小企業會計准則金稅盤賬務處理
執行小企業會計准則，月末是不用進行增值稅結轉的，也就是不需要做未交增值稅轉出。
Ⅱ 小企業會計准則購開發票設備怎麼做賬
請參見《財會2016第22號》文件
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（九）增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。
按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目（小規模納稅人應借記「應交稅費——應交增值稅」科目），貸記「管理費用」等科目。
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Ⅲ 我公司執行小企業會計准則，補稅及收入分錄
借：應交稅費--應交企業所得稅12000貸：銀行存款12000同時借：利潤分配--未分配利潤12000貸：應交稅費--應交企業所得稅12000
Ⅳ 2013小企業會計准則對於直接減免的增值稅如何做賬務處理
《小企業會計准則釋義》對政府補助的解釋，「除稅收返還外，稅收優惠還包括直接減征、免徵、抵免稅額、加計扣除等形式。這類稅收優惠並未直接向企業無償提供資產，不作為本准則規范的政府補助」。
所以，小企業應將收到的全部價款計入收入，不必再價稅分離後通過「應交稅費」科目將減免的增值稅和營業稅記入「營業外收入」科目。
上述你的業務，直接計入收入即可。分錄：
借：應收賬款-暫估 5150
貸：主營業務收入-暫估 5150
沖回時直接補充登記到主營業務收入即可。
借：應交稅金-減免增值稅 150
貸：主營業務收入-暫估 150
執行小企業會計准則，不用通過營業外收入（補貼收入）核算。
Ⅳ 小企業與企業會計准則賬務處理有哪些區別
小企業會計准則通常比企業會計准則要更加簡化，因為業務相對簡單，不同點主要由以下幾點：
（一）適用范圍不同
《小企業會計准則》適用於在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業（不包括以個人獨資及合夥形式設立的小企業）。符合《小企業會計准則》規定的小企業，按照制度規定可以選擇執行《企業會計准則》。若選擇執行了《企業會計准則》，就不能同時選擇執行《小企業會計准則》的有關規定。而《企業會計准則》的適用范圍，按照《企業會計准則》的規定，除不對外籌集資金、經營規模較小的企業，以及金融保險企業外，在中華人民共和國境內設立的企業（含公司），執行《企業會計制度》。從《小企業會計准則》的規定看，符合《小企業會計准則》規定的小企業也可執行《企業會計准則》。
（二）會計科目設置不同
《小企業會計准則》比《企業會計准則》少設了25個一級科目。原因主要有如下兩個方面：第一，小企業經濟業務相對簡單，因此可將《企業會計准則》中的部分科目進行歸並，如應收股利和應收利息合為應收股息科目，原材料和包裝物歸並為材料科目等。第二，小企業會計核算簡化或者沒有某科目所要反映的經濟業務，從而可少設。
（三）賬務處理不同
1.資產清查的處理不同。《小企業會計准則》中沒有設置「待處理財產損溢」科目，小企業在財產清查中發生資產的盤盈或盤虧時直接進行處理。筆者認為這種處理方法簡明扼要，與資產負債表中所反映的內容相符。而《企業會計准則》中的資產負債表中已取消了資產待處理項目，企業在編報前必須將待處理的資產進行處理，因此財產清查還要通過「待處理財產損溢」科目核算，筆者認為這是一種多餘。
2.不計提長期資產減值准備。長期資產的可收回金額較難確定，計提減值准備時需要進行較多的職業判斷，而小企業會計人員少，高素質的會計人員更少，所以《小企業會計准則》僅要求對短期投資、存貨和應收款項計提跌價或壞賬准備，不要求對固定資產、無形資產等長期資產計提減值准備。
Ⅵ 小企業會計准則下應交增值稅如何做賬務處理
小企業會計准則
應交稅費
(1)本科目核算小企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅和教育費附加、礦產資源補償費、排污費等。
小企業代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算。
(2)本科目應按照應交的稅費項目進行明細核算。
應交增值稅還應當分別「進項稅額」「銷頊稅額」「出口退稅」「進項稅額轉出」「已交稅金」等設置專欄。
小規模納稅人只需設置「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設置上述專欄。
(3)應交稅費的主要賬務處理。
應交增值稅的主要賬務處理
