高新技術企業稅務會計
新技術企業做賬特別要求如下：
高新技術申請要求近三年的會計年度研發費用總額占銷售收入的一定比例，那要統計下三年以業的收入和費用，看是哪一個等級的：
收入小於五千萬，費用6%。
大於五千萬小於二億，費用4%。
大於二億，費用3%。
而且，中國境內發生的研發費用總額要佔全部研發費用的60%以上。
(1)高新技術企業稅務會計擴展閱讀：
高新企業認證主要意義
1、促進企業科技轉型
創新是企業發展的根本動力，高新技術企業認定政策是一項引導政策，目的是引導企業調整產業結構，走自主創新、持續創新的發展道路，激發企業自主創新的熱情，提高科技創新能力。
2、提升企業品牌形象
說明負責人具備較強的創新意識、較高的市場開拓能力和經營管理水平。說明企業是國家重點支持的具有高成長性的企業，具有較好的潛在經濟效益。
3、享受稅收減免優惠政策
a.經認定的高新技術企業，可執行15%（認定前25%）的優惠稅率，稅率降低10個點，稅額減少40%。
b.研發費用未形成無形資產計入當期損益的，按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在按照無形資產成本的175%在稅前攤銷（ 稅前加計扣除比例越高，稅前扣除就越高，繳稅就越少）。
4、提高企業市場價值
證明企業在本領域中具有較強的技術創新能力、高端技術開發能力，有利於企業開拓國內外市場；是企業投標時的重要條件。
5、提高企業資本價值
高新技術企業是吸引地方政府、行業組織對企業實施優惠政策和資金扶持的重要條件，也更具有吸引風險投資機構和金融機構的實力，從而推動企業快速投入到產業化經營中去。
1、國家投資：應當作為權益，計入並增加企業實收資本或
股本，稅務處理同會計處理一致，也不計入企業當年收入總額。
2、資金使用後要求返還的本金：會計處理應當作為負債，
計入借款或其它應付款處理，稅務處理同會計處理一致，
也不計入企業當年收入總額。
3、企業取得的除上述兩種情況之外的其他財政性資金，會
計處理作為損益，原來規定計入補貼收入，
新准則要求計入「遞延收益」或當期「營業外收入」。
㈢ 請問高新技術企業減免所得稅的賬務處理怎麼做
不用。
如果是直接減免所得稅，只要不做計提所得稅的分錄就可以了，不用先計提後轉出。
㈣ 高新技術企業增值稅有什麼優惠政策
企業所得稅優惠：
1、高新技術企業對其來源於境內、外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅。湖北省高新技術企業出口產品產值達到當年總產值70％以上的，經稅務機關核定，減按10％的稅率徵收所得稅。
2、新設高新技術企業在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，可享受兩免三減半的企業所得稅稅收優惠。
3、企業為研發新技術、新產品、新工藝發生的研究經費投入，不符合資本化條件的，在據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除，符合資本化條件的，按照無形資產成本的150%攤銷。
4、高新技術企業發生的職工教育經費可稅前扣除的比例提高至8％，超過部分，可在以後納稅年度結轉扣除。創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
5、企業購進並專門用於研發活動的儀器、設備，單位價值低於100萬元（含100萬）的可一次性在稅前扣除；單位價值高於100萬元的，允許按不低於企業所得稅法規定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇採取雙倍余額遞減法或年數總和法進行加速折舊。
6、在一個納稅年度內，我國居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。軟體生產企業的工資和培訓費用，可按實際發生額在稅前扣除；即征即退的增值稅款（實際稅負超3%的部分）用於研發軟體產品和擴大在生產的，可作為不徵收收入。
(4)高新技術企業稅務會計擴展閱讀：中華人民共和國企業所得稅法實施條例：
第一章第一條根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）的規定，制定本條例。
第二條企業所得稅法第一條所稱個人獨資企業、合夥企業，是指依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合夥企業。
