小企業會計准則未按期報送
小企業會計准則財務報表
第一，資產負債表
反映企業在某一特定日期(如月末、季末或年末最後一天)的財務狀況的會計報表。
1) 表頭：要填寫編制單位全稱，日期填寫月末或年末最後一天
2) 表體：各項目期末余額根據資產類、負債類、所有者權益類、成本類總賬科目月末或年末余額填列，其中：
a) 貨幣資金：庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金余額填列
b) 存貨：原材料+周轉材料+庫存商品+生產成本+包裝物余額填列
c) 固定和該資產：固定資產原值-累計折舊差額填列
d) 未分配利潤：本年利潤+利潤分配余額填列
e) 計算餅填寫各類項目的合計數總計數，根據資產=負債+所有者權益的公式進行平衡檢查
3) 表尾：報表相關人員簽章
第二，利潤表
反映企業在一定會計期間的經營成果的會計報表
1) 表頭：各項目本期金額根據損益類總賬科目本月發生額填列，然後從營業收入開始按表格中提示的加減項目進行計算填列到營業利潤、利潤總額凈利潤，最後根據本年利潤總科目的本月貸方發生額-本月借方發生額的差額進行檢查。
2) 表尾：報表相關人員的簽章
財務報表的編制要求
1、數字真實
財務報告中的各項數據必須真實可靠，如實地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。這是對會計信息質量的基本要求。
2、內容完整
財務報表應當反映企業經濟活動的全貌，全面反映企業的財務狀況和經營成果，才能滿足各方面對會計信息的需要。凡是國家要求提供的財務報表，各企業必須全部編制並報送，不得漏編和漏報。凡是國家統一要求披露的信息，都必須披露。
3、計算準確
日常的會計核算以及編制財務報表，涉及大量的數字計算，只有準確的計算，才能保證數字的真實可靠。這就要求編制財務報表必須以核對無誤後的賬簿記錄和其他有關資料為依據，不能使用估計或推算的數據，更不能以任何方式弄虛作假，玩數字游戲或隱瞞謊報。
4、報送及時
及時性是信息的重要特徵，財務報表信息只有及時地傳遞給信息使用者，才能為使用者的決策提供依據。否則，即使是真實可靠和內容完整的財務報告，由於編制和報送不及時，對報告使用者來說，就大大降低了會計信息的使用價值。
5、手續完備
企業對外提供的財務報表應加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。財務報表封面上應當註明：企業名稱、企業統一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，並由企業負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名並蓋章;設置總會計師的企業，還應當由總會計師簽名並蓋章。
由於編制財務報表的直接依據是會計賬簿，所有報表的數據都來源於會計賬簿，因此為保證財務報表數據的正確性，編制報表之前必須做好對賬和結賬工作，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符以保證報表數據的真實准確。
財務報表的製作方法
做財務報表的時候,有些工作不需要看賬簿也可以做出來。
1、資產負債表中期末"未分配利潤"=損益表中"凈利潤"+資產負債表中"未分配利潤"的年初數.
2、資產負債表中期末"應交稅費"=應交增值稅(按損益表計算本期應交增值稅)+應交城建稅教育附加(按損益表計算本期應交各項稅費)+應交所得稅 (按損益表計算本期應交所得稅).這幾項還必須與現金流量表中支付的各項稅費項目相等.這其中按損益表計算各項目計算方法如下:
①本(上)應交增值稅本期金額=本(上)損益表中的"營業收入"×17%-本(上)期進貨×17%;
②本(上)期營業收入=本(上)期損益表中的"營業收入"金額
③本(上)進貨金額=本(上)期資產負債表中"存貨"期末金額+本(上)期損益表中"營業成本"金額-本(上)期資產負債表中"存貨"期初金額
④本(上)期應交城建稅教育附加=本(上)期損益表中的"營業稅金及附加"
⑤本(上)期應交所得稅=本(上)期損益表中的"所得稅"金額
⑥本(上)期應交城建稅教育附加=本(上)期應交增值稅(7或5%+3%)
⑦若是小規模納稅人則以上都不考慮,可以用以下公式:
⑧應交增值稅=損益表中"營業收入"×3%,(報表中的營業收入是不含稅價).
