他」；
F、電話費（包括手機費、上網費等）、郵寄費（包括購信封、郵票等）——寫「電話費」、「郵費」，若粘貼在一起寫「郵電費」；
G、房租、水電費——寫「房租、水電費」；
H、辦公用品費（包括購傳真紙、筆、Copy紙、費用報銷單類單據、膠水、文件夾、記事本、計算器、印名片費等）——寫「購辦公用品」；
……
其他費用
(註：以上均表示填「費用報銷單」的「用途」要真實反映報銷內容，購禮品的發票開購商品)
3、由公司支付的費用票據（如交房租、印名片取得的發票等）應另粘貼並填「費用報銷單」；

4、填寫粘貼單各要素，單據 張為發票票據共有多少張，不包括粘貼單；補貼按個人標准補助金額填寫；粘貼票據要注意按歸好的類別在「報銷單據粘貼單」上由右向左一張一張用膠水（忌用裝釘針裝釘）依次整齊有序粘貼，票面小的單據可在一張粘貼單上粘貼兩行或三行；粘貼好後的票據不超出粘貼單邊沿並具有層次感，手感平整。
5、 「費用報銷單」各要素要填寫完整，如報銷部門—銷售部××辦事處，填好填單日期和單據及附件共 頁，「單據及附件」指的是發票票據共有多少張，不包括「費用報銷單」和「報銷單據粘貼單」的頁數。
6、 用途不寫會計科目。車費（交通費）寫「車費」，請客戶吃飯的票據寫「餐費」，購禮品（發票開購商品）的票據寫「購商品」或「其他」……
7、 准確填寫各報銷金額和合計金額的大小寫。
8、 填寫報銷人。
9、 當月取得的票據以25日為截止日期，25日之後取得的票據次月報銷；每月26日前「現金日記賬」必須與「費用報銷單」以掛號方式（特殊情況除外）一起郵寄公司。

B. 這是一道會計制度設計內部控制案例分析題，希望能者幫忙解答分析~~~

1.首先是財務不兼容職位的設置分離，出納不可以負責保險櫃或金庫的鑰匙，由主管負責。
2.現金支出流程不健全，現金的支出沒有財務主管的監督與審核，需要進一步完善
3.公司現金的盤點制度形同虛設，應加強月末、季末的實務盤存，切實做到帳實相符
4.公司銀企對賬存在問題，應加強管理
5.公司應對出納、會計崗位進行輪崗，及時發現問題，避免財務舞弊

C. 「企業內部會計制度建設」為論文題目！

相關範文：

信息化與企業內部會計制度設計

[摘要]微觀層次的企業內部會計制度設計是國家宏觀會計制度的執行機制之一，在會計信息化影響下面臨變革。信息化成為企業內部會計制度設計的一個基本原則，它影響著企業內會計組織結構的設計，重構了企業內部會計核算基礎制度的設計，還形成了會計信息化專題制度的設計。

[關鍵詞]信息化；企業內部會計制度；設計

一、概念界定與問題提出

根據制度經濟學的解釋，制度是為決定人們的相互關系而人為設定的一些規則，其主要作用是通過建立一個人們相互作用的穩定結構來減少不確定性。可見，廣義的會計制度就是用來規范會計事項的規則，包括會計法、會計准則和《企業會計制度》等，同時也應該包括企事業內部的會計規范。於是廣義的「會計制度設計」可以區分成兩層含義：宏觀層次的會計制度設計與微觀層次的會計制度設計。宏觀層次的會計制度設計，集中體現為具體會計准則和《企業會計制度》頒布實施，更一般的稱謂是「會計准則建設」或「統一會計制度建設」；微觀層次的會計制度設計，是指基層單位內部的會計制度設計，集中體現在會計本科教學「會計制度設計」課程中，為了與國家《企業會計制度》相區別，有學者採用「企業內部會計制度設計」來描述微觀層次會計制度設計。本文所研究的就是企業內部會計制度設計問題。

企業內部會計制度一般包括會計組織結構、會計核算基礎制度（如會計資料、會計核算程序和會計政策選擇等）和若干專題會計制度（如成本核算制度、會計內部控制制度、會計電算化制度和管理會計制度等）。企業內部會計制度設計必須符合宏觀會計制度，構成了宏觀會計制度的執行機制之一，同時它也是企業經營者履行宏觀會計制度所賦予的剩餘會計規則制訂權的體現。隨著宏觀會計制度改革和現代企業制度建立，企業內部會計制度設計的重要性也不斷提高，其內容也處於不斷變動和擴展之中。

