小會計企業現金流量表
㈠ 小企業會計准則需要現金流量表嗎
根據小企業會計准則第七十九條規定： 財務報表，是指對小企業財務狀況、經營成果和現金流量的結構性表述。小企業的財務報表至少應當包括下列組成部分：（一）資產負債表；（二）利潤表；（三）現金流量表；（四）附註。故以為小企業要編現金流量表。
㈡ 小企業會計准則的現金流量表(謝謝。
沒有用的， 我們這邊都是用的金蝶軟體出的表
㈢ 小企業會計准則現金流量表公式
根據資產負債表和利潤表自動編制現金流量表
希望對你有用
㈣ 如何編制小企業會計准則現金流量表
目前，雖然大多數小企業普及了會計電算化，但是使用軟體程序編制現金流量表，即使在執行《企業會計制度》或《企業會計准則2006》的中型企業和企業集團，絕大多數會計人員也未能熟練掌握，小企業會計人員對此更是一籌莫展。與工作底稿法下從「營業收入」開始按每一筆業務「逐筆分析」編制調整分錄，或者T字賬法下以資產負債表、利潤表為基礎編制調整分錄比較，「倒軋法」要簡便許多。
所謂倒軋法，一是指編表次序倒置，從現金流量表的最後行次向前邊行次逐項填列；二是指對銷售、購買這類發生頻率特高的現金流入或支出，不採用按每項業務逐一調整，而是採用以現金總流入或者現金總流出減去其他發生頻率小、容易確定的項目金額，倒推出銷售、購買這些業務量大的項目金額。倒軋法的要領是先易後難、先下後上和倒軋購銷。
（一）先易後難
現金流量表各項目主要分為經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量三大類，其中：籌資活動現金流量、投資活動現金流量在小企業發生筆數較少，涉及內容也不多，很容易從總賬、明細賬上查出直接填列。因此編表時可先填列這些項目，然後再填報相對復雜的經營活動現金流量各項目；在經營活動現金流量各項目中，除「銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金」和「購買原材料、商品、接受勞務支付的現金」兩項目外，其他幾個項目發生頻率也較低，可以先從總賬、明細賬中查出填列，然後再填列發生頻率高、業務筆數多的銷售、購買方面的現金收付。
（二）先下後上
現金流量表從第1行到第22行，我們稱之為自上而下。採用倒軋法編表時，次序倒置，由下而上，最下一行 「期末現金余額」項目，先填列，爾後依次向上填報。究其理由，也是因為下邊幾行內容簡單，金額好找，如此循序漸進，即可達到簡單、便捷的目的。
（三）倒軋購銷
現金流量表中填列的反映銷售、購買業務現金流量的經營活動，即現金流量表第1行、第3行的內容，涉及的業務筆數最多，內容最復雜，比如第1行「銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金」，既包括本期售出本期就收到現金的銷售，還包括上期售出、本期才收到現金的銷售，也包括預收貨款、預收勞務款的現金收入，涉及到「主營業務收入」、「其他業務收入」、「庫存現金」、「銀行存款」以及「應收賬款」、「預收賬款」等多個科目。《小企業會計准則》現金流量表編制說明中要求根據這些科目的本期發生額分析填列，談何容易！採用倒軋法，在其他類別、本類別其他項目填列完畢的基礎上，再根據本期現金收入總額、現金付出總額，減除已填報各項目的合計數，直接倒推出本期銷售、購買收付的現金，就可以不必藉助總賬、明細賬若干科目的發生額來 「分析填列」這兩個項目的金額，豈不簡便得多。
採用查賬法直接填列的現金收付項目
編制年度現金流量表時，現金流量表1～11月份 「本年累計金額」，應當按照上月份現金流量表「本年累計金額」加上本月份現金流量表的「本月金額」後的數額填列。1～11月份現金流量表的「本月金額」，除第1行「銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金」和第3行「購買原材料、商品、接受勞務支付的現金」兩項目外，其他項目應當按照以下方法填列：
1.第22行「期末現金余額」：正常情況下，小企業應當按照本月末資產負債表的「貨幣資金」項目的「期末余額」填列。但應注意：（1）如果貨幣資金期末余額中包含不可提前支取的定期存款，應從中扣除；（2）如果小企業「短期投資」期末余額中包含可以隨時變現或者3個月內到期的債券投資，則應加計到上述「期末現金余額」中。
2.第21行「期初現金余額」：應當按照上月末資產負債表的「貨幣資金」項目金額填報。
3.第20行「現金凈增加額」=第22行-第21行；差額為負數時，以「-」號填列。
4.第18行「分配利潤支付的現金」：應當按照本月以現金向本企業投資者實際支付現金股利或利潤的（以下統稱股利）金額填列。內容應包括本月以現金支付的往年股利和當年股利。現金股利分配小企業發生頻率很低，如果本月出現時，直接查賬即可。