⑨應交城建稅教育附加=應交增值稅(損益表中"營業收入"×3%)×(7或5%+3%)
⑩應交所得稅=損益表中的"所得稅"金額
3、現金流量表中的"現金及現金等價物凈額"=資產負責表中"貨幣資金"期末金額-期初金額
4、現金流量表中"銷售商品、提供勞務收到的現金"=損益表中"主營業務收入"+"其他業務收入"+按損益表中("主營業務收入"+"其他業務收 入")計算的應交稅金(應交增值稅——銷項稅額(參照前面計算方法得來))+資產負債表中("應收賬款"期初數-"應收賬款"期末數)+("應收票據"期 初數- "應收票據"期末數)+("預收賬款"期末數-"預收賬款"期初數)-當期計提的"壞賬准備".
5、現金流量表中"購買商品、接受勞務支付的現金"=損益表中"主營業務成本"+"其他支出支出"+資產負債表中"存貨"期末價值-"存貨"期初價 值)+ 應交稅金(應交增值稅——進項稅額(參照前面計算方法得來))+("應付賬款"期初數-"應付賬款"期末數)+("應付票據"期初數-"應付票據"期末 數)+("預付賬款"期末數-"預付賬款"期初數)
6、現金流量表中"支付給職工及為職工支付的現金"=資產負債表中"應付工資"期末數-期初數+"應付福利費"期末數-期初數(現在統一在"應付職工薪酬"中核算)+本期為職工支付的工資和福利總額.(包含在銷售費用,管理費用裡面)
7、現金流量表中"支付的各項稅費(不包括耕地佔用稅及退回的增值稅所得稅)" =損益表中"所得稅"+"主營業務稅金及附加"+"應交稅金(應交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業收入計算的各項稅費)"
8、現金流量表中"支付的其他與經營活動有關的現金" =剔除各項因素後的費用:損益表中"管理費用+銷售費用+營業外收入-營業外支出"-資產負債表中 "累計折舊"增加額(期末數-斯初數)(也就是計入各項費用的折舊,這部分是沒有在本期支付現金的)"-費用中的工資(已在"為職工支付的現金"中反 映).
9、現金流量表中"收回或支付投資所收到或支付的現金"=資產負債表中"短期投資"初和各項長期投資科目的變動數.
10、 現金流量表中"分得股利,債券利息所收到的現金"=損益表中"投資收益"本期發生額-資產負債表中"應收股利"期末數-期初數-"應收利息"期末數-期初數.
11、現金流量表中"處置或購置固定資產、無形資產及其它資產收到或支付的現金"=資產負債表中"固定資產"+"在建工程"+"無形資產"等其他科目變動額(增加了計入收到的現金流量中,減少了計入支付的現金流量中)。
以上意見，僅供參考。
應答時間：2021-02-24，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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㈡ 報稅時出現小企業會計准則類報表月季報如何處理
一、這個應該是企業所得稅申報，你根據9月份的利潤表申報，零利潤的，就零申報。
二、小企業小規模納稅人網上申報系統現在有月報跟季報兩類：
1、月報還是遵循以往的申報信息，如實申報即可；
2、季報是根據季度末財務報表數據進行填寫因申報報表不同分兩塊；
三、小企業會計准則財務報表季報中的應交稅費的填寫不是上一個季度的計提數，而是根據總賬科目的本季度余額填列的。
(2)小企業會計准則未按期報送擴展閱讀：
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。
納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。
零申報
小規模企業未產生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。需要注意的是連續三個月零申報屬於異常申報，將被稅務局列入重點關注對象。或者雖然有間隔，但一年內有6個月都零申報，企業還是有可能會被查賬、被處罰的。
長期零申報會受到的處罰是：稅局會對企業進行納稅評估，查出你零申報的原因，然後會要求企業補繳稅款、滯納金，還要罰款。
㈢ 2013年頭兩個月疏忽仍然用了2012年的小企業會計制度，現在怎麼對那兩個月已報送的用小企業會計准則補申報
可以進行科目轉換。待攤費用轉入其他應收款，預提費用轉入其他應付款
㈣ 小企業會計准則屬期期間未報送是什麼意思
