小企業會計准則其他應收款計提
有二種方法：一種是直接轉削法，一種是備抵法
第一種不提倡做，所以現在很少使用。
第二種備抵
a.計提壞賬准備金
借：資產減值損失---計提壞賬准備
貨：應收賬款
b.發生壞賬時
借：壞賬准備
貸：應收賬款
給你找個例子，你看一下，就會明白了。
例：某企業按照應收賬款余額的3‰提取壞賬准備。該企業第一年的應收賬款余額為1000000元；第二年發生壞賬6000元，其中甲單位1000元，乙單位5000元，年末應收賬款余額為1200000元；第三年，已沖銷的上年乙單位的應收賬款5000元又收回，期末應收賬款余額為1300000元。
1、借：資產減值損失 3000
貸：壞賬准備 3000
2、第2年發生壞賬損失
借：壞賬准備 6000
貸：應收賬款——甲單位 1000
應收賬款——乙單位 5000
3、年末應收賬款余額為1200000時，計提：1200000×3‰=3600，但由於第一年計提數3000元不夠支付損失數6000元，因此，在第二年末時應補提第一年多損失的3000元，即，第二年末共計提6600元。
借：資產減值損失 6600
貸：壞賬准備 6600
4、已沖銷的上年應收賬款又收回
借：應收賬款——乙單位 5000
貸：壞賬准備 5000
同時：
借：銀行存款 5000
貸：應收賬款 5000
5、期末應收賬款余額為1300000時，1300000×3‰－（3600+5000）＝－4700
由於第3年收回已前沖銷的壞賬5000元，因此，年末壞賬准備的貸方余額已經為8600元了，而當年按應收賬款余額計算，只能將壞賬准備貸方余額保持為3900元，因此，應將多計提的4700元沖回。
借：壞賬准備 4700
貸：資產減值損失 4700
『貳』 按照《小企業會計准則》的規 定，下列交易或者事項應在「其他應收 款」科目核算的是() 為取得信用卡
選B出口退稅
A和D計入其他貨幣資金，C計入預付賬款
『叄』 2013小企業會計准則，取消壞賬准備，公司現有十萬其他應收款壞賬的話，我應該怎麼做
借：營業外支出
貸：其他應收款
分錄正確！
同樣要備案的，和會計准則一樣；稅務局批准後才可以稅前列支！
第十條 小企業應收及預付款項符合下列條件之一的，減除可收回的金額後確認的無法收回的應收及預付款項，作為壞賬損失：
（一）債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的。
（二）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。
（三）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。
（四）與債務人達成債務重組協議或法院批准破產重整計劃後，無法追償的。
（五）因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。
（六）國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。
應收及預付款項的壞賬損失應當於實際發生時計入營業外支出，同時沖減應收及預付款項。
希望能幫助到你！
『肆』 小企業會計准則如何分配工資，發放工資求會計分錄
工資計提涉及的分錄：
工資核算應該計算用工成本。用工成本應該將應發工資和公司為員工支付的社保一並計入，即按以下等式計算：用工成本=應付工資+公司負擔的社保=（實發工資+個人社保+個稅+其他扣款）+公司負擔的社保
計提工資分錄
借：管理費用-開辦費（金額為用工成本）
貸：應付職工薪酬-工資（金額為應付工資）
貸：應付職工薪酬-社保（金額為公司負擔的社保）
結轉個人社保、個稅及其他扣款
借：應付職工薪酬-工資（金額為扣款部分，即應付工資減實發工資）
貸：應付職工薪酬-社保（金額為個人社保）
貸：應交稅費-個人所得稅（金額為扣下的個稅）
貸：其他應付款（金額為其他從工資里扣下的款項）
發放工資
借：應付職工薪酬-工資（金額為實發工資）
貸：庫存現金
繳納社保和個稅
借：應付職工薪酬-社保（金額為公司負擔部分和個人負擔的合計，前兩步已經做了貸方）
借：應交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
(4)小企業會計准則其他應收款計提擴展閱讀：
會計分錄根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。
每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。是以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
為了保證賬戶對應關系的正確、清晰、便於了解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
『伍』 小企業會計准則下的會計科目