5.第17行「償還借款利息支付的現金」：應當填列以現金償付的各種短期借款、長期借款的利息。可根據「應付利息」、「財務費用」以及現金科目（指「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」等科目，下同）的本期發生額分析填列。
6.第16行「償還借款本金支付的現金」：應當填列以現金償還的短期借款、長期借款的本金。可根據「長期借款」、「短期借款」和現金科目的本期發生額分析填列。
以上第16至18行，反映籌資活動產生的現金付出，實踐中，小企業還可能發生因投資者依法減資而支付的現金和小企業因取得借款而支付的其他借款費用等。如有，小企業可增設第18-1行「支付其他與籌資活動有關的現金」項目填列。數額較大時，也可單獨增設項目反映。
7.第15行「吸收投資者投資收到的現金」：應當填列小企業收到投資者作為資本投入的現金。可根據「實收資本」、「資本公積」和現金科目本月發生額分析填列。
8.第14行「取得借款收到的現金」：應當按照小企業舉借各種短期借款、長期借款本金取得的現金。應根據「長期借款」、「短期借款」和現金科目本月發生額分析填列。
9.第19行「籌資活動產生的現金流量凈額」=（第14行+第15行）-（第16行+第17行+第18行）；其差額為負數時，以「-」號填列。
10.第12行「購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金」：應當填列小企業為取得各種非流動資產而支付的現金。本項目涉及「固定資產」、「在建工程」、「工程物資」、「研發支出」、「生產性生物資產」和現金科目的發生額，應根據本月各該科目發生額分析填列。另外，還應注意：（1）購建非流動資產時支付的現金中應予資本化的利息，不計入本項目而應在第17行「償還借款利息支付的現金」項目反映；（2）因購置非流動資產而應支付應付職工工資，應填列在本表第4行「支付的職工薪酬」項目，不在本行反映；（3）購買用於在建工程的物資和接受形成非流動資產的勞務，計入本行，不應計入本表第3行「購買原材料、商品、接受勞務支付的現金」項目。
㈤ 小企業會計准則里的現金流量表怎麼填寫
2013年1月1日起，《小企業會計准則》開始施行，現金流量表由《小企業會計制度》下的「按需要選擇編制」的年報，變為每月必編的月報，這對小企業會計人員業務技能要求有了提高。
現金流量表編制的客觀需要和倒軋法的基本要領
目前，雖然大多數小企業普及了會計電算化，但是使用軟體程序編制現金流量表，即使在執行《企業會計制度》或《企業會計准則2006》的中型企業和企業集團，絕大多數會計人員也未能熟練掌握，小企業會計人員對此更是一籌莫展。與工作底稿法下從「營業收入」開始按每一筆業務「逐筆分析」編制調整分錄，或者T字賬法下以資產負債表、利潤表為基礎編制調整分錄比較，「倒軋法」要簡便許多。
所謂倒軋法，一是指編表次序倒置，從現金流量表的最後行次向前邊行次逐項填列；二是指對銷售、購買這類發生頻率特高的現金流入或支出，不採用按每項業務逐一調整，而是採用以現金總流入或者現金總流出減去其他發生頻率小、容易確定的項目金額，倒推出銷售、購買這些業務量大的項目金額。倒軋法的要領是先易後難、先下後上和倒軋購銷。
（一）先易後難
現金流量表各項目主要分為經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量三大類，其中：籌資活動現金流量、投資活動現金流量在小企業發生筆數較少，涉及內容也不多，很容易從總賬、明細賬上查出直接填列。因此編表時可先填列這些項目，然後再填報相對復雜的經營活動現金流量各項目；在經營活動現金流量各項目中，除「銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金」和「購買原材料、商品、接受勞務支付的現金」兩項目外，其他幾個項目發生頻率也較低，可以先從總賬、明細賬中查出填列，然後再填列發生頻率高、業務筆數多的銷售、購買方面的現金收付。
（二）先下後上
現金流量表從第1行到第22行，我們稱之為自上而下。採用倒軋法編表時，次序倒置，由下而上，最下一行 「期末現金余額」項目，先填列，爾後依次向上填報。究其理由，也是因為下邊幾行內容簡單，金額好找，如此循序漸進，即可達到簡單、便捷的目的。
（三）倒軋購銷
