點考企業納稅會計

❶ 稅務會計一般做什麼

工作內容：

主要包括經營收入的確認、成本費用的計算、經營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業務的會計處理。經營收入是企業單位在生產經營過程中，銷售商品或提供勞務所取得的各種收入，成本費用是企業單位在生產經營過程中為取得經營收入而發生的耗費，兩者的差額即為經營成果。

稅務會計的任務：

稅務會計的任務是雙方面的，既要以稅法為標准，促使納稅人認真履行納稅義務，又要在稅法允許的范圍內，保護納稅人的合法利益。具體包括：按照國家稅法規定核算納稅人各稅種的稅款；正確編制、報送會計報表和納稅申報表；進行納稅人稅務活動的分析，保證正確執行稅法，維護企業的利益。

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稅務會計雖與財務會計存在著緊密聯系，但又有區別，表現為如下幾個方面：

（1）目的。 稅務會計以稅收法律制度為准繩，為國家征稅服務。財務會計在於滿足國家宏觀經濟管理的要求，滿足企業內部管理的需要，滿足有關方面了解企業財務狀況及經營成本的需要。

（2）依據。 稅務會計以稅收法規為依據，對財務會計的數據需作必要的調整，而財務會計以會計准則為處理依據。

（3）范圍。 稅務會計按稅法規定的要求，有選擇地對相關經濟業務進行核算，反映的是納稅人履行納稅義務的概況。財務會計則要對每一筆經濟業務進行記錄，反映整個企業財務狀況、經營成果和資金流轉情況。

由於稅金可分為所得稅、流轉稅、財產稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為所得稅、流轉稅、行為稅等，其中，所得稅會計和流轉稅會計的處理見「所得稅會計」、「流轉稅會計」和「財產稅」。

參考資料：稅務會計-網路

❷ 什麼是稅務會計

稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種會計系統。通常人們認為稅務會計是財務會計和管理會計的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規的日益復雜化，在中國，由於各種原因，致使多數企業中的稅務會計並未真正從財務會計和管理會計中延伸出來成為一個相對獨立的會計系統。

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主要特徵

1、稅務會計的特點

包括法律性、廣泛性、統一性、獨立性。法律性表現為稅務會計要嚴格按照稅收法規和會計法規的規定核算和監督稅款的形成、繳納等行為；廣泛性表現為稅務會計適用於國民經濟各個行業；統一性表現為不同的納稅人所執行的稅務會計是相同的；獨立性表現為其會計處理方法與財務會計有著不同，例如應納稅所得額的調整、視同銷售收入的認定等等。

2、稅務會計的目標

即納稅人通過稅務會計所要達到的目的。不同的使用者有不同的要求：企業經營者，要求得到准確、及時的納稅信息以保證企業的正常運轉，並為經營決策提供依據；企業資產所有者和債權人要求得到稅務資金運轉的信息，以最大限度利用貨幣的時間價值；稅務管理部門要求了解納稅人的稅收計繳情況，以進行監督調控，保證國家財政收入的實現。

❸ 納稅會計的特點 主要體現在以下哪些方面

作為融稅收制度和會計核算於一體的特殊的專業會計，稅務會計主要有以下特點：

(1)法定性

法定性表現為稅務會計在核算和監督應納稅款的形成、計算和繳納的過程中，必須按照國家的稅收法規為依據，做到依法計稅、依法納稅、依法減免，這是稅務會計區別於其他專業會計的一個重要特徵。

在財務會計核算中，企業可以根據其生產、經營及經濟環境的實際需要適當選擇會計處理方法。但稅務會計必須在遵守國家現行稅收法令的前提下選擇。

當財務會計淮則、制度與現行稅法的計稅方法、計稅范圍等發生矛盾時，稅務會計必須以現行稅收法規為准，對財務會計做適當調整、修改或補充。對某些在財務會計准則、制度中不便按照稅法規定反映的會計事項，必須單獨設置賬簿、單獨核算其銷售金額等，方能據以按不同稅種、不同稅率計稅或減稅、免稅;否則稅率從高或不予減免。

(2)納稅主體的廣泛性

廣泛性表現為稅務會計的適用范圍非常廣泛。由於法定納稅人的廣泛性，決定了稅務會計的廣泛性，它適用於國民經濟中的工業、商品流通、交通運輸、服務業、房地產、金融保險等各個行業。

