小企業會計准則增值稅核算

A. 新小企業會計准則:查補增值稅的賬務處理

補交增值稅的賬務處理 （舉例1000元）
1、補提增值稅
借：以前年度損益調整1000.00
貸：應交稅費-增值稅-查補增值稅1000.00

2、結轉以前年度損益
借：利潤分配--未分配利潤 1000.00
貸：以前年度損益調整 1000.00

3、補交時
借：應交稅費-增值稅-查補增值稅1000.00
貸：銀行存款1000.00

B. 2013小企業會計准則下增值稅應該如何進行賬務處理

執行小企業會計准則，月末是不用進行增值稅結轉的，也就是不需要做未交增值稅轉出。

C. 小企業會計准則中，增值稅一般納稅人的基本稅率是多少

增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務，除低稅率適用范圍和銷售個別舊貨適用低稅率外，稅率一律為17%，這就是通常所說的基本稅率。小公司一般沒有專業的財會人員，所以處理財稅業務上，普遍選用航天信息「懂稅的ERP」來解決，這是融合了企業稅務會計處理系統的財稅互聯的管理工具。Aisino ERP支持小企業會計准則的各項規定，系統預置了准則的科目、財務報表，並預置取數公式，可快捷高效准確幫助小微企業處理財稅業務，並從中創利。

D. 在小企業會計准則下，增值稅如何算

一般納稅人增值稅稅額=當月增值稅專用發票與普通發票合計的銷項稅額-當月認證的進項稅額
小規模納稅人增值稅額=開票銷售額/1.03*3%

E. 2013小企業會計准則對於直接減免的增值稅如何做賬務處理

《小企業會計准則釋義》對政府補助的解釋，「除稅收返還外，稅收優惠還包括直接減征、免徵、抵免稅額、加計扣除等形式。這類稅收優惠並未直接向企業無償提供資產，不作為本准則規范的政府補助」。
所以，小企業應將收到的全部價款計入收入，不必再價稅分離後通過「應交稅費」科目將減免的增值稅和營業稅記入「營業外收入」科目。
上述你的業務，直接計入收入即可。分錄：
借：應收賬款-暫估 5150
貸：主營業務收入-暫估 5150
沖回時直接補充登記到主營業務收入即可。
借：應交稅金-減免增值稅 150
貸：主營業務收入-暫估 150
執行小企業會計准則，不用通過營業外收入（補貼收入）核算。

F. 《小企業會計准則》對「應交稅費·應交增值稅」有哪

《小企業會計准則》將「應交稅金——應交增值稅」科目改為「應 交稅費——應交增值稅」科目核算。
（1）應交增值稅應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、 「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄。

（2）出口產品按規定退稅的，借記「其他應收款」科目，貸記本科 目（應交增值稅——出口退稅）。

（3）繳納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金），貸 記「銀行存款」科目。

G. 執行小企業會計准則的企業應交稅費-增值稅是否可以增設 待抵扣增值稅

《小企業會計准則》將「應交稅金——應交增值稅」科目改為「應交稅費——應交增值稅」科目核算。
（1）應交增值稅應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄。
（2）出口產品按規定退稅的，借記「其他應收款」科目，貸記本科 目（應交增值稅——出口退稅）。
（3）繳納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金），貸 記「銀行存款」科目。

H. 小企業會計制度查帳補交增值稅會計分錄

執行企業會計准則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整

執行小企業會計准則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：
1、計提
借：營業外支出
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：本年利潤
貸：營業外支出

I. 小企業會計准則下計提的增值稅如何沖回

要沖回多計算的增值稅首先要將多開的發票作廢或者開具紅字發票來沖回。

銷售時 借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 購買時 借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅） 貸：應付賬款 結轉時 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅） 貸：應交稅費-轉出未交增值稅 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 貸：應交稅費-轉出未交增值稅 計提時 借：應交稅費-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