企業涉稅會計核算思維導圖
由於稅法與會計制度或准則產生矛盾時應依照稅法規定予以調整計稅，因此會計方法的選擇總體上不會都企業稅收產生影響，但一些資產的計價方法可能會在某個核算期內對企業稅收產生暫時性會某時點的影響，如：存貨發出計價（加權平均、先進先出）、固定資產折舊方法（加速折舊）等會影響到。論。文。發。，表
B. 為什麼對企業某些涉稅業務的處理財務會計與稅務會計有所區別
稅務會計與財務會計主要的區別是在於兩者的用途不一樣，一個是對國家，一個是對股東和債權人。 稅務會計的出發點在於納稅的實現時點和金額，財務會計的出發點在於債券和產權的確定時點和金額。
舉個最簡單的例子，在處理壞帳准備的時候，由於此債務僅為預計的發生額，在稅務上是不承認的，而在財務會計上是確認其產生和後果。而當實際發生壞賬時，稅務按全額確認費用，財務會計按已計提後的差額確認。
C. 會計核算方法的選擇對企業稅收的影響
現行《企業會計准則》給企業提供了選擇會計處理方法的機會，我國的各種稅種的籌劃與會計處理方法的選擇有著密切的聯系，尤其在對企業所得稅進行籌劃時，受其影響最明顯。
銷售收入確認方式的選擇
按現行稅法規定：直接收款銷售以收到銷貨款或取得索取銷貨款憑據，並將提貨單交給買方的當天為收入確認時間；賒銷和分期收款銷貨方式均以合同約定的收款日期為收入確認時間；而訂貨銷售和分期預收貨款銷售，待交付貨物時確認收入實現。
對銷售收入的稅收籌劃就是通過對取得收入的方式、時間以及計算方法的選擇和控制，以達到減稅或延緩納稅的目的。例如，直接收款銷貨時，可通過推遲收款時間或推遲提貨單的交付時間，把收入確認時點延至次年，從而獲得延遲納稅的好處。
存貨計價方法的選擇
存貨是企業在生產經營過程中為消耗或者銷售而持有的各種資產，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、協作件、自製半成品、產成品等。存貨成本的計算，對於產品成本、企業利潤及所得稅都有較大的影響。
現行企業會計制度規定，購入存貨應按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工、整理和挑選費用，以及繳納的稅金(不含增值稅)等計價。存貨的計價方法主要有個別計價法、先進先出法、加權平均法、移動平均法、後進先出法等。存貨計價方法的選擇對企業損益的計算有著直接影響，從而影響到所得稅的稅基。一般來說，當物價逐漸下降時採用先進先出法計算的存貨成本較高，應納所得稅相應較少；而當物價持續上漲時，採用後進先出法可相對減輕企業的所得稅負擔。但需注意的是，存貨計價方法一經選用，在一定時期內(一般為一年)不得隨意變更。
固定資產折舊方法的選擇
折舊是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行的系統分攤。由於折舊要計入產品成本或期間費用，直接關繫到企業當期成本和費用的大小、利潤的高低、應納所得稅的多少，因此，折舊方法的選擇、折舊的計算就成為十分重要的問題。按我國現行會計制度規定，企業常用的折舊方法有平均年限法、工作量法、年數總合法和雙倍余額遞減法，運用不同的折舊方法計算出的折舊額在量上是不相等的，因而分攤到各期生產成本中的固定資產成本也不同。不同折舊方法的選擇為稅收籌劃提供了可能。一般說來，假設企業各年的所得稅率不變，宜選擇加速折舊法，在固定資產使用的最初年份多提折舊，後面的年份少提，這樣就可以使企業獲得延期納稅的好處，相當於取得了一筆無息貸款。但應注意的是，我國現行稅法對折舊方法作了明確規定，即絕大多數企業只能選用直線折舊法，只有少數企業才可以選用加速折舊法。同時，折舊提取還受其他因素的影響，如企業是否處於減免稅期、通貨膨脹、貨幣時間價值等。
費用列支方法的選擇
企業通常有許多費用開支項目，每個項目都有規定的范圍，企業准確掌握稅法和財務准則中費用列支的規定對稅收籌劃有著重要意義。例如：採用工效掛鉤或百元產值工資含量包干辦法提高計稅工資總額；對低值易耗品、待攤費用應選擇最短年限；對已發生的壞賬損失、流動資產盤虧毀損及時核銷列入費用；對能夠合理預計當年發生的費用採用預提辦法；對限額列支的業務招待費、廣告費、公益救濟性捐贈在規定范圍內充分列支。
D. 企業會計核算過程主要包括哪些方面的內容
一般企業的財務會計核算過程：
1.審核原始憑證
（1)外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證， 如供應單位發貨票、銀行收款通知等。
(2)自製原始憑證。單位自行制定並由有關部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。
2.填制記帳憑證
可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。
根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
3.復核 就是看看有沒有錯誤。
4.記帳 根據記賬憑證登記入帳
小規模公司必備的賬本：現金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細帳
5.編制會計報表
1、根據總賬科目余額填列。可直接根據有關總賬科目的期末余額填列，（如應收票據，短期借款）有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如「貨幣資金」，需根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個總曲科目的期末余額的合計數填列。
