計提企業增值稅的會計分錄
『壹』 在計提和交納增值稅時，會計分錄分別要怎麼做
增值稅不需計提，應納稅額=銷項稅額-進項稅額。當差為正數時為納稅額；當差是負數時為留抵稅額。
取得進項時：
借：原材料（商品）
應交稅金-增值稅進項稅額
貸：現金（銀行存款）
發生銷項時
借：現金（銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅金-增值稅銷項稅額
差額為正數時月末轉入未交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅
貸：應交稅金-未交增值稅
交納時
借:應交稅金 -未交增值稅
貸:銀行存款
『貳』 計提增值稅的分錄怎麼做
1、增值稅不用計提，月末根據應交稅金－應交增值稅當月的貸方余額（銷項減進項）轉入未繳增值稅。
借：應交稅金－應交增值稅－轉出未繳增值稅
貸：應交稅金－未繳增值稅
2、繳納時：
借：應交稅金－未繳增值稅
貸：銀行存款等
如果應交增值稅當月余額在借方，則不用計提，留到下月備抵。
『叄』 增值稅小規模納稅人在計提、繳納增值稅時的會計分錄
小規模納稅人也是要繳納增值稅的，這個應該大家都知道，那麼小規模納稅人計提增值稅的會計分錄怎麼做呢？如果對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧！
我們都知道小規模納稅人沒有進項稅額，那麼在對於銷售貨物，產生的費用該怎麼來做會計分錄呢？
小規模納稅人計提增值稅的會計分錄
這里需要注意的是，小規模納稅人沒有增值稅進項，所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目就可以了，不需要設置未交增值稅科目，也不需要在應交增值稅科目下設置進項、銷項等明細科目
1、銷售商品確認收入
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅
2、結轉銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第52號)規定，增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策
小規模納稅人不用登記應交稅金——應繳增值稅(進項稅額)直接計入庫存商品
不用「應交稅金」科目，按票面上的價稅合計數入帳即可，因為小規模納稅人不需要進銷項抵扣，相關的會計分錄如下：
借：庫存商品
貸：庫存現金/銀行存款
未付款時
借：庫存商品
貸：應付賬款
『肆』 計提增值稅的會計分錄怎麼寫
增值稅會計分錄怎麼算，找法網小編為您介紹，希望能給您提供幫助。
(一)進項稅額的核算
1.企業從國內采購貨物：
借：材料采購等
貸：營業外收入(資本公積)
4.企業接受應稅勞務(提供加工、修理修配勞務)：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
委託加工物資(委託加工材料)等
貸：銀行存款等
5.購進免稅農業產品：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料采購等
貸：銀行存款等
6.企業進口貨物：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料采購等
貸：銀行存款等
7.企業購入固定資產：
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
8.企業購入貨物或接受應稅勞務直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的：
借：材料采購等
貸：銀行存款等
9.小規模納稅企業購入貨物及接受應稅勞務：
借：材料采購等
貸：銀行存款等
10.企業購入貨物或接受應稅勞務沒有取得專用發票，而取得普通發票(不包括購入免稅農業產品)：
借：材料采購等
貸：銀行存款等
(二)銷項稅額核算
1.企業向外銷售貨物或提供應稅勞務：
借：銀行存款等
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等
2.企業將自產的、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者：
借：應付股利
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等
3.小規模納稅人企業對外銷售貨物或提供應稅勞務：
借：銀行存款等
貸：應交稅費(應交稅金)——應交增值稅
主營業務收入等
4.企業將自產貨物或委託加工貨物用於非應稅項目，按規定應視同銷售計算應交增值稅。
其會計處理方法有兩種：一種是將自產或委託加工貨物用於非應稅項目，直接作銷售處理，則：
借：在建工程等
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
另一種方法，是企業將自產或委託加工貨物用於非應稅項目，一方面按稅法要求按銷售同類貨物價格計算應納稅額，另一方面按生產貨物或委託加工貨物的成本直接結轉其成本，不作銷售處理。則會計分錄為：
借：在建工程
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
庫存商品等
5.企業將自產、委託加工的或購買的貨物作為投資，提供給其他單位和個體經營者，按規定應視作銷售計算應納增值稅：
借：長期投資
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或：
借：長期投資
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等
6.企業將自產、委託加工貨物用於集體福利等，按規定應視同銷售貨物計算應交增值稅。則：
借：應付職工薪酬—應付福利費
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或：
借：在建工程
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
庫存商品
7.企業將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應交增值稅：
借：營業外支出
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或：
借：營業外支出
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
庫存商品
8.企業隨同產品出售但單獨計價的包裝物，按規定應交納的增值稅：
借：應收賬款等
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
其他業務收入
企業逾期未退還的包裝物押金，按規定應交納的增值稅額：
借：其他應付款
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
營業外收入
(三)出口退稅的核算
按照規定，企業出口適用零稅率的貨物，不計算銷售收入應交納的增值稅。企業在向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅，企業在收到出口貨物退回稅款時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
企業已辦理出口退稅後，發生退貨或退關的，應補交已退回的稅款：
借：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
貸：銀行存款
(四)進項稅額轉出的核算
企業購進的材料物資改變用途，用於在建工程、職工福利等，其進項稅額應相應轉入有關科目：
借：在建工程
或應付職工薪酬(應付福利費)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
企業在財產清查中發現的庫存材料物資、產成品等盤虧，按規定應轉作「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其進項稅額也應相應轉入「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其會計分錄為：
借：待處理財產損溢——流動資產損失
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
主營業務收入
庫存商品等
(五)繳納增值稅稅額的核算
一般納稅人工業企業按規定預繳增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
次月初結算上月稅款時需要補繳稅款時，作與上述同樣分錄;收到退回多繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
小規模納稅人工業企業預繳稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
次月初結算時需要補繳稅款的，按補繳稅款作同樣分錄;需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅
相關知識延伸閱讀：什麼是增值稅
增值稅對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人徵收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。增值稅的徵收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物。現行增值稅的徵收范圍側重於銷售貨物。
增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。
根據《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規定，自2009年1月1日起執行，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據為其銷售額，進口貨物的計稅依據為規定的組成計稅價格。
『伍』 小規模的計提增值稅和的會計分錄
建議一筆一筆做分錄。
發票金額是65425.8
借：庫存現金 65425.8
貸：主應業務收入 63520.19
應交稅費 1905.61
額減征額432.79元
借：應交稅費 432.79
貸：營業外收入--補貼收入 432.79
實際交稅時
借：應交稅費 1472.82
貸：銀行存款 1472.82
『陸』 計提本月應交增值稅如何做會計分錄
一、本月應交增值稅的會計分錄如下：
1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
2、月份終了，將當月多交的增值稅額自「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自「應交稅費——預交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
二、關於印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】，月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理：
（一）「未交增值稅」明細科目，核算一般納稅人月度終了從「應交增值稅」或「預交增值稅」明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
（二）月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自「應交增值稅」明細科目轉入「未交增值稅」明細科目。對於當月應交未交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目；對於當月多交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）」科目。
『柒』 計提增值稅附加稅會計分錄
按實際繳納的增值稅稅額*相應稅率進行計提，分錄為：
借：稅金及附加--城市維護建設稅
借：稅金及附加--教育費附加
借：管理費用--地方教育附加
貸：應交稅費--應交城市維護建設稅
貸：應交稅費--應交教育費附加
貸：應交稅費--應交地方教育附加
『捌』 增值稅的計提和繳納增值稅的分錄怎麼寫
增值稅計提和繳納會計分錄：
1、計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結轉：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
『玖』 計提增值稅怎麼做會計分錄
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。
1、計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結轉：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
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