現金流量表中填列的反映銷售、購買業務現金流量的經營活動，即現金流量表第1行、第3行的內容，涉及的業務筆數最多，內容最復雜，比如第1行「銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金」，既包括本期售出本期就收到現金的銷售，還包括上期售出、本期才收到現金的銷售，也包括預收貨款、預收勞務款的現金收入，涉及到「主營業務收入」、「其他業務收入」、「庫存現金」、「銀行存款」以及「應收賬款」、「預收賬款」等多個科目。《小企業會計准則》現金流量表編制說明中要求根據這些科目的本期發生額分析填列，談何容易！採用倒軋法，在其他類別、本類別其他項目填列完畢的基礎上，再根據本期現金收入總額、現金付出總額，減除已填報各項目的合計數，直接倒推出本期銷售、購買收付的現金，就可以不必藉助總賬、明細賬若干科目的發生額來 「分析填列」這兩個項目的金額，豈不簡便得多。
採用查賬法直接填列的現金收付項目
編制年度現金流量表時，現金流量表1～11月份 「本年累計金額」，應當按照上月份現金流量表「本年累計金額」加上本月份現金流量表的「本月金額」後的數額填列。1～11月份現金流量表的「本月金額」，除第1行「銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金」和第3行「購買原材料、商品、接受勞務支付的現金」兩項目外，其他項目應當按照以下方法填列：
1.第22行「期末現金余額」：正常情況下，小企業應當按照本月末資產負債表的「貨幣資金」項目的「期末余額」填列。但應注意：（1）如果貨幣資金期末余額中包含不可提前支取的定期存款，應從中扣除；（2）如果小企業「短期投資」期末余額中包含可以隨時變現或者3個月內到期的債券投資，則應加計到上述「期末現金余額」中。
2.第21行「期初現金余額」：應當按照上月末資產負債表的「貨幣資金」項目金額填報。
3.第20行「現金凈增加額」=第22行-第21行；差額為負數時，以「-」號填列。
4.第18行「分配利潤支付的現金」：應當按照本月以現金向本企業投資者實際支付現金股利或利潤的（以下統稱股利）金額填列。內容應包括本月以現金支付的往年股利和當年股利。現金股利分配小企業發生頻率很低，如果本月出現時，直接查賬即可。
5.第17行「償還借款利息支付的現金」：應當填列以現金償付的各種短期借款、長期借款的利息。可根據「應付利息」、「財務費用」以及現金科目（指「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」等科目，下同）的本期發生額分析填列。
6.第16行「償還借款本金支付的現金」：應當填列以現金償還的短期借款、長期借款的本金。可根據「長期借款」、「短期借款」和現金科目的本期發生額分析填列。
以上第16至18行，反映籌資活動產生的現金付出，實踐中，小企業還可能發生因投資者依法減資而支付的現金和小企業因取得借款而支付的其他借款費用等。如有，小企業可增設第18-1行「支付其他與籌資活動有關的現金」項目填列。數額較大時，也可單獨增設項目反映。
7.第15行「吸收投資者投資收到的現金」：應當填列小企業收到投資者作為資本投入的現金。可根據「實收資本」、「資本公積」和現金科目本月發生額分析填列。
8.第14行「取得借款收到的現金」：應當按照小企業舉借各種短期借款、長期借款本金取得的現金。應根據「長期借款」、「短期借款」和現金科目本月發生額分析填列。
9.第19行「籌資活動產生的現金流量凈額」=（第14行+第15行）-（第16行+第17行+第18行）；其差額為負數時，以「-」號填列。
10.第12行「購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金」：應當填列小企業為取得各種非流動資產而支付的現金。本項目涉及「固定資產」、「在建工程」、「工程物資」、「研發支出」、「生產性生物資產」和現金科目的發生額，應根據本月各該科目發生額分析填列。另外，還應注意：（1）購建非流動資產時支付的現金中應予資本化的利息，不計入本項目而應在第17行「償還借款利息支付的現金」項目反映；（2）因購置非流動資產而應支付應付職工工資，應填列在本表第4行「支付的職工薪酬」項目，不在本行反映；（3）購買用於在建工程的物資和接受形成非流動資產的勞務，計入本行，不應計入本表第3行「購買原材料、商品、接受勞務支付的現金」項目。
11.第11行「短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金」：應當按照本月發生的因取得各種長短期股票、股權、債券和基金等而支付的現金，應根據「短期投資」、「長期債券投資」、「長期股權投資」、「投資收益」和現金科目的本月發生額分析填列。應注意的是：（1）取得上述投資支付的相關稅費，如印花稅、傭金、手續費等，應計本項目；（2）小企業購買股票和債券時，投資價款中包含的應收股利或應收利息，不構成本項目內容，而應計入本表第6行「支付其他與經營活動有關的現金」項目[見財政部會計司編寫的《小企業會計准則釋義》（以下簡稱《釋義》）對准則第八十四條的解釋].