第三條企業所得稅法第二條所稱依法在中國境內成立的企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。企業所得稅法第二條所稱依照外國（地區）法律成立的企業，包括依照外國（地區）法律成立的企業和其他取得收入的組織。
第四條企業所得稅法第二條所稱實際管理機構，是指對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。
第五條企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所。
參考資料：網路-企業所得稅
㈤ 高新技術企業如何進行賬務處理
1、領用材料等借：研發支出貸：原材料等。
2、銷售研發樣品借：銀行存款/應收賬款等貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。需要注意的是，企業銷售的樣品，無需結轉成本。
3、按具體情況，將研發支出資本化或費用化借：無形資產（管理費用）貸：研發支出。
(5)高新技術企業稅務會計擴展閱讀
為保證資金的准確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務類型進行定期核對，核對的內容主要有：
(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的余額核對相符。
(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。
(3)余額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。
(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。
(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。
(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。
(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。
(8)對外賬務核對。各單位的存款、貸款、未收利息賬戶，都應按月或季填發「余額對賬單」與客戶對賬，每年應與客戶進行面對面對賬。各單位送來的對賬回單，經核對無誤後，應按科目、賬號順序進行排列、裝訂、登記、入庫保管。存摺戶應堅持在辦理業務的當時保證賬折核對相符。
㈥ 國家高新技術企業認定稅務上需要注意什麼
您好，很高興為您解答！
高新技術企業稅收優惠政策對於企業控制稅收成本、顯著提高經營業績而言具有重要的戰略意義，對於上市公司而言尤為如此。然而在宏觀經濟增速放緩的大趨勢下，為確保國家財政收入，主管機關必然會適度收緊稅收優惠並加大後續稅收優惠政策執行情況的檢查力度。這對高新技術企業而言，不僅意味著高新資格的認定和復審難度加大，處於有效期內高新技術企業的高新資格維持難度和後續因稅務檢查導致的補稅和繳納滯納金的稅務風險也急劇攀升。
針對目前高新技術企業普遍存在的問題，如不屬於高新技術領域、知識產權與主營業務不相關、研發費用投入不足、高新收入比例不達標、人員構成比例不達標等，由於各企業所處行業和實際情況存在很大差異，事實上並無完美的統一解決方案。我們僅能夠根據已經掌握的信息和數據，為高新技術企業提出一些切實可行的應對策略，如突出企業擁有的核心技術、提高研發組織管理水平、建立高新資格維持的長效機制等，供廣大高新技術企業參考。
一、突出企業擁有的核心技術
高新技術企業的核心要件是通過研發活動取得核心技術，並在此基礎上開展後續的經營。因此，企業是否擁有核心技術對於認定高新技術企業而言至關重要。不少科技企業雖然通過研發活動獲取核心技術，但是其提交的高新申報資料中卻很難體現其擁有的核心技術。如某科技公司提供的高新申報資料中，其只在研發項目情況表的項目名稱中簡單的提到了該企業的技術，在核心技術和創新點部分的技術描述籠統概括，很難體現技術的獨特性。實踐中，我們也遇到不少科技企業在申報高新過程中較好的證明了企業擁有的核心技術。例如某科技公司擁有的核心技術之一為GT-BTX芳烴抽提技術，其申報的研發項目情況表中有一項為「石油流體中芳烴的分離技術GT-BTX」；申報的知識產權的發明專利名稱之一為「從石油流體中純化芳烴」；申報的科技成果轉化為若干個與GT-BTX芳烴抽提技術有關的技術服務合同，如《GT-BTX芳烴抽提裝置工藝裝置合同》。此外，該公司的研發人員還在某重要期刊上發表了與該技術有關的文章。
二、重視研發活動的持續性
