企業所得稅會計科目編碼

A. 企業所得稅調增會計科目

納稅調增是對所得稅應納稅額的調整，不是對會計帳的調整。如果納稅調增後，不需要補交所得稅的話，會計帳不做處理。如果調增後，要補交所得稅，會計分錄：
（1）補提所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--所得稅
（2）結轉時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（3）補交稅金時
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款等

B. 企業支付所得稅的會計科目

計提時
借：
所得稅費用
貸：
應交稅費
--
應交所得稅
繳納時
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款

C. 企業所得稅入哪個會計科目

企業所得稅入所得稅費用科目。

拓展資料：

1，企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

2，企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。

3，作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

4，企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

D. 企業所得稅用什麼會計科目表示

在計算的時候
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅

結轉的時候
借：本年利潤
貸：所得稅費用

繳納的時候
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款

E. 所得稅屬於什麼會計科目

所得稅費用屬於損益類科目。

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目。

這一般不等於當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在「暫時性差異」。

如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。

具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

(5)企業所得稅會計科目編碼擴展閱讀：

企業在損益類科目中需設置「所得稅費用」，使用該科目時需注意：

（1）本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

（2）本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。

（3）所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目余額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、「資本公積——其他資本公積」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。

（4）期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。

F. 財務上的最新的科目編碼能告訴我嗎

資產類(以1開頭)：

1001 庫存現金

1002 銀行存款

1003 存放中央銀行款項

1011 存放同業

1015 其它貨幣資金

1021 結算備付金

1031 存出保證金

1051 拆出資金

1101 交易性金融資產

1111 買入返售金融資產

1121 應收票據

1122 應收賬款

1123 預付賬款

1131 應收股利

1132 應收利息

1211 應收保護儲金

1221 應收代位追償款

1222 應收分保賬款

1223 應收分保未到期責任准備金

1224 應收分保保險責任准備金

1231 其它應收款

1241 壞賬准備

1251 貼現資產

1301 貸款

1302 貸款損失准備

1311 代理兌付證券

1321 代理業務資產

1401 材料采購

1402 在途物資

1403 原材料

1404 材料成本差異

1406 庫存商品

1407 發出商品

1410 商品進銷差價

1411 委託加工物資

1412 包裝物及低值易耗品

1421 消耗性生物資產

1431 周轉材料

1441 貴金屬

1442 抵債資產

1451 損余物資

1461 存貨跌價准備

1501 待攤費用

1511 獨立賬戶資產

1521 持有至到期投資

1522 持有至到期投資減值准備

1523可供出售金融資產

1524 長期股權投資

1525 長期股權投資減值准備

1526 投資性房產

1531 長期應收款

1541未實現融資收益

1551 存出資本保證金

1601 固定資產

1602 累計折舊

1603 固定資產減值准備

1604 在建工程

1605 工程物資

1606 固定資產清理

1611 融資租賃資產

1612 未擔保余值

1621 生產性生物資產

1622 生產性生物資產累計折舊

1623 公益性生物資產

1631 油氣資產

1632 累計折耗

1701 無形資產

1703 無形資產減值准備

1711 商譽

1801 長期待攤費用

1811 遞延所得稅資產

1901 待處理財產損益

負債類(以2開頭)：

2001 短期借款

2002 存入保證金

2003 拆入資金

2004 向中央銀行借款

2011 同業存放

2012 吸收存款

2021 貼現負債

2101 交易性金融負債

2111 專出回購金融資產款

2201 應付票據

2202 應付賬款

2205 預收賬款

2211 應付職工薪酬

2221 應交稅費

2231 應付股利

2232 應付利息

2241 其他應付款

2251 應付保護紅利

2261 應付分保賬款

2311 代理買賣證券款

2312 代理承銷證券款

2313 代理兌付證券款

2314 代理業務負債

2401 預提費用

2411 預計負債

2501 遞延收益

2601 長期借款

2602 長期債券

2701 未到期責任准備金

2702 保險責任准備金

2711 保戶儲金

2721 獨立賬戶負債

2801 長期應付款

2802 未確認融資費用

2811 專項應付款

2901 遞延所得稅負債

共同類(以3開頭)：

3001 清算基金往來

3002 外匯買賣

3101 衍生工具

3201 套期工具

3202 被套期項目

所有者權益類(以4開頭)：

4001 實收資本

4002 資本公積

4101 盈餘公積

一般風險准備

4103 本年利潤

4104 利潤分配

4201 庫存股

成本類(以5開頭)：

5001 生產成本

5101 製造費用

5201 勞務成本

5301 研發支出

5401 工程施工

5402 工程結算

5403 機械作業

損益類(以6開頭)：

6001 主營業務收入

6011 利息收入

6021 手續費收入

6031 保費收入

6032 分保費收入

6041 租賃收入

6051 其他業務收入

6061 匯兌損益

6101 公允價值變動損益

6111 投資收益

6201 攤回保險責任准備金

6202 攤回賠付支出

6203 攤回分保費用

6301 營業外收入

6401 主營業務成本

6402 其它業務成本

6405 營業稅金及附加

6411 利息支出

6421 手續費支出

6431 退保金

6541 分出保費

6542 分包費用

6601 銷售費用

6602 管理費用

6603 財務費用

6604 勘探費用

6701 資產減值損失

6711 營業外支出

6801 所得稅

6901 以前年度損益調整

會計科目編號是按會計科目表中科目分類排列次序編列的，一般要求是： 號碼編列要科學合理，既標出大類、小類之別又要顯示排列次序，層次分明，相互關連。編號要簡單明了，便於記憶，使用方便。

