餐飲企業會計報表附註模板

① 財務報表附註模板

1、不符合基本會計假設的說明；
2、重要會計政策和會計估計的說明，以及重大會計差錯更正的說明。
會計報表附註應披露的重要會計政策主要包括：
（1）編制會計合並報表所採納的原則；
（2）外幣折算時所採用的方法；
（3）收入的確認原則；
（4）所得稅的會計處理方法；
（5）短期投資的期末計價方法；
（6）存貨的計價方法；
（7）長期股權投資的核算方法；
（8）長期債權投資的溢折價的攤銷方法；
（9）壞帳損失的的具體會計處理方法；
（10）借款費用的處理方法；
（11）無形資產的計價及攤銷方法。
（12）應付債券的溢折價的攤銷方法。
3、或有事項的說明；
4、資產負債表日後事項的說明；
5、關聯方關系及其交易的說明；
6、會計報表中重要項目的說明；
會計報表中重大項目主要有：
（1）應收款項（不包括應收票據）及計提壞帳准備的方法；
（2）存貨、投資核算的方法；
（3）固定資產計價和折舊方法；
（4）無形資產計價和攤銷的方法；
（5）長期待攤費用的攤銷方法；
（6）收入的分類及金額；
（7）所得稅的會計處理方法。
7、其他重大會計事項的說明：
（1）企業合並、分立；
（2）重要資產的轉讓或出售情況；
（3）重大投資、融資活動；
（4）合並會計報表的說明；
（5）其他有助於理解和分析會計報表的事項。

② 餐飲業財務報表模板下載

利潤表就是損益表,利潤表很簡單,你就看著表做就可以,收入減主營成本減主營稅金減管理費用,財務費用等減營業外支出,下來就是利潤總額,凈利潤就是減所得稅的數字.
資產負債表,左邊是借加借減貸,右邊是貸加貸減借,下來兩邊的數字是相等的就是平了.期初數每個月是不變的,是去年12月份的數字,本年累計數是從一月份到本月的累計數.比如貨幣資金就是本月銀行存款和現金的借方相加減他們的貸方,然後和上月的貨幣資金數相加.
做這兩個表,通常是根據總賬來填的,如果你來不及填總賬就要出報表的話,根據憑證,每個月各個科目做個丁字賬,根據丁字賬做報表,也很好做的.