(3)會計處理的統一性

由於稅務會計是融各類會計和稅收法規於一體的會計，稅法的統一性決定了稅務會計統一性的特點。這就是說，同一種稅對不同納稅人的稅務處理規定一般是相同的。

當然，在統一的前提下，也不排除特殊情況下的靈活性，如減免稅規定、個體工商業戶確實無力建賬的經批准可暫免建賬等。

(4)相對獨立性

稅務會計雖然並不是一門和企業財務會計並列的專業會計，它只是企業會計的一個特殊領域，是對企業生產經營活動中涉稅部分的核算和反映，其核算基礎也依據會計學的理論和核算方法。但和其他會計相比較，稅務會計具有其相對的獨立性和特殊性，因為國家規定的征稅依據與企業會計制度的規定是有一定差別的，其處理方法、計算口徑不盡相同，所以，稅務會計有一套自身獨立的處理准則。如自產自用貨物視同銷售的有關規定、企業會計利潤與應納稅所得額的差異及其調整等，都反映了稅務會計核算方法與內容的相對獨立性。

(5)差異互調性

稅務會計的法定性和相對獨立性，決定了稅務會計的處理結果和財務會計的處理結果是有差異的。由於兩者在收入確認、存貨計價、計提折舊和壞賬准備等方面都存在著一定的差異，造成了稅前會計利潤和應納稅所得額也存在一定的差異，但兩者之間的差異可以根據產生差異的原因相互調節。對由於會計准則與稅法規定不一致造成的項目，一般採用賬調整方法，即只調整納稅所得額，不調整其賬戶記錄。

❹ 學習稅法及納稅會計有什麼意義

（一）是稅法、稅制與財務會計准則、會計制度差別日趨明顯的必然趨勢
目前我國企業會計納稅主要依據財務會計帳簿記錄和會計報表，會計人員缺乏相關稅務會計系統知識，無法准確地計算稅金並進行申報納稅，更談不上進行所謂的稅收籌劃，缺乏主動性，只能機械地接受稅務機關的指示或處理。現行稅法、稅制日趨完善，與財務會計准則、會計制度差別日趨明顯，其核算結果包含的內容、數額和時間不同，如果強求會計准則與稅收法規一致，使會計核算實現兩者的兼顧，事實上是十分困難的，而且必然會影響會計信息的微觀決策價值，甚至會損害其客觀性，使之不能真正反映企業經營成果和財務狀況。只有將稅務會計從財務會計中獨立出來，才能真正實現稅務會計和財務會計各自的目標和職能。
（二）是防止稅款大量流失的重要措施
企業設立稅務會計，配備既懂稅法、稅制，又精通會計業務的專門稅務會計人員，根據稅收規定和生產經營情況及時計算、申報納稅，及時、正確履行納稅義務，有助於保證國家稅款及時、足額上繳。與此同時，企業稅務人員能對企業稅務資金的運動情況進行潛心研究，有助於稅務機關發現稅收征管的薄弱環節及稅制的不完善之處，從而促進稅收征管走上法制化和規范化的軌道，有效防止國家稅款的大量流失。
（三）是促進企業增強法律意識，降低納稅風險的重要措施
國家的稅收政策是根據全國的經濟情況制定的，具體到某一地區、某一行業、某一產品、某一項目，可能因主、客觀原因而使經濟狀況相對懸殊，有的可能獲得推遲納稅期或減免稅照顧，有的就可能不予照顧。企業納稅人應該做守法人、文明人、精明人，在履行納稅義務的同時，也要充分享受納稅人的權利，如有權申請減稅、免稅、退稅；有權請求稅務機關解答有關納稅問題；有權對稅務處罰要求舉行聽證；有權向上一級稅務機關提出復議；對上一級稅務機關的復議決定不服時，有權向人民法院起訴；對稅務人員營私舞弊的行為，有權進行檢舉或控告；有權在稅收規定容許的前提下綜合權衡各種投資方案、經營方案與納稅方案，使其形成最佳組合，即進行稅務籌劃，從而達到既合法納稅，又可達到稅收負擔最低化、降低納稅風險，實現利潤最大化或每股收益最大化的目的。
（四）是強化征納雙方的管理意識和競爭意識的有效途徑
設立稅務會計一方面可促進企業充分研究稅法、稅制，從維護自身利益出發，採取避重就輕、避虛就實等策略進行合理避稅，另一方面也可促使稅務機關在稅收實踐中，對發現的稅收立法、執法中存在的漏洞和問題，及時採取補救措施，堵塞漏；這有利於規范征納雙方的稅收行為，完善社會主義市場經濟體制，形成公平的市場競爭規則，貫徹無差別待遇原則，實現非歧視競爭目標，優化稅收環境，公開、公平、公正地依法治稅，激勵競爭，提高效率及征、納稅人員的素質，促進生產力發展。為建立一個全面開放、統一規范和公平競爭的國內大市場，創造良好條件。從這個意義上說，設立企業稅務會計是強化征納雙方的管理意識和競爭意識的有效途徑。
（五）是發展會計學科的需要
財務會計與稅務會計統一的會計模式制約了會計學科的發展。一方面，由於我國稅法的不健全和多變性，會計跟著稅法、稅收制度的變化走，成為解釋及執行稅收政策的工具，影響到會計信息的一致性，使會計理論處於不穩定、不規范的狀態，同時給會計教學工作也帶來一定的困難。另一方面，會計理論研究及其應用也由於考慮到國家財政承受能力而停滯不前或難以應用。會計准則脫離稅法限制，可使會計理論研究圍繞其目標，按其內在規律進行。隨著會計准則和會計制度的實施與完善，以會計准則和會計制度為依據的財務會計逐漸形成穩定、獨立的會計學科，與此同時，隨著稅法、稅制的不斷完善，建正並發展獨立的稅務會計，有利於擴充和完善我國會計學科體系，推動我國會計理論向規范化、科學化、國際化、現代化發展，這也是會計學科發展的必然趨勢。
（六）是與國際接軌的需要
隨著我國對外經濟貿易的增長，以及貿易合作范圍的擴大，涉稅案件也會日趨復雜，涉稅犯罪的國際化、現代化、多樣化，增加了稅收征管的難度，國際性公司的偷、逃、騙、避稅等行為手段層出不窮，這就要求會計信息具有國際可比性，要求對我國稅制進行結構性調整和制度化創新，按照國際慣例和WTO原則進行稅收立法和行政管理，實現稅收征管印規范化、法制化。我國現行會計准則與通行的國際慣例之間具有很大的差距，會計准則完全依從於稅法規定，會極大地影響我國會計准則與國際慣例的接軌，不利干我國進一步對外開放。為了符合稅收的國際慣例，改善投資環境，防止國際避稅，維護我國經濟利益，進一步擴大我國在國際間的經濟往來，建立獨立的稅務會計就顯得非常必要。
（七）是適應建立現代企業制度的需要
在現代企業制度下，國家與企業之間的經濟關系主要通過稅務關系體現，通過公司法、稅法等來調節。兩權分離要求會計准則的制定應從會計工作本身規律入手，從服務企業的立場出發，兼顧股東、債權人、企業管理者及其他利益相關者的利益，而不能只滿足國家利益的需要。而國家作為宏觀管理者，要求企業依法納稅，承擔納稅義務。因此稅法與會計准則、會計制度的差異必然會加大，為了適應建立現代企業制度的需要，客觀上要求建立起稅務會計來處理這種差異。
總而言之，設立企業稅務會計，是規范企業行為、促進企業增強法律意識、降低納稅風險、防止和減少稅款流失、提高會計人員素質的重要措施，是強化征納雙方的管理意識和競爭意識的有效途徑，是會計改革和稅制改革、適應建立現代企業制度的客觀現實性需要。

