一般納稅人加工企業會計

A. 一般納稅人的會計工作

會計每月主要工作內容

1，每天審核報銷單，報財務經理復審後在財務軟體中編制記賬憑證。

2，即時認證增值稅發票，注意代開的發票代碼。月底將認證通過後列印表格，做預申報和免抵退時用。

3，將已經付款的運輸費發票或「四小票」中的一種在InvClient2.3抵扣程序中輸入，經審核後列印表格裝訂好備用,認證通過的增值稅發票文件在列印項目內導出。

4，月初根據財務軟體導出相關資料編制各項報表和免抵退核算資料。在2006年水電,運輸費統計中登記好相關數據。

5，每月8號以前完成上月日常預申報、TRAS重點稅源數據申報工作。

6，每月8號以前在6.0系統中和免抵退文件夾中完成「免、抵、退」前2月的匯總申報工作，注意對應關系的核對，報國稅。

7，月底27及8號前完成計統辦統計報表的相關工作（注意月、季度報表）。每月（季）10號前完成企業所得稅、房產稅、個人所得稅申報申報工作。

8，根據報關部出口報關清單開具出口商品發票，月底核對准確後將數據導入2006銷售,月底根據匯總做銷售收入憑證。注意：匯率以國家外匯管理局官方網站公布的為准。

9，月初完成預算執行數據錄入，再在貨幣收支表中進行核對匯總工作。

10，月末計提固定資本折舊，注意上月增加的固定資產，並填制計提累計折舊憑證。計提工資中填列其他遞延資產及無形資產攤銷、計提本月員工資等數據，編制相關憑證。

11，保管收款收據，出納領取時做好登記及復核。

12，按時整理資料，以便歸檔管理。適時關注稅局,了解最新的通知及軟體升級等相關信息。

14，完成領導安排的其他任務。

B. 一般納稅人木製加工企業需要哪些會計科目

總賬科目資產類科目一級科目：1、固定資產2、固定資產購建支出3、無形資產4、對外投資5、材料——二級科目——a在途材料
庫存材料c委託加工材料6、工資7、生產經營費用8、待攤費用9、產成品10、庫存商品11、發出商品12、商品流通費13、現金14、銀行存款15、應收款——二級科目——a 應收銷貨款
應收單位借款c 其他應收款16、待處理財產損失——二級科目—— a 待處理固定財產損失
待處理流動資產損失17、利潤分配負責類科目一級科目：1、銀行借款2、其他借款3、應付工資4、應付賬款——二級科目-——a 應付購貨款
應付投資分紅c 其他應付款

C. 一般納稅人自產貨物和委託加工貨物用於企業外部和內部各有哪些方面會計和稅務

一般納稅人自產貨物和委託加工貨物用於企業外部的會計和稅務方面是一樣處理的。
用於內部的會計方面相應入成本費用。稅收方面要視同銷售處理計征增值稅。計征增值稅的依據為市場價格。沒有同類產品市場價格的，按組成計稅價計算。

D. 一般納稅人製造業的銷售會計分錄怎麼做

答：實現銷售時借：銀行存款/應收賬款等 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）；同時結轉銷售成本借：主營業務成本 貸：庫存商品

E. 一般納稅人自產貨物和委託加工物資用於企業內部和外部各有那些方面會計和稅務處理有什麼區別

一般納稅人自產貨物和委託加工貨物用於企業外部的會計和稅務方面是一樣處理的。
用於內部的會計方面相應入成本費用。稅收方面要視同銷售處理計征增值稅。計征增值稅的依據為市場價格。專沒有同類產品市場價格的，按組成計屬稅價計算。《委託加工物資會計資料大全》