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公司會計報表附註
一、公司基本情況簡介
公司(以下簡稱「公司」)成立於 年 月 日， 企業。
公司注冊資本 萬元
公司法定代表人：
公司住所：
公司工商登記注冊號：
公司經營范圍：
二、公司採用的主要會計政策、會計估計和合並財務報表的編制方法
1、會計准則和會計制度
公司執行中華人民共和國《企業會計准則》和相關具體會計准則；公司執行《企業會計制度》。
2、會計年度
會計年度為公歷年度，即1月1日至12月31日。
3、記賬本位幣
以人民幣為記賬本位幣。
4、記賬基礎和計價原則
以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。
5、現金等價物的確定標准
現金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起，三個月內到期)、流動性強、易於轉化為已知現金、價值變動風險很小的投資。
6、短期投資核算方法：
（1）短期投資核算公司購入能隨時變現並且持有時間不準備超過一年（含一年）
的投資，包括各種股票、債券、基金等。
（2）短期投資在取得時，按取得時的投資成本入賬。投資成本是指公司取得各
種股票、債券、基金時實際支付的價款或者放棄非現金資產的賬面價值等。如
取得短期投資實際支付的價款中包含已宣告發放但尚未領取的現金股利或已到
付息期但尚未領取的債券利息，則單獨核算，不構成投資成本。短期投資持有
期間所收到的股利、利息等收益作為沖減投資成本處理。出售短期投資時，按
所獲得的價款減去短期投資的賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、
利息等後的余額，作為投資收益或損失，計入當期損益。
（3）短期投資跌價准備的確認標准和計提方法：期末短期投資按成本與市價孰
低計量，當市價低於成本時，按投資單個項目計提跌價准備。
7、壞賬損失核算方法
(1)壞賬的確認：凡因債務人破產，依據法律清償後確實無法收回的應收款項；債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項；債務人逾期三年未能履行償債義務，經股東大會或董事會批准列作壞賬的應收賬款和其他應收款。
(2)公司壞賬准備的核算方法：採用備抵法核算，按應收賬款年末余額的千分之五計提壞賬准備，壞賬損失發生時沖銷已提取的壞賬准備。
8、存貨核算方法
(1)公司存貨為庫存商品。
(2)公司購入的存貨採用實際成本入賬，通過非貨幣性交易換入的存貨，其入賬價值按《企業會計准則—非貨幣性交易》的規定確定。
(3)公司存貨採用永續盤存制。
（4）存貨跌價准備的確認標准和計提方法：期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價，並按單個存貨項目的成本高於其可變現凈值的差額提取存貨跌價准備。
9、長期投資核算方法：
（1）長期股權投資：在取得時，按取得時的實際成本作為初始投資成本入賬。
①公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20%以下，或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響，採用成本法核算；
②公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%，但有重大影響，採用權益法核算；
③公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額50%以上（不含50%），或雖不足50%，但具有實質控制權的，編制合並會計報表；
④股權投資差額的攤銷：採用權益法核算的長期股權投資，取得時的初始投資成本與其在被投資單位所有者權益中所佔份額的差額，作為股權投資差額，調整初始投資成本。股權投資差額出現借方差額時進行攤銷，合同規定了投資期限的按投資期限攤銷；合同沒有規定投資期限的，按不超過10 年的期限攤銷。
股權投資差額出現貸方差額時則以2003 年3 月17 日財政部頒布財會[2003]10號文《關於執行〈企業會計制度〉和相關會計准則有關問題解答（二）》的通知時間為界，對於該文頒布以前發生的股權投資貸方差額進行攤銷，合同規定了投資期限的按投資期限攤銷；合同沒有規定投資期限的，按不低於10 年的期限攤銷。對於該文頒布之後發生的股權投資貸方差額則按照該文的規定直接計入資本公積－股權投資准備。
（2）長期債權投資：
①債券投資：在取得時，按取得時的實際成本作為初始投資成本入賬。公司購入的長期債券，初始投資成本減去相關費用及尚未到期的債券利息，與債券面值之間的差額，作為債券溢價或折價，在債券存續期間內於確認相關債券利息收入時採用直線法攤銷；債券投資按期計提利息，應計的債券投資利息收入，經攤銷債券溢價或折價後，計入當期投資收益；②其他債權投資：取得時按實際成本作為初始投資成本入賬；按期計算應計利息，計入當期投資收益。
（3）長期投資減值准備的確認標准和計提方法：公司在期末對長期投資的賬面價值逐項進行檢查，如果由於市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低於賬面價值，按可收回金額低於長期投資賬面價值的差額，計提長期投資減值准備。