信息技術的迅猛發展沖擊著會計理論和實踐，企業信息化也成為現代企業發展的重要戰略，於是，企業會計工作也發生了變化，由會計電算化逐步向會計信息化轉型。在該轉型過程中，要求企業會計與業務緊密整合，關注流程再造和價值創造，以管理與決策支持為工作重心。企業內部會計制度的設計要適應、促進這種轉型工作，使設計出的企業內部會計制度不僅有助於有效地收集、加工、傳遞和報告會計信息，更能夠配合和促進企業會計信息化乃至企業整體信息化的進程，這構成了企業內部會計制度設計的一個基本原則。會計學者已經開始重視信息化對企業內部會計制度設計帶來的沖擊，認為有必要設計一個專題會計制度會計電算化制度，對企業實行電算化以後的內部控制問題進行規范。但是本文認為會計信息化對企業內部會計制度設計的影響是全方位的，會計組織結構、會計核算基礎制度到專題會計信息化制度都面臨著變革。

二、信息化影響企業內部會計組織機構設計

信息技術的應用改變著企業組織結構，由關注職能劃分的金字塔層級結構向關注流程的扁平化、網路化結構發展。企業內部會計組織結構也不例外，組織結構精簡與財務管理集中是比較明顯的趨勢。由於會計與業務的整合使原先集中的會計工作分散到業務處理過程，實現網路化、實時化和智能化，這就要求會計組織結構進行重新配置和精簡，一個廣為引用的案例是福特汽車北美貨款支付處，通過信息化和流程再造，把原先由應付賬款會計人員承擔的核對職能在網路上重新配置，並藉助電腦進行自動化采購結算和支票開具，從而實現把原先處理應付賬款的500名員工精簡為125名。另一方面，利用信息技術和網路也能夠實現財務管理的集中統一，這一點在企業集團財務管理中發揮著更大的作用，藉助網路環境實現集團財務統一核算制度、統一報告制度、統一管理制度和集中監控，達到企業集團成員間資源共享、合作共贏，這種模式已經成為目前跨國企業集團普遍採用的財務管理模式。

按照信息系統組織模式改革會計組織結構，必然帶來會計崗位劃分的改變。會計信息系統主管、維護、審查、二次開發等新崗位應運而生，負責會計信息系統的運行、安全和升級維護；數據操作、數據審核和數據分析崗位取代了原先按會計職能劃分的傳統崗位，取消了記賬對賬等崗位，弱化了編制憑證崗位，強化了數據的審核、分析和利用崗位。這些崗位的變革也要求會計人員的素質發生轉變，更多地需求復合型人才、網路會計人才和軟體開發服務人才。

三、信息化重構了會計核算基礎制度設計

傳統的會計核算基礎制度按照會計職能和會計循環來設計，包括會計資料設計、會計核算程序設計和主要會計政策選擇設計等內容。信息化改變了關注職能劃分的會計循環模式，形成了關注流程的設計視角，企業內部會計核算基礎制度應該更多地從信息系統「輸入——轉換——輸出」流程角度設計。在信息化條件下，關注流程的業務事件驅動會計程序可以用圖1表示。

信息化下會計程序的特點是與業務過程整合、實時、動態和無紙化。會計信息處理程序的起點將分布在企業重組優化後的業務流程中，即業務事件觸發會計信息事件。根據REAL模型，業務事件發生，計算機信息系統應該採集基礎經濟事件的多方面信息，包括資源、事件、參與者和地點的多方面信息，然後不需要經過傳統會計信息系統中的會計科目表、借貸記賬法、日記賬和分類賬等過程，可以直接利用事件驅動的詳細數據生成財務報告，並且允許用戶自己確定需要哪些方面的信息、匯總程度如何以及以何種格式輸出。

當然，上述REAL模式是會計信息化發展的方向，目前的會計信息化處於轉型期，已經與業務過程進行整合，但是還需要對已經存儲的業務數據按照傳統會計規則要求進行轉變，使之符合會計科目表、借貸記賬法、日記賬和分類賬等過程的要求，最終產生以三大報表為核心的傳統會計信息（目前多數ERP軟體均如此）。