編號位數不宜過多，要具有伸縮性便於增補科目。會計科目的編號是以數字、文字、字母和橫線以及圈點等方式進行的。

(6)企業所得稅會計科目編碼擴展閱讀：

財務與會計的區別：

財務管理是指運用管理知識、技能、方法，對企業資金的籌集、使用以及分配進行管理的活動。主要在事前事中管理、重在「理」；
會計是指以資金形式，對企業經營活動進行連續地反映、監督和參與決策的工作。主要在事後核算，重在「算」。

兩者聯系在於目的都是在於管理企業經營、提高企業效益；指向的對象都是企業資金。實務工作中。兩者往往相互交叉，不分彼此。所以，你就不難理解，為什麼財務部門從事會計核算了。但是，兩者的職能、內容都是不同的。

另外，兩者都是獨立的專業學科，絕對不存在兩者之間誰包含誰的稅法，也不存在誰的地位高於誰的問題。

G. 企業所得稅入哪個會計科目

所得稅會計分錄舉例
1、採用應付稅款法核算的企業，計算的應交所得稅
借：所得稅
貸：應交費-應交所得稅
2、採用納稅影響會計法核算的
借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用）
遞延稅款（本期發生的時間性差異和規定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額）
貸：應交稅費-應交所得稅（本期應稅所得和規定的所得稅率計算的應交所得稅）
遞延稅款（本期發生的時間 性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）
3、本期發生的遞延稅款待以後期間轉回時，如為借方余額
借：所得稅
貸：遞延稅款
如為貸方余額
借：遞延稅款
貸：所得稅
4、採用債務法核算的，由於稅率變更或開征新稅 對遞延稅款賬面余額的調整
借：所得稅
貸：遞延稅款
或，
借：遞延稅款
貸：所得稅
5、實行所得稅先征後返的企業，實際收到返還的所得稅
借：銀行存款
貸：所得稅
企業所得稅匯算清繳會計分錄大全
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預 繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年5月31日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
4．繳納年度 匯算清應繳稅款：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
5.重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅費-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交企業所得稅（其他應 收款--應收多繳所得稅款）
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交 企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交所得稅
借： 應交稅費-應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅


匯算清繳和會計分錄處理
年度終了，企業應根據「本年利潤」科目有關資料，計算出本年實現的利潤總額。企業應按規定將利潤總額進行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整後的余額，就構成企業本年度的應納稅所得額。按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業的應納稅額。企業如果有來源於境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。
企業在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多於全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應於下一年度繳納時補繳。
計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交所得稅
實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
多繳的部分，可在下一年度抵繳。
3.企業所得稅減免稅的會計處理
按照稅法規定，企業在享受減免稅優惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，並按規定進行納稅申報。企業按規定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交所得稅
實行先繳後退的企業，按規定交納稅款時，作如下分錄：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
企業按規定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅
同時作：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：盈餘公積
4.上年利潤調整所得稅會計處理
企業年度決算報表經有關部門審核後，對發現的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。
企業按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：
借：有關科目
貸：利潤分配-未分配利潤
對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應交稅費-應交所得稅
實際繳納所得稅時，作如下分錄：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：有關科目
由於調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：利潤分配-未分配利潤
按規定辦理退稅手續，收回稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅

H. 企業所得稅用什麼會計科目

季度繳納企業所得稅的會計分錄是：

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

2、繳納時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。

應對國家征稅政策，月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

度匯算交企業所得稅如何記賬：

跨年度的話：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費

企業所得稅結轉損益：

借: 未分配利潤

貸：以前年度損益調整

稅金的繳納：

借：應交稅費--企業所得稅

貸：銀行存款。

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳）。

(8)企業所得稅會計科目編碼擴展閱讀：

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

1、增值稅，企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.

7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

I. 企業會計科目的代碼表

可以分成三個表格：

會計科目編號是按會計科目表中科目分類排列次序編列的，一般要求是：

1、 號碼編列要科學合理，既標出大類、小類之別又要顯示排列次序，層次分明，相互關連。

2、編號要簡單明了，便於記憶，使用方便。編號位數不宜過多，要具有伸縮性便於增補科目。會計科目的編號是以數字、文字、字母和橫線以及圈點等方式進行的。

(9)企業所得稅會計科目編碼擴展閱讀

會計科目代碼編號的具體方法：

如上所述，會計科目編號的理論方法不一，但限於篇幅，不能對各種方法詳加論述。茲以被廣為採用的數字編號法的「四位數字定位編號法」為例，說明其具體的編號方法如下：

概括的說，會計科目的編號，應與會計要素按五大類四個層級劃分，設置會計科、子目，及一般認可的大類、項目排列方式相適應；其基本要求及原則應屬一致。

1、預定千、百、十、個四位數字，自左至右，分別代表大類（千）、項目（百）和科目（十、個），子目則以「N」予以表示；而相關的附加或抵銷科目，則以「—N」予以表示；

2、以千位的1、2、3、4、5、6，分別順序代表資產類、負債類、共同類、所有者權益類、成本類、損益類等六類；[2]

3、而以百位的1、2、……順序代表大類之下，項目的分類及固定排列；

4、每個項目之下的科目編號，則從01開始，至99為止；其間復可分段編列不同內容、性質的科目。