根據法律規定，高新技術企業應當持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權。雖然有關規定僅對高新技術企業的核心自主知識產權、科技成果轉化能力在總量上有規定，即並未要求高新技術企業每年都必須進行研發活動並形成相應的知識產權，但在實際高新評審過程中，如果企業申報的知識產權和科技成果轉化過於集中臨近高新申報前的某一時間段，主管機關將會對企業是否持續的開展研發活動產生合理懷疑。事實上，企業提交的高新申報資料在諸多方面均可體現研發活動的持續性，如企業研發項目的起止時間、知識產權的申請日期、各年度的研發費用狀況、產品購銷合同或技術服務合同的簽訂日期、研發項目立項報告的審批時間等。相對於企業提供的購銷合同、研發活動立項報告，如果企業能夠提供連續幾年的、由有關科技部門出具的多份《企業研究開發項目鑒定意見書》，這對主管機關判斷企業研發活動的真實性和持續性而言，具有更高的參考意義。
三、證實研發費用的真實性
《認定管理辦法》對於高新技術企業近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例有嚴格的要求，該項指標是主管機關認定高新技術企業的一項核心指標。然而在高新申報資料中，只有近三年的《企業年度研究開發費用結構明細表》和近三年研發費用專項審計報告與此有關，上述資料在證明企業研發費用的真實性方面存在一定的局限性。我們認為如果企業能夠進一步提供每個研發項目的研發費用輔助核算賬目，即通過從人員人工、直接投入、折舊費用與長期費用攤銷等各個會計科目及每個會計科目下每項費用的具體支出時間和支出使用情況、憑證情況全面反映企業研發費用的支出情況，這將有力的證實企業研發費用歸集的准確性和可靠性。
四、注重知識產權的多樣性
《工作指引》對於知識產權採用分類評價方式，區分為I類和II類，I類知識產權創造性要求更高、認定程序更為嚴格，轉化後的價值更高。對於按II類評價的知識產權在申請高新技術企業時，僅限使用一次。企業應當前瞻性的意識到主管機關在知識產權方面的變化和趨勢，盡量通過原始取得的方式獲取發明專利，並根據企業的實際經營情況，兼顧知識產權的多樣性。
五、提高研發組織管理水平
企業的研發組織管理水平的提高有賴於研發流程的優化和研發管理制度的完善。由於企業研發組織管理涉及研發項目的全過程，在此我們僅以研發機構和設備方面為例。在研發機構及設備投入方面，有的企業做的相對不足，甚至出現生產設備和研發設備混同的情況。但也有不少企業在此方面表現得異常卓越。如研發機構設置方面，某科技企業在其研發中心設立時，專門邀請了所在行業內諸多知名人士發表主題演講，並隆重的舉行了揭牌儀式，頗具影響力。如研發設備投入方面，某科技企業在其高新申報資料中列明的主要研發實驗設備包括高速攪拌機（德國進口）、雙螺桿造粒機（德國進口）、真空乾燥機（德國進口）、分纖機（日本進口）、高速假捻變形機（法國進口）、短纖實驗機（國產）等。
六、提供最優的證明資料
為證實企業申報資料的真實性，企業在申報過程中應盡量選取一些證明效力較高的文件和資料。如企業簽訂的技術開發合同可以到當地技術市場管理辦公室進行登記備案，以提高相關合同的證明力。如果企業在成果轉化部分提供的是購銷合同，則最好附上相關憑證，如增值稅專用發票等。如果企業在新技術、新產品研發過程中進行了大量的實驗，可適當的附上一些實驗數據、測試數據、實驗報告等資料，以證明研發活動的真實性。與此同時，企業在申報過程中應當做出適當的取捨，並附上一些能直觀體現企業具備研發實力的資料，例如企業獲得的官方或第三方（如行業協會）頒發的獎項、證書等，如「國家科學技術進步獎證書」、「中關村高新技術企業」、「海淀區創新企業證書」等。
七、強化稅務備案手續的完備性
由於稅務機關在備案環節，將對企業是否切實符合高新技術企業各項要求進行逐一審核，因而提供適當的備案資料，以順利通過稅務機關在備案階段的審核，對企業享受高新技術稅收優惠政策而言至關重要。然而在實踐中，我們遇到一些高新技術企業在獲得高新技術企業證書後，未在規定的期限內向主管稅務機關申請減免稅備案；或者在備案環節，向稅務機關提供的備案資料非常零碎，無法有力的證明其符合高新技術企業的各項要求，甚至出現了備案資料多處前後矛盾的情況，這引起了稅務機關的懷疑和進一步的核查。
八、建立高新資格維持的長效機制
