會計是一個企業所得稅

A. 會計（企業所得稅計算）

180萬元-200萬元=-20萬元虧損不用交企業所得稅，所以：企業2009年度應繳納的企業所得稅為（0）萬元

B. 會計問題，關於企業所得稅

一般是按照季度交納的多，但也有按月交納的。
是按季度還是按月，國稅在你們稅務登記後會在你們企業稅種及稅率鑒定表裡說明。你要不知道，也可以直接問你們的專管員。
沒有所得稅，也要零申報的。如果你沒有按時申報，按理國稅會打電話或發信函通知你去補申報並接受處罰。晚一天處罰50元，有稅款的還要罰滯納金。

C. 會計上的所得稅是不是稅法裡面的企業所得稅

不一樣的，會計裡面的計算所得稅相對簡單易算，所得稅有個人所得和企業所得，這里就說一下企業所得稅：企業所得稅=應納稅說得額*適用的稅率，會計和稅法的稅率是根據企業的性質和優惠政策決定的，一般是一樣的。這里所說的應納稅所得額兩者之間有區別，相對來講，稅法 的計算相對較麻煩，有相當多的調整項，比如在計算資產折舊的時候，會計上可能用平均年限法，稅法規定要用年數總合法，這裡面就會產生納稅所得額的調整；繳稅的時候以稅法為主，入賬的時候以會計為主，之間的差額項計入：納稅所得額調整科目

D. 企業所得稅與會計中的所得稅費用是一回事嗎

不是一回事。
「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
計算當期所得稅費用：
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產）--(註：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異）
（遞延所得稅負債）---（註：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異）
貸：應交稅費－應交所得稅
（遞延所得稅負債）-- （註：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異）
（遞延所得稅資產）---（註：遞延所得資產債減少，即轉回了可抵扣暫時性差異）
結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用

E. 會計題算企業所得稅

第五問中的兩個10，分別是國債利息10萬元（國債利息免稅）；和通過政府向希望工程捐贈現金10萬元。捐款分為兩部分：10萬與50萬，第四問中已表述，向災區捐贈現金50萬元未通過政府，屬直接捐贈的不能扣除。
最後，罰款是不可以稅前扣除的。

第四問中的10.5實在是不知道是怎麼來的。

F. 會計題 企業所得稅

1.《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》第二十八條規定：彌補虧損期限，是指納稅人某一納稅年度發生虧損，准予用以後年度的應納稅所得額彌補；一年彌補不足的，可以逐年延續彌補；彌補期最長不超過五年，五年內納稅人無論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。
-1000+300+200+400=-100 即還有100萬未彌補，因此2010應納企業所得稅額未150-100=50萬元

2.新《條例》規定，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現，而不論企業是否實際收到股息、紅利等收益款項。
稅法關於權益性投資收益的確認已偏離了權責發生制原則，接近於收付實現制，但又不是純粹的收付實現制，是一種限定條件下的收付實現制。也就是說，稅法不確認會計上按權益法核算的投資收益。
有權益性投資項目的企業應該高度關注被投資方的利潤分配的有關規定，利潤分配日也就是投資方權益性投資收益的確認日。另外，應同時關注稅收與會計處理的差異，雖然在會計上已確認為收益，但被投資方未進行利潤分配，納稅申報時應作調整。

因此，對另一居民企業的權益性姑息收入為20萬元不計入應納所得稅額。
1000-520-20=460萬元

3.1500-1200-100-20=180
正好等於稅務機關核準的應納稅所得額，因此不征稅收入為180-180=0

4.廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
08年度，留待下年度扣除的金額為1500-8000*15%=300
09年度，可准予扣除的金額為
最高扣除額度為9000*15%=1350>1000因此1000可以全部扣除。再加上上年度的300，09年總扣除的金額為1300.

5.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，稅前按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年營業收入的5%。。
業務招待費用最高扣除限額為300*0.5%=1.5
而2*60%=1.2<1.5因此應扣除1.2，需要調增利潤2-1.2=0.8，最後得到應納稅所得額為25+0.8=25.8

6.同上例：最高扣除限額為2000*0.5%=10
稅前按照發生額的60%扣除的金額為8*60%=4.8<10因此可以扣除4.8

7.業務招待費扣除額為30*60%=18>2500*0.5%=12.5因此扣除12.5
廣告費500>2500*15%=375，因此扣除120
08應納稅額為{800+（30-12.5）+（500-375）}*25%=235.625

8.業務招待費允許扣除金額
10*60%=6 > 1000*0.5%=5
因此可扣除5萬。

G. 企業所得稅的計算方法和會計分錄

企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。

1、營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益+營業外收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用-營業外支出。

2、應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率

企業所得稅的稅額，一般都是按利潤的25%繳納

現在有稅收優惠，小微企業只繳納利潤的10%或者減半徵收

會計分錄：

計提時

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

繳納時

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

期末結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

所得稅期末無余額

(7)會計是一個企業所得稅擴展閱讀

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

《中華人民共和國企業所得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議於2007年3月16日通過，現予公布，自2008年1月1日起施行。

中華人民共和國企業所得稅法（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）

2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議決定修改。將第五十一條第一款中的「非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批准」修改為「非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所，符合國務院稅務主管部門規定條件的」。

H. 會計 企業所得稅問題

（1）企業利潤總額是多少？
企業利潤總額=2 000-1 000-1.5-6-2.5-10-2-5-0.5-100=872.50萬元

（2）不準扣除的有哪些款項？
不準扣除的款項有：
非公益性捐贈支出10萬；
向某球隊俱樂部贊助5萬；
違反交通罰款0.5萬；

共計10+5+0.5=15.50萬元

另：壞賬損失2萬元需報稅務局批准後方可扣除。

（3）應納稅所得額為多少？
應納稅所得額=872.50-20（國債利息）+15.50=868萬元

（4）應納稅額為多少？
應納稅額=868*25%=217萬
(5) 應補繳187萬