房產企業增值稅會計科目

① 房產稅和土地使用稅記入什麼會計科目

房產稅和土地使用稅記入稅金及附加科目核算。

依據財會[2016]22號文規定，全面試行「營業稅改徵增值稅」後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目

稅金及附加科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。

2、土地使用稅每平方米年稅額如下：

(1)大城市1.5元至30元；

(2)中等城市1.2元至24元；

(3)小城市0.9元至18元；

(4)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

② 房地產企業預繳增值稅會計分錄

房地產預繳增值稅根據預收款計算申報，銀行支付入庫增值稅會計分錄。

借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金

貸：銀行存款

③ 房地產企業應交增值稅的會計分錄

房地產公司一般納稅人繳納增值稅會計分錄：
一般納稅人執行一般計稅法的房地產,銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價
款)÷(1+10%)
銷項稅=銷售額×10%
應交增值稅=銷項稅-進項稅
一般納稅人執行簡易計稅法和小規模納稅人的應交增值稅=全部價款÷(1+5%)×5%
房地產預繳增值稅根據預收款計算申報,銀行支付入庫增值稅會計分錄.
借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金
貸:銀行存款
房地產企業收到預收款計提預繳增值稅
《國家稅務總局關於發布<房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第18號)規定:
第十條 一般納稅人採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目,應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅.
第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算:
應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或徵收率)×3%
適用一般計稅方法計稅的,按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的,按照5%的徵收率計算.
第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款.

④ 房地產開發企業要繳納的稅種、稅率及應計入的會計科目

土地使用稅、營業稅5%、城建稅7%或5%、教育費附加3%、印花稅0.05%、土地增值稅（四級超率累進稅率）、企業所得稅25%、買地時應繳契稅，如為耕地，不應耕地佔用稅。

⑤ 房地產行業增值稅計提和繳納會計分錄

建議將預繳稅款計入「應交稅費——預繳增值稅」科目，該科目現行文件中並無規定，注意該科目不同於「應交稅費——應交增值稅（預繳稅款）」，「預繳增值稅」是應交稅費科目下的二級科目，「預繳稅款」是應交增值稅的三級科目。設置「應交稅費——預繳增值稅」科目後，相當於有一個與「應交稅費——應交增值稅」並列的科目。專用於核算房地產開發預繳稅款，抵減稅款的會計處理。

⑥ 房地產代理公司增值稅會計科目分錄怎樣做

1、結轉
進項稅額
：
借：
應交稅費
—
應交增值稅
（轉出
未交增值稅
）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉
銷項稅額
：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（
轉出未交增值稅
）
3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款

⑦ 房地產企業增值稅扣除土地成本時，會計分錄如何做

你說的計算土地增值稅扣除土地成本，這只是計算稅收時的扣除，單獨就這個扣除賬面是不需要做任何賬務處理的
你按計算應繳納的土地增值稅計提繳納即可：
計提：
借：稅金及附加
貸：應交稅費
繳納
借：應交稅費
貸：銀行存款

⑧ 房地產企業營改增會計分錄怎麼做

房地產開發企業會計核算處理
根據《財政部關於印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》(財會〔2016〕22號)規定,發生相關成本費用允許扣減銷售額即增值稅差額納稅(房地產行業為差額納稅)的,房地產企業按照規定土地價款等允許抵扣的稅額,沖減房地產企業主營業務成本,即在會計核算,按規定土地成本銷項抵減的稅額不沖減收入,直接沖減成本,會計分錄如下:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)
貸:主營業務成本