❺ 會計中都有哪幾種稅，稅率分別是多少

一般企業所得稅為25%，小型微利企業所得稅率為20%，增值稅進項銷項為17%，農業的增值稅為13%，收舊企業允許抵扣的進項稅為10%，運費的進項稅抵扣為7%。

城市維護建設稅（在城市）為7%，城市維護建設稅（在農村）為5%，教育費附加為3%，地方教育費附加為1%，銷售收入要交的印花稅為0.03%，交水利基金按銷售收入為0.06%。

從事會計行業後接觸的都是與會計有關的工作人員，比如說稅務局，工商局，財政局，而且每年的稅務政策都有變化，它是通過學習達到積累經驗的一個過程，隨著經驗的積累和年齡的變大，會讓工資待遇越來越高。

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會計納稅注意事項：

1、每月底之前，增值稅專用發票進項抵扣聯要認證，最好25日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發票。(注意密碼區不可折疊，不可塗改有污跡)

2、每月10日之前，納稅申報(國稅、地稅，一個都不能少，若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表)。

3、每天根據所發生的涉稅業務的原始憑證編制記賬憑證，並在應交稅費明細賬上登記。

4、積極配合稅務機關征管員做好對本企業的稅收征管工作，包括企業情況介紹、資料提供、納稅情況匯報等。

5、做好應交稅費科目的總分類賬登記工作，並與明細賬進行核對，進行月度結轉，將各相關科目結出余額。

參考資料來源：網路-會計

參考資料來源：網路-稅率

❻ 報考稅務會計師有什麼條件

報考稅務會計師的條件：

一.中華人民共和國公民，遵守國家法律、法規，恪守職業道德，具有完全民事行為能力，並符合下列相應條件之一的，可報名參加稅務師職業資格考試。

(一)取得經濟學、法學、管理學學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿2年；或者取得其他學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿3年。

