會計事務所對企業審計失敗研究

㈠ 求一篇《典當行業審計失敗的成因及規避問題研究》的論文

20世紀80年代以來,隨著我國社會主義市場經濟體制建設的逐步開展,注冊會計師審計在我國得以恢復重建。伴隨著我國市場經濟的發展,特別是資本市場的迅速發展,我國的注冊會計師職業也得到了迅速發展,並且已成為了我國社會主義市場經濟宏觀監控機制中不可缺少的一個重要組成部分。但是,近幾年來由於審計失敗的案例層出不窮,導致注冊會計師在公眾中的信賴度急劇下降,審計失敗會影響審計信息使用者的決策行為,並在總體上制約市場運行效率和社會資源的配置效果,也會殃及會計行業的生存和健康發展。審計失敗研究對於加強我國資本市場監管,完善上市公司會計信息質量有著重要的意義。 本文從審計失敗的涵義談起,將審計失敗與相關概念進行比較,並分析了審計失敗的後果,指出審計失敗不僅對注冊會計師本人,而且對事務所、資本市場以及社會都會造成嚴重的後果。然後從注冊會計師行業整體的角度來分析導致審計失敗的因素。按審計環境各種因素對審計失敗的影響方式,劃分為外部因素和內部因素。外部因素包括國家的政治、經濟、法律和制度等因素,其中法律因素和經濟因素對注冊會計師審計的影響最強烈,並且,通過分析得出能夠改變或控制影響審計失敗的外部因素的主體是政府。內部因素包括審計職業組織的管理模式、事務所規模、審計人員素質、審計模式等因素。通過深入分析,構建了審計失敗控制體系,這一體系由政府、注冊會計師職業組織、會計師事務所和注冊會計師群體四個層面構成,並對每個層面在此體系中的地位、角色以及如何發揮作用進行的全面地分析

㈡ 會計事務所對企業出示無法表示意見審計報告，會對企業產生什麼影響，對審計人員有什麼的風險

企業要想融資 舉債等 對方都會讓企業出具審計報告 進行評估 如果不是無保留意見的報告 對方都會審慎考慮投資和放債 一份無法表示意見的報告意味著注冊會計師無法對企業的情況作出鑒證 風險極大 作為投資方或債權人肯定不會行動 企業就會受影響 注冊會計師只要按照執業准則進行審計 出具適當報告 無論結果如何 是不會有任何影響和風險的

㈢ 求一篇：我國上市公司會計舞弊與審計失敗問題的研究的論文

會計舞弊產生原因及治理摘要：文章分析我國存在的部分企業會計舞弊現象的原因，並在此基礎上，針對不同的產生原因提出相應的對策，對於當前我國遏制日益嚴重的會計舞弊現象有一定的現實意義。關鍵詞：會計舞弊；原因；審計對策自我國證券市場建立以來，上市公司在財務報告舞弊方面的丑聞不斷。從最早的「原野」、「瓊民源」、「紅光」、「鄭百文」、「張家界」等，到2001年的銀廣廈事件更是到了登峰造極的程度。會計舞弊行為已經成為我國經濟生活中的一大公害。因此，探討分析會計舞弊現象、成因，尋求審計對策，對遏制此起彼伏的會計舞弊案件，具有重大的理論意義與現實意義。一、會計舞弊的產生原因分析(一)法律監督不力近年來，我國在規范上市公司經營行為、健全會計核算、完善會計信息披露制度等方面制定了一系列的法律法規，也取得了一定的成績。但由於企業改革尚處於探索階段，現代企業制度的建立剛剛起步，資本市場的發展還極不完善，因此，面對不斷涌現的新的經濟事項，法制建設明顯滯後。特別值得一提的是，迄今為止，我國有關主管部門主要不是依靠法律手段而是依靠行政手段來處理會計造假行為，對違法的處罰力度明顯不夠。造假即使被查出來了，對造假者的處罰也可以說是不痛不癢，而未被查出則可以獲得相當可觀的收益，於是違法的巨大利益誘惑與低廉機會成本的反差，使得很多上市公司的管理者甘願鋌而走險，會計舞弊現象屢禁不止。(二)行政監督管理體制不合理、監督不到位我國目前對企業財務會計信息進行監督的部門主要有財政、審計、證監會、銀監會、保監會等，而這些監督部門又按一定的許可權分別劃定監管范圍。財政部門按《會計法》的規定對所有企業單位的財務會計工作進行監督。審計部門按有關法規規定也只是對涉及國有資產的單位進行審計監督，同時又按國有資產和資金的隸屬關系劃分了管轄范圍，國家審計署對於中央級企業所屬的二、三級企業和中央垂直單位在財務會計等方面存在的問題監督不到位、糾正不及時，許多違法違紀問題得不到及時糾正。證監會在負責股票上市過程中，承擔了一個全能的角色，既負責新上市公司的資格審查，也負責日常上市管理，包括對上市公司各種違規行為的查處，作為中國資本市場的「監護人」，也不希望上市公司的虛假財務會計信息引發資本市場危機。銀監會、保監會對其監管對象也受制於成本效益原則，不可能有足夠的人力物力去實現事事調查，也不應該細管到不會有任何違規發生的程度。 (三)社會監督缺乏有效性從社會監督來看，由於會計師事務所專業技術水平與職業道德等方面不足，使獨立審計難以發揮應有的監督作用：一是審計的獨立性不足。獨立性是審計人員職業道德的核心，也是審計的一個重要特徵，它是審計結果得到社會公眾信任的基礎。我國會計師事務所的聘用實際由內部人決定，股東大會的批准只是一種形式，由內部人委託事務所審查自身，這無疑易使審計人員的獨立性受到削弱。二是收費制度不科學。在審計工作中，一般而言，所費時間與執業質量呈正相關性。因此，為保證執業質量，國際通行的做法是按審計時間收取審計費用，但我國目前盛行的收費制度是與公司資產或凈資產總額相聯系的，而與審計時間脫鉤。在此情況下，注冊會計師為了平衡自身的成本效益，往往有不合理縮短審計時間的傾向，有時還會減少必要的審計程序，以犧牲執業質量為代價換取自身經濟利益的增加。三是審計人員整體業務素質欠佳。目前國內確實有一些業務素質過硬的注冊會計師，構成了審計職業界的中堅力量，但從審計執業人員的整體素質來看，則不容樂觀。另外，各會計師事務所對注冊會計師的後續教育重視不夠，從而使得不少審計執業人員理論基礎不扎實，知識結構單一，職業勝任能力不足。(四)會計政策前瞻性不夠任何一套會計准則和會計制度都不可能盡善盡美，涵蓋會計實踐中的一切業務，它們只能對會計工作提出基本的規范和原則，而且大多數只是對以往會計實踐的總結，每當許多新情況、新領域、新行業出現的時候，總是很難找到一個恰當的會計准則或制度作為會計操作的依據。也就是說，法定會計政策往往滯後於會計實踐的發展，這就使得公司在處理新業務時按照自己的想法，以自己的目標為標准隨意地進行會計處理，為滋生會計舞弊行為提供了可乘之機；另一方面，由於會計制度和會計准則一般都是原則性的規定，在指導實際工作時，需要會計人員的專業理解和職業判斷。當會計人員存在舞弊的沖動時，就會利用對會計政策的不同理解，做出貌似正確實則錯誤的會計處理，這樣的會計舞弊行為往往具有極大的欺騙性。(五)法人治理結構不完善法人治理結構是在所有權與經營權相分離的條件下，所有者、董事會和高層管理者按照國家法律規定的責權關系而構成的組織結構，是處理公司中各種合約，協調和規范公司各利益主體之間關系的一種制度安排。我國大多數上市公司是由原國有企業改制而來的，由於改制上市的時問比較短，公司受傳統經濟體制的影響依然比較嚴重，故有效的法人治理結構還不完善，