小規模納稅人應交增值稅不設置明細賬。一般納稅人，外資企業與內資企業設置同樣的明細賬。
一、一般納稅人賬簿設置
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設置「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等項目；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等項目。
一般納稅人在應交稅金下設置「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）」科目。
當月上交本月增值稅時，仍應借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。
二、一般納稅人賬務處理
（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：
借：應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金—未交增值稅。
（二）月份終了，企業將本月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：
借：應交稅金—未交增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅（轉出多交增值稅）
（三）當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅金—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。
（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅金—未交增值稅」貸記「銀行存款」。
（五）「應交稅金—應交增值稅」科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。
（六）「應交稅金—未交增值稅」科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。
『陸』 新的小企業會計准則中計提壞賬准備的會計分錄怎麼做
新的小企業會計准則中計提壞賬准備的會計分錄：
借：資產減值損失
貸：壞賬准備
計提壞賬准備是通過「壞賬准備」賬戶進行核算的，企業在年度終了時，應對應收賬款進行全面檢查，預計各項應收款項發生減值的，應當計提壞賬准備。其賬務處理如下：
1、企業在提取壞賬准備時，應借記「資產減值損失——計提壞賬准備」賬戶;貸記「壞賬准備」賬戶。(1)如本期應計提的壞賬准備金額大於壞賬准備賬面余額的，應當按其差額計提‚借記「資產減值損失——計提壞賬准備」賬戶;貸記「壞賬准備」賬戶。(2)如應提取的壞賬准備金額小於「壞賬准備」賬面余額，應按其差額作相反會計分錄，借記「壞賬准備」賬戶;貸記「資產減值損失——計提壞賬准備」賬戶。
2、對於確實無法收回的應收款項，按管理許可權報經批准後作為壞賬處理，轉銷應收款項，借記「壞賬准備」賬戶;貸記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶。
3、已確認壞賬損失並轉銷的應收款項，以後又全部或部分收回時，應按實際收回的金額借記「應收賬款」、「應收票據」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶;貸記「壞賬准備」賬戶，同時借記「銀行存款」等賬戶;貸記「應收賬款」等賬戶。
以上意見，僅供參考。
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『柒』 -請問各位高手小企業會計新准則應付職工薪酬科目，計提工資時：借：管理費用-工資應發數 貸：應付職工薪-
在「應付職工薪酬」科目下設置二級科目「工資」「社會保險費」。應付職工薪酬包括社保。至於是否增加管理費用，就看你們公司的社保是包含在工資里還是工資外。
例：工資不含社保，一個員工應付工資為2000元，交社保，企業部分400元，個人部分180元。
計提時，借：管理費用——工資 2000
管理費用——社保400
貸：應付職工薪酬——工資 2000
應付職工薪酬——社保400
交社保時，借：應付職工薪酬——社保400
其他應收款——180
貸：貨幣資金 580
發公司時，借：應付職工薪酬——工資2000
貸：貸幣資金1820
其他應收款 180
用「其他應收款」還是「其他應付款」都可以，沒有強制規定，反正借貸相等，只是暫掛科目。
如果工資中含社保，也就是說員工自己全額交社保。
借：管理費用——工資1600
管理費用——社保400
貸：應付職工薪酬——工資1600
應付職工薪酬——社保 400
其他類似。
望採納。
『捌』 小企業會計准則下，計提社保的分錄（五險）
