小企業會計准則稅務報表

① 小企業會計准則財務報表季報中的應交稅費怎麼填寫，是上一個季度的計提嗎

一、小企業會計准則財務報表季報中的應交稅費的填寫不是上一個季度的計提數，而是根據總賬科目的本季度余額填列的。
二、通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
三、應交稅費核算規定如下:
1、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
2、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費等
3、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄進行明細核算。

② 報稅時出現小企業會計准則類報表月季報如何處理

一、這個應該是企業所得稅申報，你根據9月份的利潤表申報，零利潤的，就零申報。

二、小企業小規模納稅人網上申報系統現在有月報跟季報兩類：

1、月報還是遵循以往的申報信息，如實申報即可；

2、季報是根據季度末財務報表數據進行填寫因申報報表不同分兩塊；

三、小企業會計准則財務報表季報中的應交稅費的填寫不是上一個季度的計提數，而是根據總賬科目的本季度余額填列的。

(2)小企業會計准則稅務報表擴展閱讀：

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。

納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

零申報

小規模企業未產生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。需要注意的是連續三個月零申報屬於異常申報，將被稅務局列入重點關注對象。或者雖然有間隔，但一年內有6個月都零申報，企業還是有可能會被查賬、被處罰的。

長期零申報會受到的處罰是：稅局會對企業進行納稅評估，查出你零申報的原因，然後會要求企業補繳稅款、滯納金，還要罰款。

③ 請問，小企業會計准則和一般企業會計准則下財務報表的區別

（1）費用核算的范圍不同。

小企業會計准則下，包括利息支出（減利息收入）、銀行相關手續費等。企業會計准則下，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關手續費、企業發生及收到的現金折扣。

小企業會計准則對匯兌損益和企業發生及收到的現金折扣沒有明確規范，應該採取與企業會計准則一致的核算方法。

（2）利息支出或利息收入計算標准不同。

小企業會計准則下，通過票面金額及票面利率核算。企業會計准則下，通過實際利率和攤余成本確定。

（3）借款費用資本化的條件和范圍不同。

小企業會計准則，小企業為購建固定資產在竣工決算前發生的借款費用，應當計入固定資產的成本，而不計入財務費用。

企業會計准則，企業發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或者生產的，應當予以資本化，計入相關資產成本；資本化金額的計算需要區分一般借款和專門借款。

所得稅費用：小企業會計准則，要求企業採用應付稅款法核算所得稅，將計算的應繳所得稅確認為所得稅費用，大大簡化了所得稅的會計處理。

企業會計准則，要求企業採用資產負債表債務法核算所得稅，在計算應繳所得稅和遞延所得稅的基礎上，確認所得稅費用。

小企業會計准則，資本公積僅包括資本溢價（或股本溢價），是指小企業收到的投資者出資額超過其在注冊資本或股本中所佔份額的部分。

企業會計准則，資本公積包括資本溢價（或股本溢價）和其他資本公積。

(3)小企業會計准則稅務報表擴展閱讀

小企業會計准則總體特點

1、簡化核算要求：在會計計量方面，要求小企業採用歷史成本計量;在財務報告方面，不要求提供所有者權益變動表。

2、滿足稅收征管信息需求與有助於銀行提供信貸相結合：以稅務部門和銀行作為小企業外部財務報告信息的主要使用者，基於這兩者的信息需求確定會計核算的基本原則;減少了職業判斷的內容，消除了小企業會計與稅法的大部分差異。

3、和企業會計准則合理分工與有序銜接相結合：對於小企業非經常性發生的、甚至基本不可能發生的交易或事項，一旦發生，可以參照企業會計准則的規定執行;規定了轉為執行《企業會計准則》應滿足的條件和基本銜接原則。

④ 財務報表（小企業會計准則適用）這個怎麼報稅

小企業小規模納稅人網上申報系統現在有月報跟季報兩類

月報還是遵循以往的申報信息，如實申報即可

季報是根據季度末財務報表數據進行填寫因申報報表不同分兩塊

例如申報第二季度財務報表資產負債表時，填寫數據填寫6月份財務報表數據即可

申報二季度財務報表利潤表時，填寫數據需要累計核算4.5.6.三個月本月發生額合計填 入

假如單位沒有任何業務，可以填寫零進行零申報，但是要遵循申報財務報表跟你賬務上的手工或者電算化軟體報表數據一致

⑤ 企業執行的是企業會計制度，稅務局每月提交的報表是小企業會計准則報表，我想請教下，可以改會計制度嗎

不必了。
小企業會計制度與企業會計制度的主要差別，是在會計科目的設置和核算方面。比較而言，小企業會計制度下的科目設置及核算，比較簡便，但是沒有根本性的變化。
因此建議不要改了。當然了，如果要改，還要在公司章程中修改、報稅務備案，比較麻煩。