F. 如何做工業企業（加工）一般納稅人的會計賬務及分錄

一、供應過程的核算，進貨購買
材料
時：
借：原材料
貸：銀行存款（或應付帳款等）
二、生產過程的核算
1、企業在生產過程中發生的直接材料、直接人工和製造費用等，要通過生產成本和製造費用等賬戶核算。即：
借：生產成本
貸：應付工資、原材料、製造費用等
2、生產某種產品完工後，要進行完工產品的結轉
借：產成品（或庫存商品）
貸：生產成本
三、銷售過程的核算
1、銷售時
借：銀行存款（或應收賬款等）
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--增值稅（銷項稅）
2、結轉銷售成本：
借：主營業務成本
貸：產成品
四、月末損益的結轉
1、結轉各項收入
借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、營業費用、財務費用
3、成本支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外支出
4、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加、所得稅
五、年終本年利潤的的結轉
1、如果盈利
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
2、如果虧損
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤
以上是大致的內容，中間有很多的細節和其他的業務，需要你專業的知道來處理，祝你好運！

G. 一般納稅人代加工的會計分錄咋樣做

根據企業會計准則及企業會計制度的規定：
1.收到受託加工物資時：
不作會計處理，但對收到的受託加工物資，應當在備查簿中進行登記。 2.實際加工時： 借：生產成本 貸：製造費用 等 3.完工入庫時： 借：庫存商品——受託加工完工商品 貸：生產成本 4.交付完工物資時： 借：應收帳款 等 貸：主營業務收入 等 貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅金——應交消費稅 同時，結轉庫存商品： 借：主營業務成本 等 貸：庫存商品——受託加工完工商品 另外：在備查簿上登記

H. 一般納稅人的商業企業可以做委託加工嗎，會計上怎麼處理

購入B公司配件借:原材料應交稅金--增值稅(進項稅)貸:銀行(或應付--B公司)A公司領用配件借:委託加工產品貸:原材料支付A公司加工費借:委託加工產品應交稅金--增(進)貸:銀行收到產品借:庫存商品貸:委託加工產品

I. 一般納稅人會計

一般納稅人會計就是在一般納稅人企業做會計，會計制度比較健全，要求會計能力較強。
一般納稅人會計應該具備的能力為：
1會計日常帳務處理能力
2手工做帳能力
3電算化做帳能力
4從業資格證
5知道增值稅計算及抄報送。
6會地培各稅種的報送，這個很容易。
7會所得稅的匯算清繳。

一般納稅人公司與小規模公司的不同
1、一般納稅人容易和一般納稅人作生意，通常大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大。
2、一般納稅人的財務、稅務、管理要求規范，財務人員要求高，可以減少經營風險、涉稅風險。
3、一般納稅人有一定的經營實力才能申請到，因此讓客戶感到值得信任。

