免稅企業的會計分錄
每年從外地購進種子
借：原材料
貸：銀行存款（或應付賬款）
自己烘乾、篩選、包裝成小包裝
借：生產成本
貸：原材料
借：生產成本
貸：銀行存款等科目 使用輔助材料或加工中的費用開支
借：庫存商品
貸：生產成本
銷售
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：主營業務收入
借：主營業務成本
貸：庫存商品
借：應收賬款 或庫存現金 10300
貸：主營業務收入 10000
應交稅費-應交增值稅 300
借：應交稅費-應交增值稅 300
貸：營業外收入-稅收減免 300
免增值稅一般也免增值稅附加稅，不用計提城建稅和教育費附加
收入可以按正常規定入賬，只是納稅申報時，在減免稅一欄填列減免的金額，然後應納稅額減減免稅金額計算得本月應補（退）稅額。
(1)免稅企業的會計分錄擴展閱讀：
一、本科目核算保險中介公司從事主營業務而發生的實際成本。包括支付給營銷員的傭金，業務部門的辦公費、折舊費、水電費、人員工資、福利費、差旅費、交通費、通訊費，以及其它與主營業務直接相關的成本。
二、對於同一會計年度開始並完成的業務，公司應當在結轉主營業務收入的同時結轉主營業務成本；對於跨年度業務，應當在年末按規定的方法計算確定應結轉的主營業務成本。結轉主營業務成本時應借記「主營業務成本」等科目，貸記相關科目。
一般來說，批發銷售的商品應按商品進貨原價記賬，結轉銷售成本時，則可以選擇採用：
先進先出法、加權平均法、移動加權平均法、個別計價法、後進先出法、毛利率法等方法。
⑵ 免稅的會計分錄怎麼做
你說的是小規模2W以下的免稅收入嗎？如果是那個的話直接不用計提的。
借：貨幣資金
貸：主營業務收入
免稅一般都是不用計提的。直接不要做。
⑶ 全免增值稅企業的會計分錄應該如何做
月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的徵收率計算免徵增值稅稅額。作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅
借：應交稅金--應交增值稅
貸：補貼收入
註：此種處理存在不同意見，小規模納稅人免徵增值稅，完全可以不核算免繳的增值稅稅額，即不必進行會計處理，免稅銷售收入減銷售成本即為企業毛利。不必單獨計入補貼收入。
(3)免稅企業的會計分錄擴展閱讀：
減免增值稅的會計處理：
(1) 實行「免、抵、退」辦法的生產性小企業，按規定計算的當期出口物資不予免徵、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目 (應交增值稅—進項稅額轉出)。
按規定計算的當期應予抵扣的稅額，借記本科目(應交增值稅—出口抵減內銷產品應納稅額)，貸記本科目(應交增值稅—出口退稅)。
因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定應予退回的稅款，借記「應收賬款」科目，貸記本科目(應交增值稅—出口退稅);收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。
(2) 未實行「免、抵、退」辦法的小企業，物資出口銷售時，按當期出口物資應收的款項及按規定計算的應收出口退稅的合計金額，借記「應收賬款」等科目，按規定計算的不予退回的稅金，借記「主營業務成本」科目。
按當期出口物資實現的營業收入，貸記「主營業務收入」科目，按規定計算的增值稅，貸記本科目(應交增值稅 —銷項稅額)。收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。
企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等，應視同銷售物資計算應交增值稅，借記「在建工程」、「長期股權投資」、「應付福利費」、「營業外支出」等科目，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)。
隨同商品出售單獨計價的包裝物，按規定收取的增值稅，借記「應收賬款」等科目，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)。
購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉入有關科目，借記「管理費用」、「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記本科目(應交增值稅—進項稅額轉出)。
本月上交本月的應交增值稅，借記本科目(應交增值稅—已交稅金)，貸記「銀行存款」科目。
月度終了，將本月應交未交或多交的增值稅額自本科目(應交增值稅—轉出未交增值稅或轉出多交增值稅)轉入本科目(未交增值稅)。結轉後，本科目(應交增值稅)明細科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。
⑷ 增值稅免稅銷售收入會計分錄如何做
一.如果確認免交，先按正常的分錄做，然後把免交稅金轉入「營業外收入」科目核算;
1.發生時做：
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
貸： 應交稅費－應交增值稅
2.計算各種地方附加：
借：主營業務稅金及附加
貸：應繳稅費—城市維護建設稅
貸：應交稅費—教育費附加
貸：應交稅費-地方教育費附加
3.確認免交時做
借：應交稅費－應交增值稅
貸：營業外收入
4.各種地方附加確認減免：
借：應繳稅費—城市維護建設稅
借：應交稅費—教育費附加
借：應交稅費-地方教育費附加
貸：營業外收入；
二.如果轉入了營業外收入，但下月又接到通知不減免稅了，建議按原免交時做得會計分錄按原會計科目原方向用紅字沖銷就可以啦！（第3-4筆會計分錄用紅字沖銷）