⑥ 小企業會計准則，企業會計准則，小企業財務報表，一般企業財務報表

一般的非上市公司，可以選擇小企業會計准則，

⑦ 財務報表(小企業會計准則)年度報表如何上傳電子稅務局

財務報表(小企業會計准則)年度報表「已提交」，將已填寫的表格在預覽列印功能下面轉換成PDF格式，保存在本地後再上傳，提示：上傳路徑錯誤。到底是哪裡問題？是不需要上傳？還是格式不對？正確路徑應保存在哪裡？
由於近期的報表格式變化，你的重新下載最新的格式後在上傳

⑧ 小企業會計准則財務報表怎麼填

http://blog.sina.com.cn/s/blog_704097a001013bsc.html
利潤表填法：
1．本表反映小企業在一定會計期間內利潤（虧損）的實現情況。
2．本表「本年累計金額」欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生額。
本表「本月金額」欄反映各項目的本月實際發生額；在編報年度財務報表時，應將「本月金額」欄改為「上年金額」欄，填列上年全年實際發生額。
3．本表各項目的內容及其填列方法：
（1）「營業收入」項目，反映小企業銷售商品和提供勞務所實現的收入總額。本項目應根據「主營業務收入」科目和「其他業務收入」科目的發生額合計填列。
（2）「營業成本」項目，反映小企業所銷售商品的成本和所提供勞務的成本。本項目應根據「主營業務成本」科目和「其他業務成本」科目的發生額合計填列。
（3）「營業稅金及附加」項目，反映小企業開展日常生產活動應負擔的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅和教育費附加、礦產資源補償費、排污費等。本項目應根據「營業稅金及附加」科目的發生額填列。
（4）「銷售費用」項目，反映小企業銷售商品或提供勞務過程中發生的費用。本項目應根據「銷售費用」科目的發生額填列。
（5）「管理費用」項目，反映小企業為組織和管理生產經營發生的其他費用。本項目應根據「管理費用」科目的發生額填列。
（6）「財務費用」項目，反映小企業為籌集生產經營所需資金發生的籌資費用。本項目應根據「財務費用」科目的發生額填列。
（7）「投資收益」項目，反映小企業股權投資取得的現金股利（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處置股權投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關稅費後的凈額。本項目應根據「投資收益」科目的發生額填列；如為投資損失，以「－」號填列。
（8）「營業利潤」項目，反映小企業當期開展日常生產經營活動實現的利潤。本項目應根據營業收入扣除營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務費用，加上投資收益後的金額填列。如為虧損，以「－」號填列。
（9）「營業外收入」項目，反映小企業實現的各項營業外收入金額。包括：非流動資產處置凈收益、政府補助、捐贈收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、違約金收益等。本項目應根據「營業外收入」科目的發生額填列。
（10）「營業外支出」項目，反映小企業發生的各項營業外支出金額。包括：存貨的盤虧、毀損、報廢損失，非流動資產處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權投資損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等。本項目應根據「營業外支出」科目的發生額填列。
（11）「利潤總額」項目，反映小企業當期實現的利潤總額。本項目應根據營業利潤加上營業外收入減去營業外支出後的金額填列。如為虧損總額，以「－」號填列。
（12）「所得稅費用」項目，反映小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本項目應根據「所得稅費用」科目的發生額填列。
（13）「凈利潤」項目，反映小企業當期實現的凈利潤。本項目應根據利潤總額扣除所得稅費用後的金額填列。如為凈虧損，以「－」號填列。
4．本表中各項目之間的勾稽關系為：
行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；
行3≥行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10；
行11≥行12+行13；
行14≥行15+行16+行17；
行18≥行19；
行30=行21+行22-行24；
行22≥行23；
行24≥行25+行26+行27+行28+行29；
行32=行30-行31。

⑨ 國稅2013小企業會計准則類報表

影響不是很大，可以參照下面辦法處理。
1、持正確報表去國稅修改。

2、下次申報的時候進行調整。