12.第10行「處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收到的現金」：應當按照小企業當月處置各類非流動資產收到的現金減去處置過程以現金支付的相關稅費後的凈額填列，如凈額為負數，以「-」號填列。
13.第9行「取得投資收益收到的現金」：應填列小企業當月取得、對方以現金支付的股票、債券、基金的股利和利息，含收回投資時收到的對方以現金支付的股利或利息。本項目可根據 「應收股利」、「應收利息」、「投資收益」和現金科目的本月發生額分析填列。
14.第8行「收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金」：應當按照小企業當月收回各種債權投資、股權投資所收到的現金填列。本項目可根據各類債權、股權科目和現金科目本月發生額分析填列，應注意的是，收回投資取得的現金中包含的已確認但尚未領取現金股利或利息，應計入本表第9行「取得投資收益收到的現金」項目，不填入本項目。
15.第13行「投資活動產生的現金流量凈額」=（第8行+第9行+第10行）-（第11行+第12行）；其差額為負數時，以「-」號填列。
16.第6行「支付其他與經營活動有關的現金」：該行應當填入按照當月支付的、除應填入第3至5行之外的、與經營活動有關的現金。在小企業，該項內容主要在「管理費用」、「銷售費用」、「營業外支出」等科目中反映。包括小企業當月以現金支付的、不論應計入哪一會計期間損益的相關支出。《釋義》列舉的該項目具體內容包括：（1）商品維修費；（2）在銷售、購買過程中支付的運輸費、裝卸費、包裝費、保險及倉儲費；（3）廣告宣傳費、展覽費；（4）小企業開辦費；（5）企業行政管理部門費用；（6）業務招待費、研究費用、技術轉讓費、財產保險費、中介咨詢費 、訴訟費；（7）罰金、罰款；（8）經營租賃費；（9）對外捐贈、贊助的現金。
17.第5行「支付的稅費」：應當按照小企業本月以現金繳納各種稅金、附加和基金的合計數填列，而不論稅費屬於前期、本月或後期。
應注意的事項主要有：
（1）稅費滯納金應包含在本項目；
（2）小企業為個人代扣代交的個人所得稅也包含在本項目；
（3）退回的增值稅、所得稅等不包含其中，而應在本表第2行「收到的其他與經營活動有關的現金」項目填列。
18.第4行「支付的職工薪酬」：應當填列小企業當月以現金支付的、在「應付職工薪酬」各明細科目中核算的支付給職工和為職工支付的各種薪酬。本項應根據「應付職工薪酬」科目的本月借方發生額和現金科目本月貸方發生額分析填列。
19.第2行「收到其他與經營活動有關的現金」：應當根據小企業當月收到的除銷售產成品、商品、提供勞務以外的與經營活動有關的現金。在小企業，這些現金收入主要在「其他業務收入」、「營業外收入」、「其他應付款」等科目核算。
《釋義》列舉的該項目具體內容包括：
（1）收到的以現金交付的增值稅銷項稅額；
（2）收到的各種稅費返還和政府補貼的其他現金；
（3）經營租賃的現金收入；
（4）個人賠償和保險理賠的現金收入；
（5）收到捐贈、贊助取得的現金；
（6）收取押金、保證金、違約金等現金收入；
（7）收到退回的增值稅和企業所得稅等稅金。
倒推銷售、購買項目現金收支
（一）倒推銷售現金收入
1.籌資活動現金收入=第14行+第15行；投資活動現金收入=第8行+第9行+第10行。
2.本月現金收入總額=所有現金科目借方發生額合計-所有現金科目或明細科目之間對轉的金額=所有現金科目借方發生額合計-（庫存現金與銀行存款、其他貨幣資金之間對轉的金額+銀行存款明細科目之間對轉的金額+銀行存款與其他貨幣資金之間對轉的金額+其他貨幣資金明細科目之間對轉的金額）。