2、根據明細帳科目余額計算填列。如「應付賬款」，需根據「應付賬款」和「預付賬款」相關明細科目的期末貸方余額計算填列。
3、根據總科目和明細科目余額分析計算填列。如「長期借款」，需根據「長期借款」總賬科目余額扣除「長期借款」明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。
4、務查登記簿記錄。會計報表附註中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。
6、納稅申報
1、增值稅：
銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。 小規模納稅人的增值稅率為4%—6%
2、營業稅：
營業稅的納稅義務人，是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。
不同行業的營業稅率不同。 普通貨運執行3.0%的營業稅率,物流服務業執行5.0%的營業稅率。 物流各環節中運輸、裝卸、搬運是3%，倉儲、配送、代理是按服務業5%
3、地稅：
還要交地稅，就是在營業稅的基礎上，分別按7%徵收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4、所得稅：
不論是工商業還是服務業，都要按利潤繳納企業所得稅，具體徵收辦法：按照企業所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關規定進行納稅調整，計算出應納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計算出應納稅額。法定稅率是33%，但年應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率徵收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的稅率徵收。10萬以上33%。
這些稅應該夠你們用的了。
1、增值稅、消費稅申報
納稅人應在次月1日到10日內自行或委託社會中介機構到所在地國稅機關辦稅服務廳納稅申報窗口辦 理納稅申報，申報里須持下列資料：
（1）納稅申報表；
（2）財務會議報表及說明資料；
增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發票領、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項 稅額明細表，國稅機關要求申報的其他資料。
2、營業稅申報
金融業營業稅納稅人在季度終了後十日內辦理納稅申報，保險業營業稅納稅人在月份終了後十日內辦 理納稅申報，申報須持下列資料：
（1）營業稅申報表；
（2）財務會議報表及說明資料；
（3）其他要求申報的資料。
3、企業所得稅納稅申報
企業所得稅納稅人應當在月份或季度終了十五日內申報預繳，年度終了四十五日內進行年度申報（匯 總納稅成員企業和單位在季度終了十五日內或年度終了四十五日內向所在地稅務機關報送申報表）， 年度終了四個月匯算清繳。申報時必須持下列資料：
A、季度預繳
（1）所得稅申報表；
（2）財務會計報表及說明資料。
B、年度匯繳
（1）所得稅申報表；
（2）所得稅申報表附表；
（3）財務會計報表及說明資料；
（4）其他資料。
E. 稅務會計核算主要涉及哪些賬戶
稅務會計核算主要涉及：
損益類：營業稅金及附加、所得稅、管理費用。
負債類 ：應交稅金—增值稅、營業稅、個人所得稅、企業所得稅、土地使用稅、房產稅、印花稅、車船使用稅等。
其他應交款—城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
F. 哪裡有房地產企業會計核算和稅務處理大全
珠三角會計網推出的房地產企業會計全盤真賬模擬實訓（連續五個月的賬務），適合財務會計類專業畢業或高年級在校生，有基礎但無實踐經驗，適合取得會計證但無實際工作經驗不會做賬的人員，適合會簡單記賬但沒做過房地產企業會計全盤賬的人員，適合想轉行從事房地產企業會計職位或想充電增值的人員。
G. 設立稅務會計對企業的好處
設立稅務會計可以使企業降低涉稅風險，盡量降低稅收負擔，增加稅務工作意識，加強企業的稅務工作，具體好處如下：
1、財務會計有助於提供決策有用的信息，提高企業透明度，規范企業行為。
企業財務會計通過其反映職能，提供有關企業財務狀況、經營成果和現金流量方面的信息，是包括投資者和債權人在內的各方面進行決策的依據。
2、財務會計有助於企業加強經營管理，提高經濟效益，促進企業可持續發展。
企業經營管理水平的高低直接影響著企業的經濟效益、經營成果、競爭能力和發展前景，在一定程度上決定著企業的前途和命運。
3、財務會計有助於考核企業管理層經濟責任的履行情況。
企業接受了包括國家在內的所有投資者和債權人的投資，就有責任按照其預定的發展目標和要求，合理利用資源，加強經營管理，提高經濟效益，接受考核和評價。
H. 個人獨資企業的會計核算及稅務處理
個人獨資公司的所得稅一般是實行按年計算，分月預繳的方法的。而且在實際稅務部門徵收過程中，對於個人獨資公司的所得稅的計算往往是適用個體戶的生產經營所得的五級累進稅率的。因此，其計算方法為：稅務部門根據公司所屬行業，核定一個利潤率，公司按每月銷售收入和利潤率計算每月的生產經營所得，再將每月的生產經營所得折算成全年的生產經營所得，然後據此確定相關稅率，接著，計算出全年應繳稅金，最後，將全年應繳稅金折算成每月應繳稅金，並依此進行計提和預繳。年終進行匯算和清繳。正是這種特定方法的每月計提和預繳，使個人獨資公司的所得稅會計處理出現了一定的問題。