許多企業認為只要取得高新技術企業證書，未來三年均可以享受15%的企業所得稅優惠稅率。因而企業較為關注高新申報前的狀況，並盡最大努力使申報期內的企業狀況符合高新技術企業要求；對於取得高新技術企業證書後，企業似乎很少再關注高新的事情。事實上，高新資格認定和復審的評審均依據高新申報前三年的情況，而企業真正享受高新稅收優惠政策則為高新申報的後三年，在這三年中，由於市場和外部環境變動等多方面的原因，企業各方面的狀況均可能發生巨大的變化。
九、提升高新檢查危機化解能力
高新技術企業面臨的稅務檢查風險從未減弱，從中央到地方，各個主管機關的檢查可能最終都將牽涉到企業高新資格的檢查。多數高新技術企業的危機化解能力非常薄弱，有的高新企業在接到高新檢查通知時，就手忙腳亂、不知所措。當然，也有不少企業在高新檢查應對方面經驗豐富。如某高新技術企業為某集團公司的全資子公司，在某次國家稅務總局對其集團公司的稅務檢查中，該企業作為集團的重要全資子公司，亦屬於檢查范圍之內。在接到檢查通知後，該高新技術企業的領導層對稅務檢查事項高度重視，立刻召開會議討論稅務檢查應對方案，並及時聯系稅務專業人士，評估此次稅務檢查的涉稅風險點。在高新檢查方面，針對企業比較薄弱的研發費用環節，企業進行了專項的規范，並單獨設置了研發費用輔助賬。在多方共同努力下，企業最終平穩的度過了稅務檢查，主管機關亦未對企業的高新資格提出任何質疑。
希望對您有所幫助！
㈦ 高新技術企業 企業所得稅
國務院印發《關於加快科技服務業發展的若干意見》。意見明確，完善高新技術企業認定管理辦法，對認定為高新技術企業的科技服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
1、企業經認定為《高新技術企業》，可以減按15%的稅率徵收企業所得稅。
2、企業研究開發投入可以進行研發費用確認享受所得稅加計扣除優惠。
3、企業經過技術合同登記的技術開發、技術轉讓技術咨詢合同可以享受免徵營業稅優惠。
例如，A企業取得的高新技術企業證書上註明的發證時間為2016年11月25日，A企業可自2016年度1月1日起連續3年享受高新技術企業稅收優惠政策，即，享受高新技術企業稅收優惠政策的年度為2016、2017和2018年。按照上述原則，高新技術企業認定證書發放當年已開始享受稅收優惠，則在期滿當年應停止享受稅收優惠。但鑒於其高新技術企業證書仍有可能處於有效期內，且繼續取得高新技術企業資格的可能性非常大，為保障高新技術企業的利益，實現優惠政策的無縫銜接，公告明確高新技術企業資格期滿當年內，在通過重新認定前，其企業所得稅可暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業資格的，則應按規定補繳稅款。
拓展資料：
高新技術企業稅收優惠，屬於一種稅收政策是指依據科技部、財政部、國家稅務總局2008年4月聯合頒布的《高新技術企業認定管理辦法》及《國家重點支持的高新技術領域》認定的高新技術企業，可以依照2008年1月1日起實施的新《企業所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下稱《稅收征管法》）及《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》（以下稱《實施細則》）等有關規定申請享受減至15%的稅率徵收企業所得稅稅收優惠政策。
㈧ 關於高新技術企業的帳務處理
1、沒有
2、所得稅：稅率15%，另外還有定期減免稅。新辦的外商投資高新技術企業，從開始獲利年度起，第一年至第二年免徵所得稅，第三年到第五年減按7.5%的稅率徵收企業所得稅。高新區內經認定的內資高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。新辦的高新技術企業，從投產年度起，免徵所得稅二年(《財政部、國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》)財稅字【1994】年1號)－－新稅法施行後還有優惠（不是新增優惠），稅率還是15%（審批程序可能會嚴格，也可能重新審批），定期減免稅還需等待細則的出台。
增值稅和進口關稅、營業稅等也有不同的優惠規定。
3、會計上一樣，沒有差異，稅法上規定，可以選擇最優惠進行稅務處理：一般來講所得稅按照高新比較劃算，稅率15%，增值稅可以按照軟體企業，享受稅負超過3%的即征即退政策。
4、郊區可能會有特殊的稅收優惠（地方給的補貼、稅費返還等），人力成本可能會低一些，但交通可能不便，企業知名度（第一印象）會有影響。
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由於相關內容較多，這里不便列出，整理後的稅收條款至少也要10頁以上的A4紙呢。