個人部分是由個人承擔的，不應該計入應付職工薪酬-社保費用里。收回個人承擔的部分借：現金 貸：其他應收款 繳納社保費時（包括個人部分）借：管理費用 貸：銀行存款
『玖』 會計准則和小企業會計准則的區別
《小企業會計准則》與《企業會計准則》，有利於掌握這兩個會計准則的異同，更好地在小企業落實《小企業會計准則》。
***相同方面
（一）制定依據相同
《企業會計准則》和《小企業會計准則》都是依據《中華人民共和國會計法》和其他有關法律法規制定的。
（二）會計核算基礎工作的要求相同
《企業會計准則》和《小企業會計准則》都要求企業填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。
（三）會計核算的前提條件相同
《企業會計准則》和《小企業會計准則》都要求企業的會計核算應當以持續、正常的生產經營活動為前提，劃分會計期間，分期結算賬目，會計期末編制財務會計報告。
（四）會計核算應遵循的基本原則相同
《企業會計准則》總則第11條和《小企業會計准則》總說明第11條都要求企業遵循客觀性原則、實質重於形式原則、相關性原則、一貫性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、收入與費用配比原則、劃分收益性支出和資本性支出原則、謹慎性原則和重要性原則。
（五）會計核算方法基本相同
1. 會計科目設置基本相同。《企業會計准則》設置了85個一級科目，《小企業會計准則》設置了60個一級科目，其中有58個一級科目與《企業會計准則》的不僅名稱相同，而且核算內容也基本相同。
2. 會計核算方法基本相同。如資產計價方法都以取得時發生的貨幣支出，或以形成前所發生的料工費支出，或以換出非貨幣資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，或以重組債權的賬面價值，作為資產的入賬價值。短期投資、應收賬款、其他應收款和存貨等流動資產都要計提減值准備，並且估計資產損失的方法也相同。資產增減，負債增減，所有者權益增減，收入的分類及其確認，費用的分類歸集，利潤形成等的賬務處理基本相同。
3. 對外提供財務報告的內容和要求基本相同。如都要求定期編報「資產負債表」、「利潤表」，同時提供會計報表附註，但《小企業會計准則》要求在會計報表附註中披露的內容相對更為簡化。
***不同方面
（一）適用范圍不同
《小企業會計准則》適用於在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業（不包括以個人獨資及合夥形式設立的小企業）。符合《小企業會計准則》規定的小企業，按照制度規定可以選擇執行《企業會計准則》。若選擇執行了《企業會計准則》，就不能同時選擇執行《小企業會計准則》的有關規定。而《企業會計准則》的適用范圍，按照《企業會計准則》的規定，除不對外籌集資金、經營規模較小的企業，以及金融保險企業外，在中華人民共和國境內設立的企業（含公司），執行《企業會計制度》。從《小企業會計准則》的規定看，符合《小企業會計准則》規定的小企業也可執行《企業會計准則》。
（二）會計科目設置不同
《小企業會計准則》比《企業會計准則》少設了25個一級科目。原因主要有如下兩個方面：第一，小企業經濟業務相對簡單，因此可將《企業會計准則》中的部分科目進行歸並，如應收股利和應收利息合為應收股息科目，原材料和包裝物歸並為材料科目等。第二，小企業會計核算簡化或者沒有某科目所要反映的經濟業務，從而可少設。如資產科目少設了自製半成品、分期收款發出商品、各項長期資產的減值准備、未確認融資費用和待處理財產損溢；負債科目少設了應付股利、預計負債、應付債券；所有者權益科目少設了已歸還投資；損益類科目少設了補貼收入、以前年度損益調整。
（三）賬務處理不同
1.資產清查的處理不同。《小企業會計准則》中沒有設置「待處理財產損溢」科目，小企業在財產清查中發生資產的盤盈或盤虧時直接進行處理。筆者認為這種處理方法簡明扼要，與資產負債表中所反映的內容相符。而《企業會計准則》中的資產負債表中已取消了資產待處理項目，企業在編報前必須將待處理的資產進行處理，因此財產清查還要通過「待處理財產損溢」科目核算，筆者認為這是一種多餘。
2.不計提長期資產減值准備。長期資產的可收回金額較難確定，計提減值准備時需要進行較多的職業判斷，而小企業會計人員少，高素質的會計人員更少，所以《小企業會計准則》僅要求對短期投資、存貨和應收款項計提跌價或壞賬准備，不要求對固定資產、無形資產等長期資產計提減值准備。
3.簡化長期投資的核算。小企業投資的業務比較少，按重要性原則對長期股權投資採用簡化了的成本法或簡化的權益法核算。第一，取得投資時不單獨核算股權投資差額。第二，不對被投資單位除凈損益外的其他所有者權益變動進行處理。
4.簡化了專門借款費用的核算。《小企業會計准則》對於借款費用的核算，要求企業在固定資產開始建造至達到預計可使用狀態之前發生的專門借款費用，均可資本化計入固定資產成本，而不必與資產支出數掛鉤。這簡化了借款費用資本化的計算手續，但可能會導致資本化金額誇大，進而多計固定資產價值，少計本期利潤，但長遠看又會使未來時期的折舊費用予以抵銷。