10、固定資產及累計折舊
固定資產標准為使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備、儀器儀表以及與生產經營有關的工具、器具等資產；不屬於生產經營的主要設備，但單位價值在2000元以上，使用期限超過兩年的物品也列入固定資產。
固定資產按實際成本計價；通過非貨幣性交易換入的固定資產，其入賬價值按《企業會計准則—非貨幣性交易》的規定確定。
固定資產折舊採用直線法計算，並按各類固定資產的預計使用年限和預計凈殘值3%確定折舊率。公司土地不計提折舊。
固定資產減值准備的確認標准和計提方法：公司在期末對固定資產逐項進行檢查，如果由於市價持續下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低於賬面價值的，按單項資產可收回金額低於其賬面價值的差額計提固定資產減值准備。
11、在建工程
在建工程根據實際發生的支出入賬，包括直接建造成本和相關利息費用，按工程項目分類核算，並在工程完工交付使用時，按工程的實際成本，結轉固定資產。
在建工程減值准備的確認標准和計提方法：公司期末對在建工程進行全面檢查，如果出現在建工程長期停建並且預計未來3 年內不會重新開工；或所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落後，並且給企業帶來的經濟利益具有很大的不確定性；或其他足以證明在建工程已經發生減值的情形時計提在建工程減值准備。
12、無形資產計價及攤銷方法：
（1）無形資產在取得時按實際成本計價。
（2）無形資產自取得當月起按預計使用年限分期平均攤銷，計入損益。
（3）無形資產減值准備的確認標准和計提方法：公司期末檢查各項無形資產預計帶來未來經濟利益的能力，按單項無形資產的預計可收回金額低於其賬面價值的差額計提無形資產減值准備。
13、借款費用的資本化
按照《企業會計准則——借款費用》的有關規定處理。
14、收入的確認方法
銷售商品：
(1)公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方；
(2)公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權；
(3)相關的收入價款已經收到或取得收取貨款的憑據；
(4)與該商品相關的收入和成本能夠可靠計量時確認銷售收入實現。
提供勞務：
（1） 勞務總收入和總成本能可靠地計量；
（2） 與交易相關的經濟利益能夠流入企業；
（3） 勞務的完成程度能夠可靠地確定
讓渡資產使用權
（1） 與交易相關的經濟利益能夠流入企業；
（2） 收入的金額能夠可靠地計量

15、所得稅核算方法
所得稅採用應付稅款法核算。
16、會計政策、會計估計的變更
本期會計政策、會計估計均無變更事項。
17、會計差錯
本期公司無需披露的重大會計差錯。
18、子公司執行的會計政策：子公司執行的會計政策與公司執行的會計政策一致。
19、合並會計報表編制方法：按照《合並會計報表暫行規定》，以母公司和納入合並范圍的子公司的個別會計報表及其他有關資料為依據，在將其相互之間的權益性投資與所有者權益中所持份額、債權與債務以及內部銷售收入等進行抵銷的基礎上，合並資產、負債、所有者權益及損益類各項目的數額而編制。

三、稅項
增值稅：按銷售收入17%計算銷項稅額抵扣進項稅額後計繳。
營業稅：按應稅銷售收入的5%計繳。
城市維護建設稅：按應交流轉稅額的7%計繳。
教育費附加：按應交流轉稅額的3%計繳。
地方教育費附加：按應交流轉稅額的1%計繳。
所得稅：本公司執行所得稅稅率為33%。
四、會計報表主要項目注釋
除有特殊說明外，以下項目金額單位均為人民幣元
(一)資產負債表主要項目注釋
1、貨幣資金：截止2005年12月31日，貨幣資金余額為 元，其明細情況如下：

項 目 期末數 期初數
現金
銀行存款
結算中心存款
合 計

2、應收賬款:截止2005年12月31日，應收賬款余額 元，其明細情況如下：
① 賬齡分析

賬 齡 期末數 期初數
金 額 比例(%) 壞賬准備 金 額 比例(%) 壞賬准備
1年以內
1-2年
合 計 100 100

3、預付賬款：截止2005年12月31日，預付賬款余額為 元，為應付賬款借方余額重分類調整，其明細情況如下：

① 賬齡分析：
賬齡 期末數 期初數
金額 佔比例(%) 金額 佔比例(%)
1年以內
1—2年
合 計 100 100

4、其他應收款：截止2005年12月31日，其他應收款余額為 元，其明細情況如下：
① 賬齡分析：
賬齡 期末數 期初數
金額 佔比例(%) 金額 佔比例(%)
1年以內
1—2年
合 計 100 100

