現金收入單據會計應該在哪裡簽名

❶ 出納將原始憑證交給會計時需要會計簽字嗎

出納將原始憑證交給會計時需要會計簽字嗎?
應該要簽字，在每月末出納給會計原始憑證接交單上
1.：會計需要確認出納給的原始憑證的張數；單據上填寫的現金，銀行的收，付，余額計算是否正確；
2.
3.會計需要確認出納給的原始憑證中銀行存款及現金的單據：期初余額+本期借方-本期貸方是否與=帳存現金與銀行對帳單上的期末余額；
3.會計需要確認出納出納做的企業銀行未達帳是否正確等工作。

❷ 會計是在費用報銷單的哪裡簽字啊

單位費用報銷單下邊有審核，會計應該在審核處簽字或蓋章。一般公司會計人員先審核原始單據，如果原始單據填寫無誤在單據下邊審核處簽字或蓋章，再交給上級財務主管或會計主管審核簽字或蓋章，由業務部門和財務部門都審核通過的費用報銷單據交給出納，由出納支付給填報人。

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1.報銷費用的填制要求

a) 費用經辦人原則上應在費用發生後的5個工作日內到財務部辦理報銷手續,特殊情況可另行處理。

b) 將原始單據剪齊邊角,正面朝上(與報銷單據同向)粘貼在報銷單的反面左邊。

c) 用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容,如:報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。

d) 采購類經營費用,須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續,並將進倉單、直拔單附在報銷單據的後面。

e) 非采購類的行政、辦公或其他費用,直接填制報銷單據。

f) 外出培訓費憑《培訓協議》辦理報銷手續。

2.報銷單據的審核

a) 費用報銷單據經手人簽名後,由各部門主管簽字確認。

b) 財務部經理應在收到報銷單據的一個工作日內,對各項報銷費用進行嚴格認真的審核,凡符合報銷標準的,審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期後,由報銷人交總經理審批。

c) 經審核報銷單據不符合費用開支標准或在有其他疑問,而報銷人又無法提供總經理批準的報告時,審核人應退回報銷單據。

3. 費用的給付

a) 報銷人依據審批手續完整的報銷單到財務部出納處簽名領取費用。

b) 單位價格在2000元以下的報銷費用,由出納員用現金支付。

c) 單位價格在2000元以上的報銷費用,原則上由出納員用支票支付,特殊情況的可報財務部經理批准後,以現金支付。

d) 各費用發生前借支備用金的,由出納員作沖減備用金處理。

4.費用報銷單據的保管

a) 費用報銷單據由出納按順序編制付款憑證,送財務部會計匯總、記賬。

b) 所有報銷的費用單據,由財務部加密長期保存 。

參考資料來源：網路-報銷

❸ 現金收入憑證怎麼填寫

現金收入憑證的做賬方式是：

1、收到現金收入時：

借：現金

貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅-銷項稅

2、現金收入憑證還包括提取備用金，會計分錄是：

借：現金

貸：銀行存款

(3)現金收入單據會計應該在哪裡簽名擴展閱讀

收款憑證是用來記錄貨幣資金收款業務的憑證，它是由出納人員根據審核無誤的原始憑證收款後填制的。

在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應是「庫存現金」或「銀行存款」科目。在憑證內所反映的貸方科目，應填列與「庫存現金」或「銀行存款」相對應的科目。憑證左上角「借方科目」處，按照業務內容選填「銀行存款」或「庫存現金」科目；憑證上方的「年、月、日」處，填寫財會部門受理經濟業務事項制證的日期；

憑證右上角的「字第 號」處，填寫「銀收」或「收」字和已填制憑證的順序編號；「摘要」欄填寫能反映經濟業務性質和特徵的簡要說明；「貸方一級科目」和「二級科目」欄填寫與銀行存款或現金收入相對應的一級科目及其二級科目；

「金額」欄填寫與同一行科目對應的發生額；「合計欄」填寫各發生額的合計數；憑證右邊「附件 張」處需填寫所附原始憑證的張數；憑證下邊分別由相關人員簽字或蓋章；「記賬」欄則應在已經登記賬簿後劃「√」符號，表示已經入賬，以免發生漏記或重記錯誤。

❹ 請問出納需要在記帳憑證上簽名嗎

於是主管部門委託X會計事務所，授意在丟失憑證期間支出5萬余元不計算的情況下推算出應存現金余額，這樣審計結論現金余額與實際賬面實存現金數相差5萬余元。主管部門依據審計結論將現金出納起訴，要求現金出納歸還審計結論與賬面余額之間的差額款項，理由是會計丟失會計憑證沒有了原始憑證，視為沒有收支發生，請問:會計將會計憑證丟失讓出納賠錢有法理依據嗎?會計丟失會計憑證的行為責任能轉嫁為出納的經濟責任嗎?現金出納會計只有當時的現金盤點表，會計檔案中總賬、明細賬和現金...