J. 我們公司是一家新注冊的一般納稅人加工業性質企業,需要一套完整的財務制度,會計崗位和出納崗位責任制度.謝

.貨幣資金的管理
4.1 貨幣資金是經營過程中停留於貨幣形態的部分資金。包括現金，銀行存款、其他貨幣資金。公司的財務部是貨幣資金管理的主管部門。
4.2 現金管理
4.2.1 現金主要是用於公司日常零星開支或找零，財務部對現金的收支進行監督和長期稽核管理。
4.2.1.1 現金集中管理於財會部門，由財會部門的現金出納員負責專門保管。4.2.1.2 出納員不得兼管收入、費用、債權、債務等帳薄的登記核算，會計稽核和會計檔案工作;財務印鑒與現金和銀行結算憑證應分別管理，不能集中由出納員保管或兼管。
4.2.1.3 現金應安全妥善保管。每日業務結束，出納員應結清帳務，做到帳實相符後，按規定存入銀行後將庫存現金放入保險櫃中。
4.2.1 現金的使用范圍
4.2.1.1 支付給員工個人的工資、獎金、補貼、津貼、福利補助費、撫喪費、差旅費等國家規定的款項。
4.2.1.2 支付給不能轉帳的集體單位和個體戶或居民個人的勞務報酬和購買物資款項。
4.2.1.3 銀行規定的結算起點以下的零星開支。
4.2.1.4 按銀行核準的庫存備用金。答案補充
4.2.2 庫存現金限額
4.2.2.1 日常零星開支所需庫存現金由基本開戶銀行根據實際情況核定。4.2.2.2 需要增加或減少庫存現金限額，應向基本開戶銀行申請，由銀行核定。4.2.2.3 每日現金結存數，不得超過核定限額（核定限額為3000元），超過的應及時送存銀行。低於限額時，可簽發現金支票從銀行提取現金補足限額。4.2.3 日常現金收支手續規定。
4.2.3.1 現金收入必須有原始憑證。收款原始憑證種類有：
4.2.3.2 收款收據單
4.2.3.3 銀行進帳單
4.2.3.4 產品銷售發票或材料調撥單
4.2.3.5 現金支票存根
4.5.3.6 其他符合規定要求的原始憑證
4.2.4 現金支付必須要有原始憑證。付款原始憑證種類有：
4.2.4.1 借款單、付款單
4.2.4.2 差旅費報銷單，其他報銷單。
4.2.4.3 員工工資單或獎金、津貼、補助費的領款明細表。
4.2.4.4 零星費用單據和零星采購增值稅發票或普通發票。
4.2.4.5 銀行解款單回單。
4.2.4.6 其他符合規定要求的支付單據。答案補充
4.2.5 現金收支的記帳憑證規定：原始憑證上所列項目內容必須齊全、數字准確、手續完備。原始憑證必須經過會計人員審核。確認其合法、真實、完整、准確後，才能根據其填制收付記帳憑證，以此作為現金出納員執行收款和付款的正式依據。
4.2.6 以現金收取的貨款，或以現金形式收取的其他營業收入應於當日送存銀行.。
4.2.7 收現與簽發收據應分別專人負責。收取現金，應由會計審核人員簽發收據，由現金出納員收款，並將應存銀行的現金送存銀行。
4.2.8 現金收款憑證應當及時編號，建立有序號、時間、摘要內容等項目的現金收入備查薄。收據應一式三聯，一聯留記帳、一聯交由交款人、一聯留存。對三聯收據必須登記領用人簽章的領用數量和起訖編號，由專人負責定期檢查以防止短缺。
4.2.8 現金支付可以從庫存現金中支付或從銀行提取，不得從現金收入中直接支付，發生「坐支現金」現象。
4.2.9 現金支付除必須嚴格執行現金使用范圍外，所附原始憑證必須經過會計人員審核，確認其符合財政，財務制度和現金管理制度的規定，符合財務開支標准。答案補充
4.2.10 辦理現金的收、付款憑證，必須加蓋「現金收訖」和「現金付訖」字樣章，同時還必須在有關原始憑證上加蓋「附件」字樣章。
4.3 對於違反規定用途或不符合開支標準的支出，要拒絕報銷。對於挪用備用金，以個人名義存儲等非法行為，要及時制止，並追查經濟責任。
4.3.1 使用備用金後，要在三天內辦理報銷。若該借款人任務終結，應結清帳務。
4.3.2員工個人因工作變動，應及時通知財務部門，並督促員工結清費用並歸還備用金，否則財務部門拒絕在調離手續或離職手續上簽章。
4.4 現金核算：設置「現金」科目對現金的收、付、余進行日常核算，並做好日清月結工作，及時登記「現金日記帳」。
4.5 庫存現金的清查
4.5.1 為了保證現金的安全和完整，財務主管應組織內部稽核人員定期或不定期對庫存現金進行檢查。
4.5.2 現金出納員對經管的庫存現金必須做到帳實相符，日清月結。
