企業所得稅抵減稅款會計分錄
『壹』 所得稅抵稅會計分錄
2014年計提時實際需繳納多少就計提多少，例如：2014匯算計提：借所得稅 1355 貸 應交稅金 企業所得稅 1355，支付，借，應交稅金 所得稅 1700 貸 現金或銀行 1700。2015年借所得稅 345 貸 應交稅金 所得稅局345
多繳的部分形成應交稅費-企業所得稅借方余額即可。
待你們以後有應交的企業所得稅的時候，直接計提，不用繳納。
同時，在納稅申報表的已納稅額欄中填上預繳的金額。
『叄』 企業所得稅抵繳後如何做會計分錄
先計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
交納時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
『肆』 企業所得稅減免部分會計分錄
國家出台很多的減免政策，其中企業所得稅就是一項。企業所得稅享受減免政策，就直接收益就可以，交的時候按減免後的稅率交，如果提了企業所得稅，那麼沖減所得稅，會計分錄如下：借：應交所得稅，貸：利潤分配……未分配利潤。如果沒有計提，就不用做會計分錄。以上是我的簡單看法僅供參考一下謝謝！
『伍』 上年度多預繳的企業所得稅今年抵減,如何做會計分錄
多交的部分保留在應交稅費-企業所得稅科目，與今年的預繳所得稅一並計算應繳數。
即借余-本年的貸方發生額=借余的，就不必預繳，有貸余的時候再繳納。
『陸』 企業所得稅會計分錄處理
企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。
1、營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益+營業外收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用-營業外支出。
2、應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率
企業所得稅的稅額，一般都是按利潤的25%繳納。現在有稅收優惠，小微企業只繳納利潤的10%或者減半徵收。
會計分錄：
計提時
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
繳納時
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
期末結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅
所得稅期末無余額
注會
『柒』 企業所得稅減免的會計分錄
【征前減免】
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
確認減免稅時：
借：應交稅金-企業所得稅
貸：所得稅
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
【即征即退】
企業在計算應納所得稅的時候：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
繳納稅款時：
借：應交稅金-企業所得稅：
貸：現金/銀行存款
確認減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
【有指定用途的退稅】
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：實收資本-國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：其他應交款——××部門
其他應付款——××項目
使用的時候，
借：其他應付款——××項目
貸：銀行存款/現金
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
其他應交款——××部門
使用的時候，
借：其他應付款——××部門
貸：銀行存款/現金
『捌』 抵減所得稅的會計分錄
1、調整08年（在09年賬上）
借：應交稅金——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
借：利潤分配——提取盈餘公積
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
2、09年正常賬務處理