淺談企業稅所得稅會計
能使會計上正確處理涉稅業務，避免因為會計處理錯誤或方法不對而導致企業提前納稅或多交稅。
② 怎麼理解所得稅會計
所得稅會計
（1979年7月國際會計准則委員會公布）
引 言
1 本公告涉及財務報表中對所得稅的會計處理，包括：確定在一個會計期內有關所得稅的支出或減免的金額，以及這項金額在財務報表上的反映方法。
2 本公告不涉及政府補助金，或投資稅款減免的會計處理方法。下列各項稅款也不屬於本公告范圍之內：
（a）根據以股利形式分配的所得額計算的可退還企業的稅款；
（b）企業在分配股利時交納的，可抵減企業應交所得稅的稅款。
定義
3 本公告中使用的下列詞彙，有特定的含義：
會計收益，指一個時期內，在減除有關所得稅支出或加上有關所得稅減免之前，收益表上報告的包括非常項目的總收益或總虧損。
一個時期內的「稅款支出或稅款減免」，指在收益表中借記的或貸記的稅款金額，不包括當年收益表中未曾列入的某些項目所連帶和分攤的稅款。
納稅所得（納稅虧損），指按照稅務當局制定的法規確定的一個時期的收益（虧損）額，是確定應付（應退）稅款准備的根據。
應付稅款准備，指根據本期納稅所得確定的當前應付的稅款金額。
時間性差額，指一個時期的納稅所得和會計收益之間的差額，其發生是由於有些收入和支出項目計入納稅所得的時間與計入會計收益的時間並不一致。時間性差額發生於某一時期，但在以後的一期或若干期並轉回。
永久性差額，指一個時期的納稅所得和會計收益之間的差額，在本期發生，並不在以後各期轉回。
說明
4 應付稅款准備，是指按照稅務當局制訂的有關確定納稅所得的法規計算的。在許多情況下，這些法規與據以確定會計收益的會計政策是不相同的。這種差別的影響在於應付稅款准備和財務報表上報告的會計收益之間的關系，不能表現稅率的現行水平。
5 納稅所得和會計收益之間產生差別的原因之一，是某些項目在一種計算中適宜於包括在內，但在另一種計算中，卻要求除外。例如，以很多稅務制度下，某些捐贈在確定納稅所得時不允許扣除，但在計算會計收益時可以扣除，此種差額稱為永久性差額。
6 納稅所得和會計收益間產生差別的原因的又一原因，是由於某些項目，在計算確定這兩種金額時，包括在不同時期的計算之中。例如，會計政策規定，當產品或勞務業已提供，即可將其收入計入會計所得，但稅法則可能要求或准許在收回現金後才計入。計入會計收益中的計入納稅所得中的這些收入總數最後雖是一樣的，但其所計入的時期是不一致的。另一個例子，如確定納稅所得時使用的折舊率和確定會計收益時使用的折舊率不一致。這一類的差別，稱為「時間性差額」。....
③ 如何學好企業所得稅會計
企業所得稅是一個大稅種，你們老師為什麼不講呀？是不是老師也不清楚。
你先看下新所得稅法和細則，再到網上找下新所得稅實務處理，中華會計網校不錯的，有個納稅欄目。
④ 會計 企業所得稅問題
（1）企業利潤總額是多少？
企業利潤總額=2 000-1 000-1.5-6-2.5-10-2-5-0.5-100=872.50萬元
（2）不準扣除的有哪些款項？
不準扣除的款項有：
非公益性捐贈支出10萬；
向某球隊俱樂部贊助5萬；
違反交通罰款0.5萬；
共計10+5+0.5=15.50萬元
另：壞賬損失2萬元需報稅務局批准後方可扣除。
（3）應納稅所得額為多少？
應納稅所得額=872.50-20（國債利息）+15.50=868萬元
（4）應納稅額為多少？
應納稅額=868*25%=217萬
(5) 應補繳187萬
⑤ 企業所得稅如何計提,會計分錄
1.按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
2.按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
⑥ 會計問題，關於企業所得稅
一般是按照季度交納的多，但也有按月交納的。
是按季度還是按月，國稅在你們稅務登記後會在你們企業稅種及稅率鑒定表裡說明。你要不知道，也可以直接問你們的專管員。
沒有所得稅，也要零申報的。如果你沒有按時申報，按理國稅會打電話或發信函通知你去補申報並接受處罰。晚一天處罰50元，有稅款的還要罰滯納金。