轉型期會計程序對企業內部會計核算基礎制度的重構性影響明顯地表現為：第一，它取消了傳統的以會計賬簿為核心的會計核算程序（如科目匯總表式核算程序等），而代之以業務事件驅動的會計程序，輸入和輸出環節得到重視，轉換環節被內化在計算機系統完成而不由企業控制；第二，弱化了記賬憑證和賬簿在會計核算工作中的地位，多數與業務過程有關的記賬憑證將由計算機系統根據存儲的業務數據和事先設定的會計規則實時自動實時產生，會計人員只需編制少數涉及資金、轉賬和估計判斷的記賬憑證，另一方面，由於原始業務數據已經存儲在企業大型資料庫中，賬簿體系不過是把這些數據按照會計格式進行整理輸出，所以在業務事件驅動的會計程序中，賬簿體系不再是核心，只是一種數據的視圖和查詢；第三，為了實現從業務原始數據轉換到會計數據，必須事先設定會計規則，這個設定傳統會計規則的過程一般稱為會計信息系統「初始化」過程，「初始化」成為會計信息化後新增工作程序，構成了企業內部會計核算基礎制度設計的重要內容，包括會計信息轉換規則（一般指企業業務活動觸發會計信息事件時遵照何種會計處理方法轉換成會計信息，如銷售業務、存貨業務和采購等各業務活動對應的會計科目、憑證樣式、主要的會計政策和會計估計）、會計控制規則（一般是根據企業管理和控制的要求、發揮會計的控制職能而制定的，如成本控制規則、物料控制規則、資金流控制規則和價格控制規則等）和會計報告規則（能夠採集用戶信息需求，依照用戶需求生成指定會計信息報告的規則）。這種重構性影響具體可以用表1簡要總結。

其中，擴展的會計科目表是相對傳統只包括會計科目序號、編號和名稱的傳統會計科目表而言，信息化條件下會計科目表（以用友U8為例）應包括會計科目的編號、名稱、助記碼、外幣、數量、賬頁格式、余額方向、輔助核算、受控系統、科目屬性（指現金、銀行等屬性）等，通過對會計科目多屬性的規定，實現與業務處理對接、收集非財務信息的要求。在會計憑證設計方面，原始憑證作為業務處理事件觸發會計信息轉換的觸發點，體現了信息化下業務流程優化重組的結果，同時也已轉向無紙化，原始憑證設計也成為企業內部會計信息化制度設計的重要一環；在會計信息報告方面，由於對外報告受到越來越規范的管制，其披露變得更加程序化，可以由系統自動生成，而對內報告卻可以利用信息系統強大的數據檢索和分析功能變得更加豐富，這也成為企業內部會計制度設計的一個新內容，利用軟體的數據檢索函數和「二次開發」功能根據用戶需求來設計滿足特殊需要的內部報告。

四、形成了會計信息化專題制度

在「會計制度設計」體系中，會計學者認為要設計「會計電算化」專題制度，其內容集中在電算化以後的內部控制問題。隨著會計電算化向會計信息化轉變，會計電算化專題制度將轉變為會計信息化制度，同時其內容也將擴展。由於會計信息化基礎操作制度在會計核算基礎制度中設計，在該專題制度中主要圍繞會計信息化構成要素設計會計信息化規劃與實施制度、推進財務職能轉變的制度、內部控制制度和企業會計信息化評估制度等內容。

企業信息化和企業會計信息化都是階段性漸進的過程，而能否順利實現企業信息化構成了企業的競爭能力，於是結合企業實際與行業發展，對本企業的信息化工作做出科學規劃並實施將有利於提高企業競爭力。同理，設計一個符合企業實際的會計信息化規劃和實施制度，促進企業信息化建設也尤為重要。在會計信息化的實施過程中，還要配備設計內部控制制度和評估整改制度，以保證規劃的目標得以實現。在會計信息化建設中，會計職能也在不斷變化，從關注核算到關注管理與決策支持，如何對這種改變及時做出應對和管理，也需要制度的安排和保證。

五、主要結論與探討

信息化對企業內部會計制度設計產生了重大影響，它成為企業內部會計制度設計的基本原則之一，變革著會計組織機構的設計，重構了會計核算基礎制度的設計，同時也形成了會計信息化專題制度的設計。

這些企業會計信息化實踐的變化也呼喚國家宏觀會計信息化制度的變革和會計信息系統理論的創新。我國在1994年前後出台的《會計電算化管理辦法》等規章制度，一定程度上存在不適應現實的問題，需要徹底修訂，同時還要盡快制定《信息化會計核算基礎工作規范》等新文件。會計信息化理論創新也需要進一步研究，如基於REAL模型的會計信息系統研究和構建。

主要參考文獻

[1]吳水澎，劉啟亮.會計制度公共領域與會計職業道德[J].會計研究，2005,(11)：3-7.

[2]劉玉廷.加強會計理論研究，推動我國會計准則建設[J].會計研究，1999,(5)：10-15.

[3]郭道揚.論統一會計制度[J].會計研究，2005,(1)：11-24.