3.第1行「銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金」=本月現金收入總額-（籌資活動現金收入+投資活動現金收入+收到其他與經營活動有關的現金）。
（二）倒推購買項目現金支出
1.本月經營活動現金收入合計=第1行+第2行。
2.本月經營活動支付的現金合計=本月經營活動現金收入合計-（本月現金凈增加額-本月籌資活動產生的現金流量凈額-本月投資活動產生的現金流量凈額）。
3.第3行「購買原材料、商品、接受勞務支付的現金」=本月經營活動支付的現金合計-（第4行+第5行+第6行）。
值得提出討論的是，《小企業會計准則》的現金流量表格式，沒有設置「匯率變動對現金的影響」項目。但有外幣業務的小企業並不鮮見，有外幣現金賬戶時，月末按即期匯率調整外幣賬戶余額時必然會導致現金賬戶期末余額的增減變動，如果不作反映，三個大類別的現金流量凈額合計數就會與按期末、期初現金余額差額計算的「現金凈增加額」不相等。這一點是現金流量表設計的疏漏。筆者的意見是，有外幣現金業務的小企業，仍應在「現金凈增加額」項上方增設「匯率變動對現金的影響」項目，以備填表之用。
㈥ 小企業會計准則 現金流量表(自動生成)模板
製作過程：
填寫製表人，公司基本信息。例；
㈦ 小企業會計現金流量表如何增加「錢」
你要編制會計分錄，然後根據會計帳薄編制現金流量表的，不能亂編的，否則與實際業務不相符呀，怕麻煩的話最好做現金分錄算了，否則與銀行對賬單又會不一致，不過做假賬始終是有風險的，這樣做同時會違背《現金管理條例》的。哥們還是學一點基本的會計知識。你100萬注冊資本也不是小公司呀，花幾百塊請個兼職會計簡單做賬呀
㈧ 小企業會計准則現金流量表中期初現金余額填寫
期初現金余額，在本年累計金額里寫資產負債表的貨幣資金年初數。
本月金額寫上月資產負債表的期末數（即本月期初數）
期末數減年初數就是本年累計數。期末數減月初數是本月發生數。如果期末現金余額會每個月累加上去，就把那個數刪除，然後填貨幣資金的年初數。
現金流量表中沒有期初余額。
現金流量表反映企業一定會計期間內有關現金流入流出的信息。
現金流量表「本年累計金額」欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生額。
現金流量表「本月金額」欄反映各項目本月實際發生額；在編報年度財務報表時，應將「本月金額」欄改為「上年金額」欄，填列上年全年實際發生額。
(8)小會計企業現金流量表擴展閱讀：
《企業財務會計報告條例》第十一條指出：「現金流量是反映企業會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。現金流量應當按照經營活動、投資活動和籌資活動的現金流出類分項列出」。因此，現金流量表對資產負債表和利潤表，是一個有益的補充。
通常，現金流量的計算不涉及權責發生制，會計造假不容易。就如虛假的合同能夠簽出利潤，但簽不出現金的流量。
在關聯交易操作利潤時，往往也會在現金流量方面暴露有利潤而沒有現金流入的情況。所以，利用每股經營活動現金流量凈額去分析公司的獲利能力，比每股盈利更加客觀。
㈨ 執行小企業會計准則後，每月都要報現金流量表嗎
主題：根據資產負債表和利潤表自動編制現金流量表
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希望對你有用
㈩ 為什麼小企業編制的會計報表可以不包括現金流量表
根據《小企業會計制度》（十六）條：小企業年度財務會計報告，除應當包括本制度規定的基本會計報表外，還應提供會計報表附註的內容。基本會計報表是指資產負債表和利潤表。企業也可以根據需要編制現金流量表。而不是必須包括現金流量表。