1．籌建期是需要工商部門批準的。特徵是工商部門在營業執照的「經營范圍」不註明具體范圍內容，即在經營范圍欄一般註明:XX項目籌建(不得開展生產經營活動,有效期一年)。這個一年是籌建期。
2．註明籌建期是企業主體資格與經營資格分開的表現。工商登記中籌建期的出現，是因為有的企業（行業）在辦理工商登記前需要前置審批，而且前置審批時間較長。比如，餐飲行業需要衛生、消防等政府部門的許可證件，才能辦理營業執照。工商部門頒發「籌辦」的營業執照，給予主體資格（可以對外的企業名稱）進行前置審批事項的辦理。
在籌建期內，企業可以開展籌建活動，不得從事生產經營活動。籌建活動，是指在籌建期內，企業將可進行相關許可證申請、合同簽訂、設備采購等。
3．不是籌建期的企業，工商部門頒發正式的營業執照，即營業執照的「經營范圍」有具體內容，註明「開業日期」。
4．籌建期與建設期的區別。絕大部分的企業取得的都是正式營業執照，正式營業執照的「開業日期」之後的期間，都是開始生產經營的日期。比如，工業企業取得的營業執照「開業日期」是2013年5月1日，在5月1日至10月1日期間，進行購地、廠房建設、人員招聘等，是建設期（已開始生產經營），不是籌建期。
建設期（5月1日之後）需要進行企業所得稅申報。開業日期（5月1日）之前發生的費用，屬於籌建期的費用，按照《企業會計准則》和《小企業會計准則》的要求，計入「管理費用-開辦費」，在進入生產經營之日（5月1日之後）一次進入當期損益（「本年利潤」），不需要分期攤銷。
5．租房的大額裝修費用，在籌建期發生的，不需分期攤銷。在建設期內發生的，需要在企業受益期（整個租賃期間）內分期攤銷。
6．日常經營活動中，絕大部分企業是在取得正式營業執照之後租房裝修的，核對的標准也簡單，看合同簽訂日期與開業日期對比。因為在取得營業執照之前租房裝修，如果營業執照因各種原因辦不下來，就形成損失。而且，有了營業執照的公司名稱，租房及裝修費用的發票才能入賬及稅前扣除。
㈤ 小企業會計准則未做規范的，可以參照
執行《小企業會計准則》的小企業，發生交易或者事項該准則未作規范的，可以參照《企業會計准則》中的規定處理。
㈥ 小企業會計准則財務報表總申報不成功，出現下圖，怎麼處理
小小規模納稅人網上申報系統現在有月報跟季報兩類
月報還是遵循以往的申報信息，如實申報即可
季報是根據季度末財務報表數據進行填寫因申報報表不同分兩塊例如申報第二季度財務報表資產負債表時，填寫數據填寫6月份財務報表數據即可</ol> 申報二季度財務報表利潤表時，填寫數據需要累計核算4.5.6.三個月本月發生額合計填 入假如單位沒有任何業務，可以填寫零進行零申報，但是要遵循申報財務報表跟你賬務上的手工或者電算化報表數據一致
㈦ 地稅小企業會計准則財務報表與信息採集報送如下圖是上次報送未成功嗎
會計從業資格證是全國通用的。 原因如下： 一、會計從業證是全國通用的，它由各省自己組織考試，蓋章是縣級財政局，它不分省級或者市級； 二、如果你在A市獲得會計證，現在到B市工作了，要辦會計檔案調轉手續：請先到您會計證上註明的具體財政局
㈧ 四川省國家稅務局網上申報納稅系統顯示的錯誤信息是系統未檢測到您報送的《2013小企業會計准則類報表,是
「未檢測到您報送的《2013小企業會計准則類報表》」說明你沒有在網上申報系統沒有填寫財務報表，或者是你沒有選擇填寫《2013小企業會計准則類報表》的財務報表。
㈨ 執行小企業會計制度的現金流量表需要每月報送嗎
首先說明，小企業執行《小企業會計准則》而非《小企業會計制度》。
《小企業會計准則附錄(科目、賬務處理、報表)》規定，小企業的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和附註。財務報表種類和格式如下：
編 號 報表名稱 編報期
會小企 01 表 資產負債表 月報、年報
會小企 02 表 利潤表 月報、年報
會小企 03 表 現金流量表 月報、年報
從上述規定可知，現金流量表要求每月編報。
㈩ 請問小企業會計准則以前年度的支出未入賬，現在怎麼處理
做以前年度損益調整就可以。
附註：
調整時會計分錄
借：主營業務收入/其他業務收入營業外收入
貸：以前年度損益調整
結轉收入會計分錄
借：主營業務收入/其他業務收入營業外收入
貸：本年利潤
以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。