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小型微利企業延緩繳納所得稅額會計分錄

發布時間: 2021-08-14 19:03:36

㈠ 我想問一下小型微利企業減免所得稅怎麼做具體分錄怎麼做

沖掉上次多計提的所得稅費用

借:所得稅費用-283.5

貸:應繳稅費-應交企業所得稅-283.5

借:本年利潤-283.5

貸:所得稅費用-283.5

計提企業所得稅分錄:

借:所得稅費用

貸:應繳稅費——應繳企業所得稅

繳納稅金時的會計分錄

借:應繳稅費——應繳企業所得稅

貸:銀行存款

(1)小型微利企業延緩繳納所得稅額會計分錄擴展閱讀:

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,並符合下列條件的企業:

(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

為進一步扶持小型微利企業,對年應納稅所得額低於規定金額的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

㈡ 小微企業所得稅稅前減免額如何帳務處理

小規模納稅人分為無賬零申報小規模納稅人和有帳小規模納稅人,如果是零申報的話,做賬報稅的話,直接可以零處理,很簡單。如果是小規模納稅人,需要提供,現金單據(差旅費、業務招待費、員工工資、社保費、通訊費、運輸費、郵遞費等) 、銀行單據(提現、轉帳、貸記憑證、電匯、進帳單、借款單)賬公司。發票(本月1日---31日開具的所有發票)、增值稅清單(銷項匯總清單、銷項明細清單);報表上所需蓋的公章;公司員工的月工資額,身份證號碼,性別,名字等做賬材料。這一塊有專業的代理記賬公司可以服務。

小微企業全盤帳務處理與納稅申報

㈢ 符合條件的小型微利企業減免所得稅額如何做分錄

符合條件的小型微利企業減免所得稅額的分錄

借:應繳稅費---所得稅
貸:營業外收入---補貼收入

作為國家的一項免稅收入,就是國家給企業的補貼,所以應該計入「營業外收入---補貼收入」。

㈣ 小型微利企業如何預繳申報與延緩繳納企業所得稅

按每個季度預申報的企業所得稅數額計提企業所得稅,借本年利潤 貸應交稅費-企業所得稅

㈤ 小微企業所得稅減免分錄

一、自2018年1月1日至2020年12月31日,符合條件的小型微利企業,無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式,其年應納稅所得額低於100萬元的,均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業,在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表的相關內容,即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業,統一實行按季度預繳企業所得稅。四、企業預繳企業所得稅時,按照規定享受減半征稅政策:五、企業預繳時享受了減半征稅政策,年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的,應當按照規定補繳稅款。六、按照本公告規定小型微利企業2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅,在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減。

㈥ 小型微利企業減免所得稅,應該如何做分錄

《中華人民共和國企業所得稅法》 第二十八條 符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率徵收企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,並符合下列條件的企業:
(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;
(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。
為進一步扶持小型微利企業,對年應納稅所得額低於規定金額的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
自2012年1月1日起規定金額為6萬元,即自2012年1月1日起對年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
到2014年1月1日起將規定金額從6萬元提高到10萬元;到2015年1月1日起有提高到20萬元;最近一次國務院會議再一次將規定金額從20萬元提高到30萬元。也即所有小型微利企業的所得額均可以減半後按20%的優惠稅率計繳企業所得稅。
計提企業所得稅的會計分錄還是原先的分錄,但是在預繳計算時應按當年累計利潤乘以稅率,得出當年累計應繳數,再減去上一季度的累計已繳數,得出本季度的應繳所得稅額。
計提企業所得稅分錄:
借:所得稅費用
貸:應繳稅費——應繳企業所得稅
繳納稅金時的會計分錄
借:應繳稅費——應繳企業所得稅
貸:銀行存款

㈦ 小微企業減免企業所得稅和以前年度多繳在本期抵繳的會計分錄怎麼做

二者不是同一的項目,可以在申報表各自相應欄次填報。以前年度多繳所得稅,已提現在應交稅金——所得稅里了,本期抵繳自動抵消,不需做分錄,只需將本期計提出來。
小微企業減免所得稅在計提時要考慮到,將減免部分免於計提即可,仍不需做分錄。需注意的是申報表上要提現減免項目。

小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱,是由經濟學家郎咸平教授提出的。財政部和國家發改委發出通知,決定在未來3年免徵小型微型企業22項行政事業性收費,以減輕小型微型企業負擔。

㈧ 小型微利企業所得稅減免的帳務處理

1、計提所得稅時,還是仍然按照正常的稅率計提。
2、已經申報並且已經預繳的,暫時就這樣了,先不要做任何處理,等年後進行所得稅匯算清繳時再申請退回。
3、減免的那部分數額,在你季度預繳所得稅表上會有所體現的。等你正式申報成功後,再把減免的那部分進行賬務處理。原來怎麼做的,現在再怎麼原樣用紅字沖回。

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