房地產開發企業預繳土地增值稅會計分錄

A. 房地產開發企業的土地增值稅如何作會計分錄在開發成本科目，還是分錄在應交稅金科目謝謝。

土地增值稅在賣的時候才交，不可能進入開發成本吧？

B. 房地產企業計提土增稅應該怎麼寫分錄

房地產企業土地增值稅如何清算，一般情況如下：

房地產企業土地增值稅一般是採取先預交後清算的方式進行的（一般的預征率在2%-4%，具體每個地方不一樣的）：

1、先計算可以扣除項目金額（包括土地成本、建造成本、稅金、開發費用及利息、加計扣除等）

2、計算收入

3、收入－扣除項目金額=增值額

4、增值額/扣除項目金額=增值率

5、按稅率計算稅額

因此，按照2018年最新會計准則，對於對於房地產企業計提土增稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交土地使用稅

企業按照規定的納稅期限繳納稅款時，作如下會計分錄：

借：應交稅費——應交土地使用稅

貸：銀行存款

C. 房地產開發企業土地增值稅的會計處理

1、扣除項目金額=（500+1500）*（1+5%）+120=2220。

2、加計扣除金額=2000*20%=400。

3、增值額=5000-（2220+400）=2380。

4、增值率=2380/2220=117%。

5，該項目的土地增值稅=2380*50%-2220*15%=1190-333=857萬元。

轉讓舊房的土地增值稅：

1、扣除項目金額=1200*45%+80+20=640。

2、增值額=1000-640=360。

3、增值率=360/640=56.25%。

(3)房地產開發企業預繳土地增值稅會計分錄擴展閱讀：

小范圍納稅人提供給稅處事，試點期間憑據營業稅改徵增值稅有關劃定答允從銷售額中扣除其付出給非試點納稅人價款的，按劃定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目。

企業接受應稅處事時，按劃定答允扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，按實際付出或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際付出或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。

對付期末一次性進行賬務處理懲罰的企業，期末，按劃定當期答允扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「主營業務成本」等科目。

D. 房地產業繳納的土地增值稅計入哪個科目

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》的規定，房地產企業交納土地增值稅有關會計處理辦法如下：

（1）交納土地增值稅的企業應在「應交稅金」科目下增設「應交土地增值稅」明細科目進行核算。
（2）轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的企業，技規定計算出應交納的土地增值稅，應分別以下情況進行會計處理：
①主營房地產業務的企業，應由當期營業收入負擔的土地增值稅，借記「經營稅金及附加」（房地產開發企業）、「經營稅金」（外商投資房地產企業）、「營業稅金及附加」（股份制試點企業）、「營業稅金」（對外經濟合作企業）等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。
②兼營房地產業務的企業，應由當期營業收入負擔的土地增值稅，借記「其他業務支出」[工業、農業、商業、運輸（交通、民航）、郵電、施工企業，外商投資工業、農業、商業、交通、施工企業]、「其他營業支出」（金融企業）、「營業稅金及附加」
（旅遊、飲食服務、保險企業、股份制試點企業）、「營業稅金」（對外經濟合作企業、外商投資租賃、旅遊企業）、「內部供應和銷售支出」[運輸（鐵路）企業]、「其他營業稅金」（外商投資銀行）等科目貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。
③企業轉讓的國有土地使用權連同地上建築物及其附著物一並在「固定資產」或「在建工程」、「專項工程支出」、「固定資產購建支出」等科目核算的，轉讓時應交納的土地增值稅，借記「固定資產清理」、「在建工程」、「專項工程支出」、「固定資產購建支出」等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目。
（3）企業交納土地增值稅時，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。
（4）企業在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，按稅法規定預交的土地增值稅，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目；待該房地產營業收入實現時，再按本規定第二條第1、2款的規定進行會計處理；該項目全部竣工、辦理結算後進行清算，收到退回多交的土地增值稅，借記「銀行存款」等科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，補交的土地增值稅作相反的會計分錄。
預交土地增值稅的企業，「應交稅金——應交土地增值稅」科目的借方余額包括預交的土地增值稅。
（5）為了提供土地增值稅的計算依據，企業應將取得土地使用權時所支付的金額、開發土地和新建房及配套設施的成本、費用等，在有關會計科目或備查簿中詳細登記。
（6）企業按規定補交應由已實現的1994年經營損益負擔的土地增值稅，借記「以前年度損益調整」科目，貸記「應交稅金——應交土地增值稅」科目；實際補交時，借記「應交稅金——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。1995年1月1日至本規定印發之日期間的土地增值稅參照本規定進行會計處理。

E. 房地產企業預繳的營業稅和土地增值稅如何做會計分錄

預繳的營業稅:
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金--營業稅
借:應交稅金--營業稅
貸:銀行存款
預交的土地增值稅時:
借:應交稅金--土地增值稅
貸:銀行存款
就可以

F. 房地產企業預繳的營業稅和土地增值稅如何做會計分錄

預繳的營業稅:
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金--營業稅
借:應交稅金--營業稅
貸:銀行存款
預交的土地增值稅時:
借:應交稅金--土地增值稅
貸:銀行存款
就可以

G. 房地產業繳納的土地增值稅計入哪個科目

房地產業繳納的土地增值稅應計入「應交稅金」科目下增設「應交土地增值稅」明細科目進行核算。

H. 營改增後土地增值稅預繳計入什麼科目

答，房地產企業的主要業務是按現行業務收入支付的土地增值稅。它是從主要營業稅和附加科目中借來的，貸款是「應繳稅款——土地增值稅」科目。
土地增值稅是房地產企業的一部分，是企業目前的收入負擔，是從其他企業借入的：應付貸款：應付土地稅。
營改增後土地增值稅預繳計入什麼科目？
轉讓國有土地使用權，連同上述地上建築物及其他附著物連同「固定資產」或「建設項目」賬戶，轉讓應繳納土地增值稅，借款：「固定資產」、「建設項目」課程，借用：「應繳稅金—應繳納土地增值稅」稱號。
企業在項目交付前轉讓房地產的收入提前根據土地增值稅稅法規定的「應交稅金借：應交土地增值稅」科目，貸：「銀行存款」稱號;是實現房地產業務收入，然後根據要加工會計核算的方法。項目交付後已清償，收到退還的土地增值稅後，借款：「銀行存款」科目，貸款：「應繳稅款——應繳納土地增值稅」科目;增加土地增值稅時，則進行相反的會計分錄。

I. 對於房地產開發公司預售階段要交納的稅收會計分錄

目前房地產預收階段的納稅情況，國家稅收採取的方式是預征。也就是你在有預售收入的時候，同時要交納營業稅、城建稅、教育費附加、企業所得稅、土地增值稅等（企業所得稅、土地增值稅採用比例預征）。預交的這些稅費在房地產匯算清繳後准予扣除。