② 大額其他應收款情況如下：
客戶名稱 金 額 款項性質

合 計

5、存貨:截止2005年12月31日，存貨余額為 元，其明細情況如下：

項 目 期末數 期初數
金 額 跌價准備 金 額 存貨凈額
庫存商品
合 計

6、固定資產及累計折舊：截止2005年12月31日，固定資產原值 元，凈值 元，其主要明細及本期增減變化情況如下：

固定資產原值 期初數 本期增加數 本期減少數 期末數

合 計

累計折舊 期初數 本期增加數 本期減少數 期末數

合 計

固定資產減值准備 期初數 本期增加數 本期減少數 期末數

合 計
固定資產凈值 期初數 本期增加數 本期減少數 期末數

合 計

7、短期借款：截止2005年12月31日，短期借款余額 元，其明細情況如下：

短期借款明細 期末數 借款期限 利率 借款條件

合 計

8、應付賬款：截止2005年12月31日，應付賬款余額 元，其明細情況如下：
① 賬齡分析

賬 齡 期末數 期初數
金 額 比例(%) 金 額 比例(%)
1年以內 --
1-2年 --
2-3年 --
3年以上 --
合 計

9、預收賬款：截止2005年12月31日，預收賬款余額 元，其中應收賬款貸方余額重分類調整為元，其主要情況如下：
① 賬齡分析
賬 齡 期末數 期初數
金 額 比例(%) 金 額 比例(%)
1年以內 --
1-2年 --
2-3年 --
3年以上 --

10、其他應付款：截止2005年12月31日，其他應付款余額 元，其明細情況如下：
① 賬齡分析

賬 齡 2005年12月31日
金 額 比例(%)
1年以內 --
1-2年 --
2-3年 --
3年以上 --
合 計

② 大額款項明細情況
客戶名稱 金 額 款項性質

合 計

11、應付工資：截止2005年12月31日，應付工資余額為 元，本期主要明細及增減變化情況如下：
項 目 期初數 本期發放數 本期計提數 期末數
工資
合 計

註：（1）、

12、應交稅金：截止2005年12月31日，應交稅金余額為 元，其明細情況如下：
稅 種 期末數 期初數
增值稅
營業稅
城市維護建設稅
所得稅
合 計

13、其他應交款：截止2005年12月31日，其他應交款余額為 元，其明細情況如下：
類 別 期末數 期初數
教育費附加
合 計

14、長期借款：截止2005年12月31日，長期借款余額為 元，其明細情況如下：

長期借款明細 期末數 借款期限 利率 借款條件

合 計

15、實收資本：截止2005年12月31日，實收資本余額為 元，其明細情況如下：
股東名稱 期初數 本期增減 期末余額

合 計

16、未分配利潤:截止2005年12月31日，未分配利潤余額為 元，其明細情況如下：
項 目 2005年12月31日
本期凈利潤
加：期初未分配利潤
減：提取法定盈餘公積 --
減：提取法定公益金 --
可供股東分配利潤 --
減：提取任意盈餘公積 --
減：分配股利 --
減：轉作資本的股利 --
以前年度損益調整
未分配利潤

(二)利潤表主要項目注釋
1、 主營業務收入：2005年度主營業務收入 元，明細項目如下：
項 目 2005年度收入 2004年度收入

合 計

對外銷售前五名的客戶銷售收入總額及比例列示如下：
明細 本年累計發生額 上年累計發生額
金額
比例
2、主營業務成本：2005年度主營業務成本 元，明細項目如下：
項 目 2005年度成本 2004年度成本

合 計

3、其他業務利潤
項 目 2005年度 2004年度

合 計

4、經營費用：
項 目 2005年度 2004年度
廣告費
其他
合 計

5、管理費用：
項 目 2005年度 2004年度
工資
福利費
折舊
大修理
差旅費
辦公費
業務費
通訊費
養老金
勞護費
公積金
其他
招待費
交通費
公務車費
津貼補助
訴訟費
印刷費
合 計

5、 財務費用：

項 目 2005年度 2004年度
利息收入
利息支出
合 計

6、營業外支出

項 目 2005年度
罰款
合 計

7、所得稅

項 目 2005年度
所得稅
合 計

五、承諾事項
截止審計報告日，公司不存在需披露的重大承諾事項。
六、期後事項
截止審計報告日，本公司無重大期後非調整事項。