A.小企業采購物資等，按照應計入采購成本的金額，借記「材料采購」或「在途物資」「原材料」「庫存商品」等科目，按照稅法規定可抵扣的增值稅進項稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按照應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」「銀行存款」等科目。購入物資發生退貨的，做相反的會計分錄。
購進免稅農業產品，按照購入農業產品的買價和稅法規定的稅率計算的增值稅進項稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按照買價減去按照稅法規定計算的增值稅進項稅額後的金額，借記「材料采購」或「在途物資」等科目，按照應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」「庫存現金」「銀行存款」等科目。
B.銷售商品（提供勞務），按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記「應收賬款」「銀行存款」等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按照確認的營業收入金額，貸記「主營業務收入」「其他業務收入」等科目。發生銷售退回的，做相反的會計分錄。
隨同商品出售但單獨計價的包裝物，應當按照實際收到或應收的金額。借記「銀行存款」「應收賬款」等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按照確認的其他業務收入金額，貸記「其他業務收入」科目。
C．有出口產品的小企業，其出口退稅的賬務處理如下：
?實行「免、抵、退」管理辦法的小企業，按照稅法規定計算的當期出口產品不予免徵、抵扣和退稅的增值稅額，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目（應交增值稅—進項稅額轉出）。按照稅法規定計算的當期應予抵扣的增值稅額；借記本科目（應交增值稅——出口抵減內銷產品應納稅額），貸記本科目（應交增值稅一出口退稅）。
出口產品按照稅法規定應予退回的增值稅款，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
?未實行「免、抵、退」管理辦法的小企業，出口產品實現銷售收入時，應當按照應收的金額，借記「應收賬款」等科目，按照稅法規定應收的出口退稅，借記「其他應收款」科目，按照稅法規定不予退回的增值稅額，借記「主營業務成本」科目，按照確認的銷售商品收入，貸記「主營業務收入」科目，按照稅法規定應繳納的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額）。
D．購入材料等按照稅法規定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，其進項稅額應計入材料等的成本，借記「材料采購」或「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目，不通過本科目（應交增值稅——進項稅額）核算。 E.將自產的產品等用作福利發放給職工，應視同產品銷售計算應交增值稅的，借記「應付職工酬薪」科目，貸記「主營業務收入」、本科目（應交增值稅——銷項稅額）等科目。
F.購進的物資、在產品、產成品因盤虧、毀損、報廢、被盜，以及購進物資改變用途等原因按照稅法規定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，其進項稅額應轉入有關科目，借記「待處理財產損溢」等科目，貸記本科目（應交增值稅——進項稅額轉出）。
由於工程而使用本企業的產品或商品，應當按照成本，借記「在建工程」科目，貸記「庫存商品」科目。同時，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，借記「在建工程」科目，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額）。
G.繳納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金），貸記「銀行存款」科目。
Ⅶ 新小企業會計准則:查補增值稅的賬務處理
補交增值稅的賬務處理 （舉例1000元）
1、補提增值稅
借：以前年度損益調整1000.00
貸：應交稅費-增值稅-查補增值稅1000.00
2、結轉以前年度損益
借：利潤分配--未分配利潤 1000.00
貸：以前年度損益調整 1000.00
3、補交時
借：應交稅費-增值稅-查補增值稅1000.00
貸：銀行存款1000.00
Ⅷ 小規模納稅人開票稅盤全額抵扣會計分錄怎麼做
小規模納稅人企業，政策是稅金不抵扣。不管是計入原材料，還是庫存商品都是含稅價。就是把發票上的全額直接計入該記得科目，稅金不單記。