㈣ 中天勤會計師事務所對銀廣夏的審計為什麼會產生審計失敗

同學你好，很高興為您解答！

2002年2月26日，財政部正式下發對中天勤會計師事務所的行政處罰決定，認定中天勤存在重大審計過失，中天勤的執業資格及兩位簽字會計師的會計牌照被正式吊銷。中天勤事務所未能發現銀廣夏的嚴重財務問題，存在重大審計過失，嚴重損害了廣大投資者的合法權益和證券市場「三公」原則，違反了《中國注冊會計師法》、《獨立審計准則》等注冊會計師質量控制基本准則，依據《中華人民共和國注冊會計師法》等有關條款，決定依法吊銷簽字注冊會計師劉加榮、徐林文的注冊會計師資格；吊銷中天勤會計師事務所的執業資格，並會同證監會吊銷其證券、期貨相關業務許可證。

希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。

再次感謝您的提問，更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。

高頓祝您生活愉快！

㈤ 求一個注冊會計師審計失敗的案例，要近期的！！

天健華證中洲（北京）會計師事務所有限公司（現更名為天健光華（北京）會計師事務所有限公司），為夏新電子2006年年度報告出具了無保留意見審計報告。天健所在對夏新電子年報審計過程中，未實施必要的審計程序，收集充分的審計證據，導致出具了含有虛假內容的審計報告，被證監會處罰。
http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201002/t20100225_177400.htm

萬隆會計師事務所有限公司（現更名萬隆亞洲事務所有限公司），對金荔科技2006年年度報告審計過程中未勤勉盡責，未按照中國注冊會計師執業准則規定的程序審計，未對所依據文件資料內容的真實性、准確性、完整性進行核查和驗證，出具了含有虛假內容的審計報告。
http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306212/201002/t20100201_176224.htm?keywords=萬隆

㈥ 會計事務所對企業內部審計報告的真實性負有什麼責任

看你的規模以及業務量，還有看你想找什麼樣的事務所了。如果你是大企業，找國際四大會計師事務所的話就很貴了。一般小企業做審計知識為了應付差事的話，找個差不多的事務所（國內排名前20的那種）收費的話也就幾萬塊錢，如果是當地的其他小所，那可能就幾千塊到一萬之間就搞定了。如果找更小的所，可能就三千左右搞定，當然如果你不是企業的話，像幼兒園啊，這種可能一千多就可以談下來的。非上市公司的話，隨便找個就行了，也沒人關心你的審計報告的。

㈦ 為什麼分析企業審計失敗

看看下面的範文你能不能用的上，希望對你有用科龍審計失敗誰之過近期,業內有專家對於科龍電器的審計方------德勤華永會計師事務所的專業勝任能力及職業操守進行公開質疑,對科龍進行審計的兩位德勤的簽字會計師也被指存在疑點,更有科龍小股東表示要起訴德勤,為其投資損失承擔連帶責任。隨著科龍風波的深入,會計師的職業操守再次引起市場的高度關注。李偉:科龍審計失敗誰之過如果指控為真的話,那麼德勤失陷科龍就是一起典型的獨立注冊會計師審計失敗案例。從證券市場近年來發展的實踐來看,由審計失敗導致的針對會計師事務所的訴訟層出不窮,部分會計師事務所如安達信、中天勤等甚至遭受到了滅頂之災。

㈧ 導致會計事務所審計失敗的原因有哪些

有主觀因素和客觀因素兩方面
主觀，諸如審計人員專業知識不足，
客觀，審計本身僅限於抽查而非詳查