企業涉稅會計分錄

1. 納稅調整的會計分錄

企業所得稅納稅調整，調表不調賬，即在企業所得稅年度納稅申報表調增應納稅所得額，不用調整賬目。

如果是以前年度的，分錄：

1、借：利潤分配 3662.56

貸：以前年度損益調整3662.56

2、借：以前年度損益調整3662.56

貸：應交稅費-企業所得稅 3662.56

3、借：應交稅費-企業所得稅 3662.56

貸：銀行存款3662.56

納稅調整是因為會計制度和稅收法規差異形成的，就是按照稅法對利潤所得進行調整，包括按照稅法超規定的工資、費用和提取的業務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊，不能在稅前扣除的各種開支等等。

(1)企業涉稅會計分錄擴展閱讀

調整方面

一是未與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區的單位或者個人，在試點期間向境內單位或者個人提供的國際運輸服務，扣繳義務人暫按3%的徵收率代扣代繳增值稅。這一規定減輕了此類納稅人的稅收負擔。

二是可選擇適用簡易計稅方法的范圍擴大，將動漫企業和提供經營租賃的企業有條件地納入了適用簡易計稅方法的范圍，適用3%的徵收率。其中動漫企業簡易計稅的時間為試點開始實施之日起至2012年12月31日。

三是船舶代理服務歸入港口碼頭服務子目錄，一並適用6%的增值稅稅率繳納增值稅。

原政策規定，提供船舶代理服務的單位和個人，受船舶所有人、船舶經營人或者船舶承租人委託向運輸服務接受方或者運輸服務接受方代理人收取的運輸服務收入，應當按照水路運輸服務繳納增值稅，稅率為11%，現在這項舊政策作廢，相關企業稅負明顯降低。

2. 一般納稅人涉稅會計分錄

1、對外采購原材料、商品或者獲取勞務服務，取得增值稅專用發票，用以抵扣進項稅:
借:原材料、庫存商品、期間費用科目(具體根據業務內容判斷)
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸:應付賬款、現金、銀行存款等(根據結算方式判斷)

2、對外銷售產品、其他材料及廢舊物資等:
借:應收賬款、現金、銀行存款、應收票據等
貸:主營業務收入
其他業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅

3、購進材料用於非應稅項目，自產產品用非應稅項目，視同銷售:
借:固定資產、管理費用-福利費等
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

4、發放工資，代扣個稅:
借:應付職工薪酬-工資
貸:應付職工薪酬-社保(個人部分)
應交稅費-應交個人所得稅
現金/銀行存款

5、計提當月應交土地使用稅、房產稅、印花稅等
借:管理費用-稅費
貸:應交稅費-應交房產稅
應交稅費-應交土地使用稅
應交稅費-應交印花稅

6、根據實現增值稅、營業稅、消費稅、資源稅，並計算稅金附加:
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費-應交營業稅
應交稅費-應交消費稅
應交稅費-應交資源稅
應交稅費-應交城市維護建設稅
應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費附加

7、根據實現利潤計算所得稅:
借:所得稅
貸:應交稅費-應交所得稅

8、繳納稅費:
借:應交稅費
貸:現金、銀行存款

9、不同行業不同企業，業務內容不盡相同，上述分錄僅供參考，並不全面，不具備普遍代表性！

3. 稅務會計分錄

因為非正常損失1噸，所以進項稅中和運費抵扣的1/10均不能抵扣
增值稅不得抵扣的金額=2040/10+(2100-100)*7%/10=218
原材料成本=（12000+2000*93%+100）*9/10=12564
非正常損失=（12000+2000*93%+100）/10+218=1614
增值稅額=2040-204+2000*7%*9/10=1962
借：原材料12564
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）1962
待處理財產損溢1614
貸：銀行存款16140

4. 企業所得稅納稅調整賬目做會計分錄

企業所得稅納稅調整，調表不調賬，即在企業所得稅年度納稅申報表調增應納稅所得額，不用調整賬目。
如果是以前年度的，分錄:
1、借:利潤分配
貸:以前年度損益調整
2、借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-企業所得稅
3、借:應交稅費-企業所得稅
貸:銀行存款

5. 企業所得稅減免的會計分錄

【征前減免】
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
確認減免稅時：
借：應交稅金-企業所得稅
貸：所得稅
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
【即征即退】
企業在計算應納所得稅的時候：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
繳納稅款時：
借：應交稅金-企業所得稅：
貸：現金/銀行存款
確認減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
【有指定用途的退稅】
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：實收資本-國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：其他應交款——××部門
其他應付款——××項目
使用的時候，
借：其他應付款——××項目
貸：銀行存款/現金
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。

4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
其他應交款——××部門
使用的時候，
借：其他應付款——××部門
貸：銀行存款/現金

6. 企業所得稅匯算清繳 調增 會計分錄

企業所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1.按月或按季計算應預繳所得稅額：
:借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4.繳納年度匯算清應繳稅款
借：應交稅金--應交企業所得
貸：銀行存款
5.重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅

7. 企業所得稅納稅調增怎麼做分錄

做到去年的利潤里，摘要2011年度匯算清繳，
借本年利潤—分配利潤2011年度
貸應交稅金或應交稅費——所得稅