⑸ 企業所得稅減免的會計分錄
【征前減免】
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
確認減免稅時：
借：應交稅金-企業所得稅
貸：所得稅
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
【即征即退】
企業在計算應納所得稅的時候：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
繳納稅款時：
借：應交稅金-企業所得稅：
貸：現金/銀行存款
確認減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
【有指定用途的退稅】
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：實收資本-國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：其他應交款——××部門
其他應付款——××項目
使用的時候，
借：其他應付款——××項目
貸：銀行存款/現金
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
其他應交款——××部門
使用的時候，
借：其他應付款——××部門
貸：銀行存款/現金
⑹ 企業所得稅減免怎麼做分錄，
征前減免
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「所得稅」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
即征即退
企業在計算應納所得稅的時候，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；繳納稅款時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「現金」或者「銀行存款」科目；確認減免稅收到退稅款時，借記「銀行存款」，貸記「所得稅」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
有指定用途的退稅
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本-國家資本金」科目。
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「資本公積——他資本公積」科目。
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應交款——××部門」、「其他應付款——××項目」科目。使用的時候，借記「其他應付款——××項目」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，按照金額分別貸記「資本公積——其他資本公積」、「其他應交款——××部門」。使用的時候，分別借記「其他應付款——××部門」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
⑺ 企業所得稅減免部分會計分錄
國家出台很多的減免政策，其中企業所得稅就是一項。企業所得稅享受減免政策，就直接收益就可以，交的時候按減免後的稅率交，如果提了企業所得稅，那麼沖減所得稅，會計分錄如下：借：應交所得稅，貸：利潤分配……未分配利潤。如果沒有計提，就不用做會計分錄。以上是我的簡單看法僅供參考一下謝謝！
⑻ 免徵增值稅會計分錄怎麼寫
納稅人對免徵的增值稅做會計分錄的時候，應該直接減免的增值稅計入營業外收入，借記「應交稅費—應交增值稅(減免稅款)」，貸記「營業外收入」。減免稅款屬於企業非日常活動所形成的、與所有者投入資本無關的經濟利益的流入，計入營業外收入更合適。
⑼ 免稅產品著怎麼做會計分錄
新准則下減免稅會計和稅務處理分析
對國家給予的稅收優惠，納稅人需根據具體情況作相應的會計和稅務處理，比如，在《企業會計制度》下，企業收到的即征即退、先征後退、先征稅後返還的增值稅應計入「補貼收入」科目，但新《企業會計准則》則規定計入「營業外收入——政府補助」科目。由此可見，新《企業會計准則》核算企業享受稅收優惠的規定有別於《企業會計制度》。那麼，在新《企業會計准則》下，企業究竟應該如何核算享受的各類稅收優惠？核算方法與原《企業會計制度》又有那些顯著區別？
一、按照《企業會計制度》核算的特點
在《企業會計制度》下，對於企業享受的稅收優惠應區分所享受優惠的性質、稅種及所屬期間進行不同的會計處理，以下按稅種分別分析如下。
1、增值稅
根據《企業會計制度》的規定，企業收到「即征即退、先征後退、先征稅後返還」的增值稅時，應借記：「銀行存款」，貸記：「補貼收入」；如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的增值稅，則應作借記：「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」，貸記：「補貼收入」的會計處理。
必須注意的是，對直接減免和即征即退的增值稅，應並入企業當年（稅款所屬年度）利潤總額計算交納企業所得稅；對先征後退和先征稅後返還的增值稅，應並入企業實際收到返還或退稅款年度的企業利潤總額交納企業所得稅。
2、消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅
根據《企業會計制度》的規定，企業實際收到「即征即退、先征後退、先征稅後返還」的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅時，如果屬於當年度的減免稅，則借記：「銀行存款」，貸記：「營業稅金及附加」；如果是屬於以前年度的減免稅，則借記：「銀行存款」，貸記：「以前年度損益調整」。