[4]徐政旦等.會計制度設計[M].上海：上海財經大學出版社，1996.

[5]李鳳鳴.會計制度設計[M].北京：北京大學出版社，2002.

僅供參考，請自借鑒

希望對您有幫助

D. 《會計制度設計》案例題：審計人員在對A公司進行審計時，發現存在以下情況：

存在問題是未經財務經理簽字同意，出納私自出借公款，正確的方法應該是讓銷售經理填制規定的借款借據經由相關負責人簽字後，有出納借給，並根據借條入賬，而不是把借條放進保險箱抵現金。

E. 會計制度設計題目

固定資產管理制度
一、目的：
為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特製定本制度。
二、適用范圍：
本制度適用於公司項下的所有固定資產管理。
三.責任人：財務部制定此制度並頒布執行。
四．內容
1．為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：
1.1財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。
1.2公司機器設備全部由生產部門歸口管理.
1.3.生產部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.4生產部門負責生產廠區動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.5.公司儀器儀表設備應由技術中心歸口管理。技術中心負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。
1.6公司的電子設備及廠房建築物由綜合部進行統一管理。
1.7綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。
1.8綜合部負責公司廠房建築物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。
1.9辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。
2 主管部門的職責
2.1隨時掌握固定資產的使用狀況。
2.2負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，並定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。
2.3負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記帳卡，負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
2.4根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。
2.5嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。
3 使用部門職責
3.1各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每台設備要明確使用、保管、維護的責任者。
3．2 嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3．3 建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。
3．4 根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。
4 固定資產的購置、驗收、領用
4.1 由於生產、研製需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批准後，由相關部門負責購置。
4.2購設備進廠後，由相關單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢後填「設備使用單」報主管部門。主管部門根據「設備使用單」建立固定資產卡片，並通知使用單位。
4.3 基本建設項目完工時，由基建部門辦理「基建項目完工單」，報主管部門。
5固定資產的調撥與轉移
5.1 凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
5.1 .1 公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字後，由財務部門辦理轉帳手續， 並通知相關的會計進行帳、卡交接。
5．2 公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式， 設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低於設備的折余價值， 對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。
5．3 未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。
6 固定資產的報廢與封存
6.1 公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復後，辦理報廢相關手續。
6.2 凡符合下列條件可申請報廢：
6.2.1 超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2 不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
6.2.3 腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。
6.2.4 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。
6.2.5 因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。
6.3 凡經批准報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。 處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續， 對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批准，變價收入上交財務部。
6.4 凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
6.5閑置設備和封存設備啟封後，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意後，方可使用。
7.固定資產的清查
7．1 為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。在清查時發現固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見後，報知總經理，待批復後，作相應的帳務處理.

F. 會計制度設計案例題第一題跪求，很著急

第1題、財務部結構：

財務經理1名，會計主管1名，總賬會計1名，成本會計1名，費用會計1名，應收會計2名，應付會計1名，稅務會計1名，出納1名。崗位責任描述如下：
財務經理：
1、負責主持財務部的全面工作，組織並督促部門人員全面完成本部職責范圍內的各項工作任務；
2、負責組織公司財務管理制度、會計成本核算規程、成本管理、會計監督及其有關的財務專項管理制度的擬定、修改、補充和實施；
3、組織領導編制公司財務計劃、審查財務計劃。擬定資金籌措和使用方案，全面平衡資金，開辟財源，加速資金周轉，提高資金使用效果；
4、負責定期編制財務分析報告，考核經營成果，並及時提出建議，促進公司不斷提高管理水平。
會計主管：
1、負債組織實施會計核算，建立、健全會計核算體系；
2、對各項會計核算業務進行復核；
3、對部門人員進行績效考核與指導；
4、審核會計核算成果，並進行分析並提出改善意見。
總賬會計：
1、負責總賬憑證的錄入、審核與記賬；
2、負責費用的預提、攤銷、折舊、結轉等總賬會計業務處理；
3、負責編制資產負責表、利潤表等財務報表。
成本會計：
1、負責購置產品購置成本的核算；
2、負責公司營運人力成本的核算；
3、負責公司運營費用的審核；
4、負責編制產品成本報表及分析表。
費用會計：
負責公司管理費用、銷售費用及財務費用的審核，憑證的編制、審核及記賬。
應收會計：
負責公司應收賬款的核算與管理，負責與客戶往來賬務的對賬、結賬。
應付會計：
負責公司應付賬款的核算與管理，負責與供應商往來賬務對賬、結賬。
稅務會計：
負責公司增值稅、所得稅等稅務會計核算及稅務申報。
出納：