4.5.3借條、收據等「白條」單據不得抵充庫存現金數，不得以盤點的長款抵補以前的短款。
4.5.4現金清查中發現短缺或盈餘時，應及時查明原因，如果是工作失職造成，應根據情節輕重追究過失人的經濟責任。答案補充
5銀行存款及其他貨幣資金的管理
5.1 銀行存款是公司在銀行和其他金融機構的貨幣資金。
5.1.1 日常經營活動所發生的各項經濟往來，除按現金管理規定可使用現金外，其他都必須辦理銀行轉帳結算。
5.1.2 公司財務部必須嚴格遵守《銀行結算辦法》中規定的結算紀律，並做到：5.1.2.1 不得出租出借銀行帳戶。
5.1.2.2 不得簽發空頭和遠期支票。
5.1.2.3 不得套取銀行信用。
5.1.3 轉帳結算種類包括銀行匯票、商業匯票（銀行承兌匯票、商業承兌匯票）銀行本票、支票（現金支票、轉帳支票）、匯兌、委託收款、異地托收承付等七種。答案補充
5.1.4 支票的管理
5.1.4.1 現金出納人員負責簽發銀行支票，其他人一律不得簽發支票，印鑒與支票應分別保管，不得集中由一個人專管。
5.1.4.2 建立空白支票登記薄。
5.1.4.3 支票的簽發必須按規定填寫，各要素填寫齊全，轉帳限額支票還應註明限額，並加蓋預留銀行印鑒。支票日期、金額、收款人不得更改，更改的支票無效。
5.1.4.4 建立轉帳支票備查薄。支票簽發人員簽發轉帳支票時，必須根據借款人所持手續完備的借款單進行轉帳限額支票登記。
5.1.4.5 對未收回的支票存根及相關的附件，應進行清理督促收回。支票遺夫，應及時到銀行掛失，並同時通知財會部門否則造成的損失由當事人負責。
5.1.4.6 支票作廢，應做作廢登記。並妥善保管，不得丟失。
5.1.4.7 對支付款項的支票應先填寫收款單位和在小寫金額處著上「￥」限額符號，同時在支票存根上由收款人簽字。必要時填寫金額、用途、時間。
5.1.5銀行存款核算： 應設置「銀行存款」科目，對本單位銀行存款收、支、余進行日常核算，並及時登記銀行存款日記帳，月未應編制銀行未達帳調節表。答案補充
5.2 其他貨幣資金的管理。
5.2.1 其他貨幣資金是指公司經營過程中，與庫存現金和銀行存款存放地點及用途不同，屬於貨幣資金的款項。包括外埠存款，銀行承兌存款，銀行承兌匯票存款,銀行本票存款和在途貨幣資金。
5.2.2 同現金和銀行存款一樣，其他貨幣資金也必須嚴格按照有關現金和銀行結算制度的規定。按照會計手續取得或填制各種結算憑證，連同其他原始憑證作為企業收、付款的書面證明。經有關人員審核簽章後，填制收、付款憑證進行核算。6往來結算資金的管理
6.1 往來結算資金是公司在與國家、其他單位、個人結算過程中被佔用和佔用外界的各項款項，包括應收、應付票據和應收預付款項、應付及預收款項和其他應付及預收、應收及預付款項。
6.2 應收、應付票據是在採用商業匯票結算方式下，因銷售商品等而收到商業匯票，或因購買商品，物資等而支出承兌的商業匯票。答案補充
6.3 應收、應付票據的管理。
6.3.1 財務部應指定專人負責管理商業匯票，除設置帳戶進行核算外，還應設置、「應收票據備查帳薄」和「應付票據備查帳薄」逐筆登記每一商業匯票的種類、號數、出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人、或收款人姓名、單位名稱、到期日、利率、利息、貼現日期和貼現率、貼現凈額、以及收款日期、收回金額或付款日期、付款金額等資料。商業匯票到期結算後，應在備查帳薄內逐筆注銷。 正確計算應收票據利息及貼現凈額 。
6.4 應收帳款的管理。
6.4.1 財務部為應收帳款的管理部門。必須嚴格控制應收帳款余額，加速貨款回收，採取有效措施，積極組織催收，減少資金佔用。
6.4.2 財務部應按月編制「應收帳款賬齡分析表」反映賒銷貨款的時間，報送總經理。
6.4.3 公司銷售部門應根期末應收帳款余額和庫存商品資金，結合目標計劃，銷售市場形勢，編制次月貨款回收計劃指標。強化銷售資金回籠意識，加速資金周轉。
6.4.4 應收帳款確定為壞帳的，應按規定報總公司批准後作相應會計處理，對三個月以上未收回的應收帳款，按《應收賬款管理辦法》執行。答案補充
6.5 往來結算資金的核算。
6.5.1 會計核算人員應隨時對往來結算資金進行清理，避免呆壞帳發生。
6.5.2 應設置「應收帳款」、「應收票據」、「應付帳款」、「應付票據」和「其他往來」等科目對結算資金進行核算。