小企業會計准則月底增值稅會計分錄
小企業會計准則
應交稅費
(1)本科目核算小企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅和教育費附加、礦產資源補償費、排污費等。
小企業代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算。
(2)本科目應按照應交的稅費項目進行明細核算。
應交增值稅還應當分別「進項稅額」「銷頊稅額」「出口退稅」「進項稅額轉出」「已交稅金」等設置專欄。
小規模納稅人只需設置「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設置上述專欄。
(3)應交稅費的主要賬務處理。
應交增值稅的主要賬務處理
A.小企業采購物資等，按照應計入采購成本的金額，借記「材料采購」或「在途物資」「原材料」「庫存商品」等科目，按照稅法規定可抵扣的增值稅進項稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按照應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」「銀行存款」等科目。購入物資發生退貨的，做相反的會計分錄。
購進免稅農業產品，按照購入農業產品的買價和稅法規定的稅率計算的增值稅進項稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按照買價減去按照稅法規定計算的增值稅進項稅額後的金額，借記「材料采購」或「在途物資」等科目，按照應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」「庫存現金」「銀行存款」等科目。
B.銷售商品（提供勞務），按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記「應收賬款」「銀行存款」等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按照確認的營業收入金額，貸記「主營業務收入」「其他業務收入」等科目。發生銷售退回的，做相反的會計分錄。
隨同商品出售但單獨計價的包裝物，應當按照實際收到或應收的金額。借記「銀行存款」「應收賬款」等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按照確認的其他業務收入金額，貸記「其他業務收入」科目。
C．有出口產品的小企業，其出口退稅的賬務處理如下：
?實行「免、抵、退」管理辦法的小企業，按照稅法規定計算的當期出口產品不予免徵、抵扣和退稅的增值稅額，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目（應交增值稅—進項稅額轉出）。按照稅法規定計算的當期應予抵扣的增值稅額；借記本科目（應交增值稅——出口抵減內銷產品應納稅額），貸記本科目（應交增值稅一出口退稅）。
出口產品按照稅法規定應予退回的增值稅款，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
?未實行「免、抵、退」管理辦法的小企業，出口產品實現銷售收入時，應當按照應收的金額，借記「應收賬款」等科目，按照稅法規定應收的出口退稅，借記「其他應收款」科目，按照稅法規定不予退回的增值稅額，借記「主營業務成本」科目，按照確認的銷售商品收入，貸記「主營業務收入」科目，按照稅法規定應繳納的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額）。
D．購入材料等按照稅法規定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，其進項稅額應計入材料等的成本，借記「材料采購」或「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目，不通過本科目（應交增值稅——進項稅額）核算。 E.將自產的產品等用作福利發放給職工，應視同產品銷售計算應交增值稅的，借記「應付職工酬薪」科目，貸記「主營業務收入」、本科目（應交增值稅——銷項稅額）等科目。
F.購進的物資、在產品、產成品因盤虧、毀損、報廢、被盜，以及購進物資改變用途等原因按照稅法規定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，其進項稅額應轉入有關科目，借記「待處理財產損溢」等科目，貸記本科目（應交增值稅——進項稅額轉出）。
由於工程而使用本企業的產品或商品，應當按照成本，借記「在建工程」科目，貸記「庫存商品」科目。同時，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，借記「在建工程」科目，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額）。
G.繳納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金），貸記「銀行存款」科目。
⑵ 小企業會計准則下如何結轉應交未交增值稅
結轉時：
借
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
應交稅費——未交增值稅
繳納時：
借
應交稅費——未交增值稅
貸
銀行存款
⑶ 小企業會計制度查帳補交增值稅會計分錄
執行企業會計准則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
執行小企業會計准則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：
1、計提
借：營業外支出
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：本年利潤
貸：營業外支出
⑷ 新小企業會計准則:查補增值稅的賬務處理
補交增值稅的賬務處理 （舉例1000元）
1、補提增值稅
借：以前年度損益調整1000.00
貸：應交稅費-增值稅-查補增值稅1000.00
2、結轉以前年度損益
借：利潤分配--未分配利潤 1000.00
貸：以前年度損益調整 1000.00
3、補交時
借：應交稅費-增值稅-查補增值稅1000.00
貸：銀行存款1000.00
⑸ 2013小企業會計准則下增值稅應該如何進行賬務處理
執行小企業會計准則，月末是不用進行增值稅結轉的，也就是不需要做未交增值稅轉出。
⑹ 小企業會計准則應交增值稅下的明細科目，月末和年末處理方法
一般偶是每月底把進項轉進銷項，這樣一來銷項余額即為交納增值稅，進項無余額，這樣便於與國稅核對
年底把銷項結轉即可
⑺ 小企業會計一般納稅人 當月銷售收入10萬 增值稅下月繳會計分錄如何做
業當月交納當月的增值稅，仍然通過「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目核算；當月交納以前各期未交的增值稅，則通過「應交稅費——未交增值稅」科目核算，不通過「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目核算。
一般納稅人要設置專欄，借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
⑻ 本月計提增值稅的會計分錄怎麼做
1、期末計提會計分錄
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
2、實際繳納
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
3、對於企業當期多交的增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）
4、繳納以前期間增值稅額時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
(8)小企業會計准則月底增值稅會計分錄擴展閱讀：
應交稅費核算規定如下：
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
調整後，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄進行明細核算。
⑼ 小企業會計准則，匯算清繳補繳稅款分錄怎麼做
您好
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應交稅費-企業所得稅
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
⑽ 2013小企業會計准則對於直接減免的增值稅如何做賬務處理
《小企業會計准則釋義》對政府補助的解釋，「除稅收返還外，稅收優惠還包括直接減征、免徵、抵免稅額、加計扣除等形式。這類稅收優惠並未直接向企業無償提供資產，不作為本准則規范的政府補助」。
所以，小企業應將收到的全部價款計入收入，不必再價稅分離後通過「應交稅費」科目將減免的增值稅和營業稅記入「營業外收入」科目。
上述你的業務，直接計入收入即可。分錄：
借：應收賬款-暫估 5150
貸：主營業務收入-暫估 5150
沖回時直接補充登記到主營業務收入即可。
借：應交稅金-減免增值稅 150
貸：主營業務收入-暫估 150
執行小企業會計准則，不用通過營業外收入（補貼收入）核算。