如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則不作賬務處理。
從上述分析可見，對於減免的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅不管是計入「營業稅金及附加」還是不作賬務處理，最終均是將免徵的稅款體現為收到退稅款或不作帳務處理當年度的利潤（即本年利潤），但必須注意的是，如果是計入「以前年度損益調整」，則不是增加當年度的利潤。
3、房產稅、城鎮土地使用稅和車船稅
根據《企業會計制度》的規定，企業實際收到「即征即退、先征後退、先征稅後返還」的房產稅、城鎮土地使用稅和車船稅時，如果是屬於當年度的減免稅，則借記：「銀行存款」，貸記：「管理費用」；如果是屬於以前年度的減免稅，則借記：「銀行存款」，貸記：「以前年度損益調整」。
如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則不作賬務處理。
從上述分析可見，不管是計入「管理費用」還是不作賬務處理，最終均是將免徵的稅款體現為收到退稅款或不作帳務處理當年度的利潤（即本年利潤）。但必須注意的是，如果是計入「以前年度損益調整」，則不是增加當年度的利潤。
4、所得稅
根據《企業會計制度》的規定，實行所得稅先征後返（政策性減免）的企業，應先按照規定計提和繳納企業所得稅，在實際收到返還的所得稅時再沖減收到退稅款當期的所得稅費用，作借記：「銀行存款」，貸記：「所得稅」的會計處理。但如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則可以不作賬務處理，從而直接將稅前利潤變成稅後利潤。
不管是沖減收到退稅款當期的所得稅費用還是不作賬務處理，最終均是將減免的所得稅體現為增加企業的稅後留利。但必須注意的是，如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免，則企業應該將減免稅額直接記入「資本公積」。
二、按照新《企業會計准則》核算的特點
對企業享受稅收優惠的會計處理，新《企業會計准則》與《企業會計制度》相比，既有很大的變化和區別，但也有共同之處，以下從三個方面予以說明。
1、最大變化為簡化會計處理
根據新《企業會計准則第16號——政府補助》應用指南的規定，企業按照「先征後返（退）、即征即退」辦法收到的稅收返還款屬於以稅收優惠形式給予企業的一種政府補助，此類補助屬於補償企業已經發生的相關費用，與收益相關，所以，應在取得時直接計入當期損益（營業外收入），作借記：「銀行存款」，貸記：「營業外收入——政府補助」的會計處理。必須注意的是，新《企業會計准則》沒有區分具體情形，統一規定在取得時直接計入當期損益（「營業外收入——政府補助」）。由此可見，對企業享受的「先征後返（退）、即征即退」的稅收優惠，新《企業會計准則》沒有明確區分所享受優惠的性質、稅種及所屬期間進行不同的會計處理，僅是規定按照收付實現制的原則於收到時直接計入當期損益（必須注意是，新會計准則還規定，按照銷售量和補助定額來計算的政府補助可以採用權責發生制來確認），由此可見，新會計准則對企業享受稅收優惠的會計處理進行了簡化，這也是新《企業會計准則》區別於《企業會計制度》的最大特點和最大變化。
2、直接減征、免徵等情況的會計處理變化不大
稅收優惠除「先征後返（退）、即征即退」外，還包括直接減征、免徵和增加計稅抵扣額及抵免部分稅額等形式，對於企業享受的這些稅收優惠，根據《企業會計准則第16號——政府補助》應用指南的規定，不作為該准則所規范的政府補助的范疇。筆者認為，對於此類稅收優惠，除必須按比例計算減征幅度或免徵額度、計算增加的計稅抵扣額及計算抵免部分的稅額而必須進行的會計處理以外，可以比照《企業會計制度》的規定不做計提和交納相關稅款的帳務處理。但必須說明的是，如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免的增值稅，仍需作借記：「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」，貸記：「營業外收入——政府補助」的會計處理，此處僅是將原《企業會計制度》下運用的「補貼收入」科目改為「營業外收入」科目。
3、計征所得稅的規定沒有變化
不管是新、老《企業所得稅法》，對於企業享受的各種稅收優惠，除減免及返還的所得稅及國務院、財政部、國家稅務總局規定有指定用途的減免及返還的稅款以外，一律都應並入企業當年度（或處理年度）的計稅所得額，照章計交企業所得稅。所以，不管執行新《企業會計准則》還是執行《企業會計制度》，對於企業享受的各種稅收優惠，除減免及返還的所得稅及國家規定有指定用途的減免及返還的稅款外，均應並入企業計稅所得額，作計交企業所得稅的會計處理。
但必須注意的是，對企業享受減免及返還所得稅的會計處理，新《企業會計准則》與《企業會計制度》相比沒有變化。對實行先征後返（政策性減免）而收到返還的所得稅沖減收到退稅款當期的所得稅費用，對國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則不作賬務處理，即不管是沖減收到退稅款當期的所得稅費用還是不作賬務處理，最終均是將減免的所得稅體現為增加企業的稅後留利。但如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免，則企業應該將減免的所得稅額直接記入「資本公積」。
針對此題，根據有關規定，應作出的會計處理為：
借： 商品采購 87000
應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 13000(100000×13%)
貸：銀行存款 100000