企業所得稅月末會計分錄

⑴ 企業所得稅會計分錄

計算應補繳
借：以前年度損益調整4000
貸：應交稅金-應交所得稅4000

補交時
借：應交稅金-應交所得稅4000
貸：銀行存款4000

月末結轉
借：利潤分配-未分配利潤4000
貸：以前年度損益調整4000

⑵ 企業所得稅計提會計分錄怎麼做

計提
借：「所得稅費用」科目賬戶
貸：「應繳稅金」科目賬戶繳稅時
結轉
借本年利潤，
貸所得稅費用
繳納所得稅
借：「應繳稅金」科目賬戶
貸：「銀行存款」科目賬戶

⑶ 企業所得稅會計分錄處理

企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。

1、營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益+營業外收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用-營業外支出。

2、應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率

企業所得稅的稅額，一般都是按利潤的25%繳納。現在有稅收優惠，小微企業只繳納利潤的10%或者減半徵收。

會計分錄：

計提時

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

繳納時

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

期末結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

所得稅期末無余額

注會

⑷ 預繳企業所得稅會計分錄

在月末（季度末）計提企業所得稅分錄如下
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
同時做如下分錄
借：本年利潤
貸：所得稅費用
在實際繳納時分錄如下：
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款

⑸ 月末計提、結轉、交納企業所得稅會計分錄如何做

計提並結轉所得稅會計分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時，

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

上繳時，

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款/現金

月末結轉,

借：本年利潤

貸：所得稅費用

⑹ 企業所得稅會計分錄怎麼做

企業所得稅一般屬於月度或季度預付，次月15日前申報繳納，年終匯算清繳。因此，每月或每季度末都要計算提取所得稅。

1.按月或按季度計算應預交所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業所得稅

2.繳納季度所得稅

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳，全年應繳所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交企業所得

3.繳納年度匯算清繳稅款

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

⑺ 企業所得稅預繳會計分錄怎麼做

在月末（季度末）計提企業所得稅分錄如下
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
同時做如下分錄
借：本年利潤
貸：所得稅費用
在實際繳納時分錄如下：
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款

⑻ 請問企業所得稅的會計分錄怎麼記

計提
借：企業所得稅
貸：應交稅金--企業所得稅
交稅
借：應交稅金--企業所得稅
貸：銀行存款
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會計分錄是這么做的