5. 簡化了融資租賃固定資產的計量。《小企業會計准則》規定，融資租入固定資產以合同或協議約定應支付的價款和使固定資產達到預定可使用狀態前發生的其他有關必要支出，作為其入賬價值，這避免了計算最低租賃付款額過程中涉及的職業判斷及對未來現金流量折現等較為繁瑣的計算。
6. 簡化了所得稅的賬務處理。《小企業會計准則》規定，小企業計算出當期應交的所得稅，借記「所得稅」科目，貸記「應交稅金——應交所得稅」科目。可見，所得稅的賬務處理採用了本期所得稅費用按照本期應稅所得與適用的所得稅稅率計算的應付稅款法，即本期所得稅費用等於本期應交的所得稅費用，時間性差異影響所得稅的金額均在本期確認所得稅費用或在本期抵減所得稅費用，而不作為資產負債表中的一項負債或一項資產加以反映。這簡化了時間性差異的核算。
7. 其他資產核算方法的簡化。《小企業會計准則》還簡化了一些資產的轉移價值核算方法。如低值易耗品的價值攤銷要求採用一次攤銷或分次攤銷法，沒有要求按五五攤銷法；短期投資期末按總成本與總市價孰低計量，不需要分項比較計量，在短期投資轉讓時可不結轉其已提的跌價准備。
8. 待轉資產價值核算不同。《企業會計准則》中的待轉資產價值科目核算內容是外商投資企業待轉的接受非現金資產捐贈的價值。外商投資企業接受非現金資產捐贈時，按確定的實際成本，借記非現金資產類科目，貸記「待轉資產價值」科目；年終企業按「待轉資產價值」科目的賬面余額，借記「待轉資產價值」科目，貸記 「應交稅金——應交所得稅」科目和「資本公積——其他資本公積」。財政部在《關於執行〈企業會計准則〉及相關會計准則問題解答（三）》中將「待轉資產價值」科目的運用擴展為執行《企業會計准則》的所有企業。
而《小企業會計准則》中的待轉資產價值科目核算內容是小企業接受捐贈待轉的資產價值，其核算內容不僅包括了小企業接受的非現金資產捐贈，還包括了接受現金資產的捐贈。其賬務處理為：小企業接受貨幣性資產捐贈時，借記「現金」或「銀行存款」科目，貸記「待轉資產價值」；接受非現金資產捐贈時，按確定的實際成本，借記非現金資產類科目，貸記「待轉資產價值」科目；期末如果接受捐贈待轉的資產價值全部計入當期應納稅所得額，按「待轉資產價值」科目的賬面余額，借記「待轉資產價值」科目，貸記「應交稅金——應交所得稅」科目和「資本公積」，期末如果接受捐贈的非現金資產金額較大，經批准可以在規定期限內分期平均計入各年度應納所得額，分期進行上述轉賬處理。這使小企業的「待轉資產價值」科目核算內容更全面，核算也更趨於合理。增加了以應收債權融資或出售應收債權的會計處理。根據財政部2003年5月15日發布的關於企業與銀行等金融機構之間從事應收債權融資等有關業務會計處理的暫行規定，《小企業會計准則》及時地增加了以應收債權融資或出售應收債權的會計處理，用以規范企業與銀行等金融機構之間從事的融資業務的會計核算。
（四）財務報告方面的不同
《小企業會計准則》只要求小企業提供資產負債表和利潤表兩張基本報表，而且報表的內容比較簡單。如根據小企業業務比較簡單，有些業務發生的可能性很少的情況，刪除了若干項目。象資產負債表中資產項目中減少了預付賬款、應收補貼款、遞延稅款借項等項目，負債中減少了預收賬款、應付股利、專項應付款、遞延稅款貸項等項目，所有者權益中減少了已歸還投資項目。利潤表中減少了補貼收入項目等。
《小企業會計准則》的特點
（一）《小企業會計准則》寫法簡化
如《小企業會計准則》在總說明的第12和13條中規定了非貨幣性交易和債務重組中的資產入賬價值的確定原則，在以後的各項資產計價中不再重復這兩類業務中的資產計價方法，這減少了制度的篇幅，閱讀起來更簡明。而《企業會計准則》中在規定每一種非貨幣性資產的計價時都要重復說明，以非貨幣性交易換的資產和以接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的資產應如何確定其入賬價值，寫法上不夠簡化。
（二）簡化了核算方法
通過上述不同方面的比較可見，《小企業會計准則》與《企業會計准則》的不同主要體現在《小企業會計准則》規定的核算方法比《企業會計准則》規定的核算方法簡單。如合並了4個一級科目，減少了25個一級科目；基本財務報表項目減少了9個；部分資產計價方法簡化了，如融資租入的固定資產的計價；有關會計事項的核算方法簡化了，如資產清查的核算、長期股權投資的核算、所得稅的核算、期末不計提長期資產減值准備等。不過，需要說明的是，《小企業會計准則》的簡化不是更改核算方法，處理上仍保持了與《企業會計准則》的一致性，以便將來隨著小企業規模發生變化，轉換為執行《企業會計准則》時，可減少需要調整和說明的內容。因為我國劃分小企業是以企業資產總額、營業額和雇員人數及是否對外籌資為標准，小企業與大中型企業的各項經濟活動沒有本質的區別。
『拾』 小企業會計准則中，收不回來的其他應收款怎麼處理
正常情況下是計提壞賬通過未分配利潤轉出。
但如果金額較小可以直接轉出，沒有問題。