小企業會計准則所得稅

① 小企業會計准則會計科目下「季度預繳所得稅」的分錄

計提，借所得稅，貸應交稅費-企業所得稅

結轉，借 本年利潤，貸所得稅

繳納，借 應交稅費-企業所得稅，貸銀行存款。

② 小企業會計准則下補交上年度所得稅如何做分錄

借：所得稅費。

用貸：應交稅費－應交企業所得稅。

根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則我國對所得稅採取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式徵收。所謂所得稅「匯算清繳」，是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎。

(2)小企業會計准則所得稅擴展閱讀：

會計分錄的種類：

1、根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

2、簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄。

3、復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。

③ 我公司實行小企業會計准則，企業所得稅匯算清繳時，補繳企業所得稅13000元。請問具體的會計分錄怎麼做

小企業會計准則是未來適用法，也就是說，以前年度的收支，在本期發生了退回等，確認為本期收支。所有稱為未來適用法，不用追溯，所有沒有「以前年度損益調整」科目。

借：銀行存款

貸：所得稅費用

例如：

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

同時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：應交稅費--應交企業所得稅

(3)小企業會計准則所得稅擴展閱讀：

為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。

企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理，企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。

④ 《企業會計准則》與《小企業會計准則》的利潤表中，所得稅費用有何不同並說明原因。

我國企業會計准則要求採用的所得稅會計核算方法如下：1，應付稅款法，是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間產生的差異在當期確認所得稅費用的會計處理方法。2，納稅影響會計法，是將本期時間性差異的所得稅影響金額，遞延和分配到以後各期的會計處理方法。3，資產負債表債務法是從暫時性差異產生的本質出發，分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債的影響，當稅率或稅基變動時，必須按預期稅率對「遞延所得稅負債」和「遞延所得稅資產」賬戶余額進行調整。補充：新會計准則下採用所得稅會計核算方法的差別：《所得稅准則》規定：採用資產負債表債務法核算所得稅。《企業會計制度》規定：企業應當根據具體情況，選擇採用應付稅款法或者納稅影響會計法進行所得稅核算。《小企業會計制度》規定：小企業應採用應付稅款法核算所得稅。即《企業會計制度》答應企業選擇採用應付稅款法。

⑤ 企業是小企業，但執行的是企業會計准則，那麼所得稅核算可以用應付稅款法嗎

1、對於非上市公司來講，特別是你這種小公司，稅務不會過份追究你是用應付稅款法將差額計入當期損益還是遞延所得稅，
所以可以用應付稅款法
2、實際工作中，除了上市公司，大部分小企業是掛羊頭賣狗肉，也就 是申明實行的是《企業會計准則》，但大部分特殊業務都用《小企業會計准則》做簡單處理，同時稅務局不會嚴格要求採用何種准則，稅務局嚴格要求的是按稅法規定繳納相關稅款，因此你大可不必重新做賬，按原來一直正常處理即可。

⑥ 小企業會計准則 所得稅計算方法方法怎麼填

執行《小企業會計准則》，所得稅計算方法方法填寫「應付稅款法」。按照《小企業會計准則》的規定，小企業應當在利潤總額的基礎上，按照企業所得稅法規定進行納稅調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎計算確定當期應納稅額。

應付稅款法，是指本期稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以後各期的會計處理方法。

⑦ 小企業會計准則有遞延所得稅負債嗎

小企業會計准則沒有遞延所得稅負債。
小企業會計准則適用的是歷史成本法，因此沒有遞延所得稅資產。貴司可以將其填入到「其他非流動資產項目」當中。
賬務處理可以參考如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用

⑧ 小企業會計准則下所得稅匯算清繳會計分錄

1．小企業按照稅法規定應交的企業所得稅，借記「所得稅費用」科目，貸記本科目（應交企業所得稅）。
2．交納的企業所得稅，借記本科目（應交企業所得稅），貸記「銀行存款」科目。

⑨ 小企業會計准則 匯算清繳多繳納了所得稅122.30會計如何處理

根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規定，
納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
1.匯算清繳退回所得稅會計分錄
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交企業所得稅
2.結轉多交所得稅做：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
3.同時做:
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤

⑩ 2013小企業會計准則科目所得稅會計怎麼處理

2013小企業會計准則科目，所得稅的會計處理為：
1、按期計算企業所得稅時，
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
2、期末結轉時，
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、繳納企業所得稅時，
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款

《小企業會計准則——會計科目、主要賬務處理和財務報表》，「5801 所得稅費用」科目：
一、本科目核算小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
小企業根據企業所得稅法規定補交的所得稅，也通過本科目核算。
小企業按照規定實行企業所得稅先征後返的，實際收到返還的企業所得稅，在「營業外收入」科目核算，不在本科目核算。
二、所得稅費用的主要賬務處理。
年度終了，小企業按照企業所得稅法規定計算確定的當期應納稅稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交企業所得稅」科目。
三、年度終了，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。