❺ 在做會計憑證時,是不是單據下面的簽名必須要相關人員的簽名方可有效

會計工作基礎規范規定，會計憑證的簽章必須齊全，具體包括，制證、復核，會計、出納、主管、記帳。
但有的單位是多崗一人，有的是一人多崗，分工不是那麼細，因此小一點的單位往往有制證，復核就行了，對於大一點的單位根據不同情況和分工不同，只要不違反大的原則，也沒有在所有的地方簽章簽滿。

❻ 老闆,會計,出納及部門經理要對哪些費用單據簽字

1、借款類的，最好在該部門經理簽字後會計再審核，而且寫上該人是否有欠款未清，前款未清後款不借，特殊原因的需要寫清楚。不建議給回借據借款人，直接入賬即可。可以在報銷的時候沖減借據，多還少補，由出納寫回一張收據給借款人，這樣財務的賬務就平了，而且對方有收據也不會說什麼。
2、公司最好建立完善的財務報銷制度，有制度可依，員工才會遵守，財務部更有說服力。
3、報銷人將本部門經理簽字後的原始單據交予會計，會計負責核對數據的准確性，付款有無依據，是否符合報銷的限額等等，核對無誤後交給老闆簽字審批，老闆審批後出納付款，出納付款登記流水後將單據交予會計做賬。
4、費用單據包括日常的辦公費用、差旅費、交通費等等報銷，其他的還有購銷付款類的，往來賬務類的支付單據。具體有哪些費用單據，在實際操作中會遇到，每個企業的經濟業務類型不同，財務制度流程不同，無法做詳細的解讀。

❼ 請問現金收入憑證怎麼做賬

現金收入憑證的做賬方式是：

1、收到現金收入時：

借：現金

貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅-銷項稅

2、現金收入憑證還包括提取備用金，會計分錄是：

借：現金

貸：銀行存款

(7)現金收入單據會計應該在哪裡簽名擴展閱讀：

出納人員收到業務收入和其他收人現金時，應當依據經濟業務事項的內容開具現金收款票據(業務收入有專職收款人員的除外)。現金收款票據包括發票和收據兩種。

開具現金收款票據時，要使用復寫紙如實填寫收款日期，付款單位全稱或付款人姓名，經濟業務事項內容、數量、單位，收款小寫和大寫金額，開票人、經辦人姓名，加蓋收款單位印章。填寫完畢，將第二聯交給付款單位或付款人；將第三聯作為登記現金日記賬的原始憑證。

❽ 會計中現金收入業務的處理程序問題

現金收款憑證是記賬憑證，一式一份，不能做為收款證據給交款人的。
開出收據，這個收據是原始憑證，證明收到交款人交來的現金，其中應該給一份給交款人做為已交款憑證。
其原理類同報銷做的付款憑證，付款憑證是記賬憑證（與收款憑證對等），報銷時用的發票是原始憑證（與收據對等）

❾ 今天單位收到一筆現金 該如何登記會計憑證

醫院會計制度－－會計科目和會計報表
2005-1-31

（財政部 一九九九年一月一日）

第一部分 總說明

一、為了加強醫院會計核算工作，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計
法》、《事業單位會計准則》以及國家其他有關法律、法規，制定本制度。

二、本制度適用於中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫療機構（以下簡稱醫
院），包括綜合醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院、衛生院等。

三、醫院的會計核算除採用權責發生制外，均按照《事業單位會計准則》規定的一般原
則和本制度的要求進行。

四、醫院應按下列規定運用會計科目：

（一）本制度統一規定會計科目的編號，便於編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實
行會計電算化。醫院不應隨意改變或打亂重編。

（二）醫院應按本制度的規定，設置和使用會計科目。明細科目的設置，除本制度已有
規定者外，在不違反統一會計核算要求的前提下，醫院可按根據需要，自行規定。

（三）醫院在填制會計憑證、登記賬簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計
科目的名稱和編號，不應只填列科目編號，不填列科目名稱。

五、醫院應按下列規定編制和提供財務報告：

（一）醫院應當按照《事業單位會計准則》和本制度的規定，編制和提供合法、真實和
公允的財務報告。

（二）醫院的財務報告由會計報表和財務情況說明書組成。醫院對外提供的財務報告的
內容、會計報表種類和格式等，由本制度規定；醫院內部管理需要的會計報表由醫院自行規
定。

