外地預交企業所得稅的會計分錄

『壹』 預交增值稅和企業所得稅會計分錄

你的處理為
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅額）350
應交稅費-企業所得稅200
貸：銀行存款550
你只需要做上述分錄就可以了。
你的稅款是可以留抵的。

『貳』 預繳所得稅怎麼做會計分錄

1、預交時

借：應交稅費或應交稅金—所得稅

貸：銀行存款或現金

2、計提時

借：所得稅 或所得稅費用

貸：應交稅費或應交稅金— 所得稅

3、結轉所得稅

借：本年利潤
所得稅 或所得稅費用 — 所得稅

貸：銀行存款

企業所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額 ，這個數額不是最後的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。

(2)外地預交企業所得稅的會計分錄擴展閱讀：

企業所得稅會計分錄如下所示：

1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金 -- 應交企業所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：

借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配 - 未分配利潤

8、經稅務機關審核批准退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款

『叄』 企業所得稅預繳會計分錄怎麼做

在月末（季度末）計提企業所得稅分錄如下
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
同時做如下分錄
借：本年利潤
貸：所得稅費用
在實際繳納時分錄如下：
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款

『肆』 請問企業所得稅在預繳時會計分錄如何處理

在預交時：借：應交稅費---企業所得稅
貸：銀行存款
計提時
借：所得稅
貸：應交稅費
月末結轉
借：本年利潤
貸：應交稅金

『伍』 預繳企業所得稅會計分錄

在月末（季度末）計提企業所得稅分錄如下
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
同時做如下分錄
借：本年利潤
貸：所得稅費用
在實際繳納時分錄如下：
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款

『陸』 異地施工繳納企業所得稅，如何進行賬務處理

《國家稅務總局關於建築安裝企業所得稅納稅地點問題的通知》國稅發[1995]第227號規定：
一、建築安裝企業離開工商登記注冊地或經營管理所在地（以下簡稱所在地）到本縣（區）以外地區施工的，應向其所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明（以下簡稱外出經營證），其經營所得，由所在地主管稅務機關一並計征所得稅。否則，其經營所得由企業項目施工地（以下簡稱施工地）主管稅務機關就地徵收所得稅。
二、建築安裝企業申請開具外出經營證須具備以下條件：
（一）中標通知書；
（二）甲乙雙方簽訂的施工合同；
（三）施工許可證或開工報告；
（四）本系統的施工隊伍。
所在地稅務機關接到企業申請後，經審核無誤應及時填發外出經營證。
三、持有外出經營證的建築安裝企業到達施工地後，應向施工地主管稅務機關遞交稅務登記證件（副本）和外出經營證，並陸續提供所在地主管稅務機關按完工進度或完成的工作量據以計算應繳納所得稅的完稅證明。施工地稅務機關接到上述資料後，經核實無誤予以登記，不再核發稅務登記證，企業持有所在地稅務機關核發的《稅務登記證》（副本）進行經營活動。
企業經營活動結束後，應向施工地稅務機關辦理注銷手續，外出經營證交原填發稅務機關。
四、對外出施工的建築安裝企業，所在地稅務機關應主動與施工地稅務機關加強聯系，做好外出企業納稅的認定工作。施工地稅務機關應積極配合所在地稅務機關的工作，避免企業所得稅稅款的流失。
五、外出經營證由縣（含縣）級以上稅務機關統一印製、編號管理，縣（市）稅務機關要定期對下級徵收單位填開的外出經營證情況進行檢查，切實加強對外出經營證的使用管理，保證稅款及時入庫。
六、建築安裝企業應按照國家財務、稅收的有關規定設置賬簿，正確計算應納稅所得額，按規定稅率繳納所得稅。未按規定設置賬簿或雖設置賬簿，但賬目混亂、資料殘缺不全，不能正確計算應納稅所得額的建築安裝企業，稅務機關可依照有關規定，核定其應納稅所得額。

『柒』 預繳企業所得稅的賬務處理

1-3月份盈利，要計提企業所得稅計提時借：所得稅費用
貸：應繳稅費--應交企業所得稅月末結轉利潤借：本年利潤貸：所得稅費用下月繳納時借：應繳稅費--應交企業所得稅貸：銀行存款

『捌』 請問預交企業所得稅時如何作會計分錄

企業按照稅法規定計算應繳的所得稅，記：
借：所得稅
500
貸：應交稅金——應交所得稅
500
月末或季末企業按規定預繳本月（或本季）應納所得稅稅額時，作如下會計分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
500
貸：銀行存款
500
月末，企業應將「所得稅」科目借方余額作為費用轉入「本年利潤」科目，作如下會計分錄：
借：本年利潤
500
貸：所得稅
500

『玖』 企業所得稅預繳會計分錄怎麼做

預繳企業所得稅會計分錄
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金
--
應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金
--
應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年
4
月
30
日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金
--
應交企業所得
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金
--
應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借：
利潤分配
-
未分配利潤
貸：以前年度損益調整