(二)取得經濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷(學位)；或者取得其他學科門類大學本科學歷，從事經濟、法律相關工作滿1年。

符合《稅務師職業資格制度暫行規定》(以下簡稱《暫行規定》)報考條件的人員，均可申請參加稅務師資格考試。

二.符合《暫行規定》報考條件，並具備下列條件之一者，可免試相應科目：

(一)已評聘經濟、審計等高級專業技術職務，從事涉稅工作滿兩年的，可免試《財務與會計》科目。

(二)已評聘法律高級專業技術職務，從事涉稅工作滿兩年的，可免試《涉稅服務相關法律》科目。

免試相應科目人員在報名時，應當提供相應證明文件。

免試部分科目的人員，須在連續的4個考試年度內通過應試科目的考試。

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報考稅務師的注意事項：

1.2018年稅務師考試報名網址

考生可進入全國稅務師職業資格考試網上報名系統(https://ksbm.ecctaa.com)進行報名，或者中國注冊稅務師協會官網(www.cctaa.cn)進行報名。

2.區分是否為首次報名人員

非首次報名人員為2017年及以前年度已報考部分科目的人員，其他為首次報名人員。首次報名人員首先要完成實名信息注冊，注冊完成方可使用證件號或用戶名、密碼登錄報名系統，填寫相關報名信息。非首次報名人員使用證件號或用戶名、密碼登錄報名系統，核對個人信息，並重新上傳本人最近1年1寸免冠白底證件照片，如信息有變，應做相應修改。

3.照片上傳要求

本人最近1年1寸免冠白底證件照片、清晰完整，JPG格式，文件大小8-200k，禁止上傳生活照、全身照或非本人等不符合要求的照片，報名系統附有照片處理軟體，如不能正常上傳請用軟體處理後上傳即可。

4.報名信息填寫區分「在校應屆生」與「非應屆生」

在校應屆生，需要填寫在讀學歷、在讀學校、學號、上傳學生證。非應屆生需要填寫最高學歷、畢業學校、畢業證書編號、上傳畢業證書。學生證、畢業證照片要求為JPG或PNG格式，大小為80-300K，否則上傳不成功。

5.考生需要對填寫的信息負責，誤填、錯填以及故意造假報名信息，責任自負，網上報名交費成功後，不予退費。

6.每個考生只能選擇一個報考城市進行報名。

7.保證身份證件在參加考試時仍然在有效期內。

❼ 企業納稅會計與企業財務會計有什麼聯系與區別

納稅會計就是涉稅方面的會計，而財務會計則是以統計、核算、分析為主。一般說來同等情況下納稅會計工資要高些，而財務會計涉及的內容要多得多，對公司的全盤要通透，是老闆的得力助手。想輕松又賺錢就做納稅會計，對會計有所追求的就做財務會計吧，很鍛煉人的哦~

❽ 企業納稅會計的個人所得稅怎麼計算

自從2008年3月1日起 國家提高個人所得稅免徵點 現在都是扣除2000元

❾ 小企業納稅會計要素主要包括哪些

稅務會計要素的分類要服從於稅務會計的目標，主要包括資產、收入和費用。
在稅務會計的角度，資產應為計稅資產，即企業由於過去的交易或事項形成的資本性支出，該支出應在當前或以後納稅期間按照稅法認可的方法進行攤銷並且作為稅前扣除項目。由此可以看出，財務會計中的資產強調未來經濟利益，而稅務會計中的資產強調未來的抵稅支出。

❿ 一般納稅人會計

一般納稅人會計就是在一般納稅人企業做會計，會計制度比較健全，要求會計能力較強。
一般納稅人會計應該具備的能力為：
1會計日常帳務處理能力
2手工做帳能力
3電算化做帳能力
4從業資格證
5知道增值稅計算及抄報送。
6會地培各稅種的報送，這個很容易。
7會所得稅的匯算清繳。

一般納稅人公司與小規模公司的不同
1、一般納稅人容易和一般納稅人作生意，通常大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大。
2、一般納稅人的財務、稅務、管理要求規范，財務人員要求高，可以減少經營風險、涉稅風險。
3、一般納稅人有一定的經營實力才能申請到，因此讓客戶感到值得信任。