負責公司現金、銀行存款的收取、支付，並登記相應的現金、銀行存款日記賬。
第2題、
銀行存款-工商銀行

庫存現金
應收賬款-某客戶
預收賬款-某客戶
主營業務收入

應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
庫存商品
主營業務成本
應付職工薪酬-職工工資
銷售費用-工資
第3題、
銷售單3聯（留底聯、財務聯、客戶聯）、出庫單（留底聯、財務聯、出庫聯）、銷售合同（一式兩份，公司與客戶各一份）

第4題、
銷售業務流程圖：
付款提貨制：

客戶訂單-客戶轉賬或付現-查詢庫存-銷售發貨

約定信用期發貨制：
客戶訂單-查詢庫存-銷售發貨-催收貨款
第5題、
付款提貨銷售業務核算程序：
1、公司收到客戶付款，
借：銀行存款-工商銀行/庫存現金
貸：預收賬款-某客戶
2、銷售發貨給客戶，
借：預收賬款-某客戶
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
借：主營業務成本
貸：庫存商品

G. 【作業】企業會計制度設計

嗯，我看了一下，你那個組織結構圖，其實崗位也劃分的還是比較細的，我不知道你們是公司實際情況，有可能會需要補充一下額，成本核算.成本分析.成本控制這些崗位。

H. 企業會計制度設計的個人實訓心得，求400字

企業會計制度設計的個人實訓心得

本學期我們會計班開設了《會計制度設計》這門課，這是一門溫故而知新的課程.在學習完《會計制度設計》這門課程後。我認為，開設這門課程是非常重要和必要的。因為，會計制度是企業管理制度的重要組成部分，是在以往所學會計課程基礎上的綜合。在《會計制度設計》這本書中，分別從會計信息及生成流程企業中涉及的各項經濟業務以及電算化會計三個方面對企業的會計制度設計進行的講解。在學習中我對會計憑證的設計以及貨幣資金業務的制度設計很感興趣。會計制度設計也是企業內部管理制度設計的重要內容。會計的管理職能是通過執行會計原則，會計程序和會計處理方法，把內部控制制度和會計核算有機結合來實現的。在我國，會計法、會計准則和會計制度屬於行政法規，對會計核算只是宏觀的和指導性的規范，而每個企業根據自身經營特點和內部管理控制的需要，在《企業會計制度》中選擇並設計一套符合自身特點的會計制度是非常必要的。以下，我通過幾個方面具體說一下學習這門課程的心得體會。
一、教材的特點
1、整體設計合理我認為這本教材整體設計合理，前後順序得當，先後是基礎會計制度設計;然後是具體會計制度設計;最後是電算化會計制度設計，從理論到實際，從總體到具體，從淺顯到深入，與實際工作的流程也相近，所以，學起來說的非常順暢和連貫。
2、理論知識豐富這本教材理論知識豐富，講解透徹，每一章都從本章節所涉及業務的內容及特點開始，然後是設計目標內部控制制度的設計，最後是具體核算的設計，這樣就讓我學會了一套方法，在以後設計到具體情況時可以靈活運用。
3、聯系實際緊密這門課程在理論知識豐富的基礎上，也與實際聯系非常緊密。每一章節都介紹了具體內容和方法，並有許多實際工作中能用到的單據、表格非常實用，使我在學習後，能夠在實際工作中，具體應用。在實訓過程中，通過具體業務的過程，能夠提高分析問題和解決問題的能力。這也應正了「實踐是檢驗真理的唯一標准」這句話，我們只有把書本上學到的理論知識應用於實際的事務操作中去，才能真正掌握好這門課程知識。讓我對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識並加以綜合提高，學會將知識應用於實際的方法；將理論與實際相結合將更加有利的利於以後我們的會計工作的進行。在學校我們就有如此好的平台來練習，這對於將來的工作提供了很好的實踐基礎。提高我們會計專業學生的綜合素質。感覺我會有不少收獲。這幾周，通過對會計制度設計的案例的學習和分析，我們更好地掌握了會計制度設計的各種分類標准和各種類型的內容，各種設計常用方法的種類、優缺點、適應范圍；學會更好的運用各種方法的運用，在實訓中我們遇到一些問題，但是通過這些問題的解決，鞏固了以前；所學知識。在實訓中讓我感覺最深刻的是會計制度設計工作和會計工作都是一樣需要我們的細心，在實訓過程中，我們深深感覺到自身所學知識的有限。這是我們必須在以後的學習中加以改進的地方，同時也要督促我們在學習的過程中不斷完善自我。