（三）醫院向外提供的會計報表包括：1.資產負債表；2.收入支出總表；3.基金變動情
況表；4.有關附表。

（四）醫院的財務報告應當報送財政部門和主管部門，報送時間由各省、自治區、直轄
市財政部門和衛生部門規定。

（五）醫院會計報表，以人民幣「元」為金額單位，「元」以下填至「分」。

（六）醫院向外提供的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封
面上應註明：醫院名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等，並由醫院法定代表人、
總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計機構負責人簽名或蓋章。

六、醫院會計機構設置、會計人員配備、會計核算、會計監督、內部會計管理制度的要
求，按照《會計基礎工作規范》的規定執行。

七、本制度由中華人民共和國財政部、衛生部負責解釋。本制度需要變更時，由財政
部、衛生部負責修訂。

八、本制度自1999年1月1日起施行。

第二部分 會計科目

一、會計科目表

序號 編號 會計科目名稱

（一）資產類

01 101 現金
02 102 銀行存款
03 109 其他貨幣資金
04 111 應收在院病人醫葯費
05 113 應收醫療款
06 114 壞賬准備
07 119 其他應收款
08 121 葯品
09 122 葯品進銷差價
10 123 庫存物資
11 125 在加工材料
12 131 待攤費用
13 141 對外投資
14 151 固定資產
15 153 在建工程
16 161 無形資產
17 171 開辦費
18 181 待處理財產損溢

（二）負債類

19 201 短期借款
20 202 應付賬款
21 204 預收醫療款
22 205 應付工資
23 207 應付社會保障金
24 209 其他應付款
25 211 應繳超收款
26 221 預提費用
27 231 長期借款
28 241 長期應付款

（三）凈資產類

29 301 事業基金
30 302 固定基金
31 303 專用基金
32 305 收支結余
33 306 結余分配

（四）收支類

34 401 財政補助收入
35 402 上級補助收入
36 403 醫療收入
37 404 葯品收入
38 409 其他收入
39 411 醫療支出
40 412 葯品支出
41 415 管理費用
42 416 財政專項支出
43 419 其他支出

二、會計科目使用說明

第101號科目 現 金

一、本科目核算醫院的庫存現金。

醫院內部各部門周轉使用的備用金，通過「其他應收款」科目核算，不在本科目核算。

二、醫療收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科
目。

三、醫院應設置「現金日記賬」，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐
筆登記。每日終了，應計算全日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，並將結余數
與實際庫存數核對，做到賬款相符。

有外幣現金的醫院，應分別人民幣和各種外幣設置「現金日記賬」進行明細核算。

四、本科目期末借方余額，反映醫院實際持有的庫存現金。

第102號科目 銀行存款

一、本科目核算醫院存入銀行的各種存款。

二、醫院收入的一切款項，除國家另有規定的以外，都必須當日解交銀行；一切支出，
除規定可用現金支付的以外，應按現行有關結算規定，通過銀行辦理轉賬結算。醫院將款項
存入銀行，借記本科目，貸記「現金」等科目；提取或支付存款時，借記「現金」等科目，
貸記本科目。

三、醫院應按開戶銀行、存款種類等，分別設置「銀行存款日記賬」，由出納人員根據
收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。「銀行存款日記賬」應
定期與「銀行對賬單」核對，至少每月核對一次。月末，銀行存款賬面結余與銀行對賬單余
額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，並應按月編制「銀行存款余額調節表」，調
節相符。

四、有外幣業務的醫院，應分別人民幣和各種外幣設置「銀行存款日記賬」進行明細核
算。

醫院發生外幣業務時，應當將有關外幣金額摺合為人民幣記賬。除另有規定外，所有與
外幣業務有關的賬戶，應採用業務發生時匯率，也可以採用業務發生當月月初的匯率摺合。

月末，各種外幣賬戶（包括外幣現金以及以外幣結算的債權和債務）的外幣期末余額，
應當按照月末匯率摺合為人民幣。按照月末匯率摺合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間
的差額，作為匯兌損益，記入「管理費用」科目。

因銀行結售、購入外匯或不同外幣兌換而產生的銀行買入、賣出價與摺合匯率之間的差
額，作為匯兌損益，記入「管理費用」科目。

五、本科目期末借方余額，反映醫院實際存在銀行的款項。

第109號科目 其他貨幣資金

一、本科目核算的外埠存款，銀行匯票存款和在途資金等其他貨幣資金。

二、外埠存款，是指醫院到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶
的款項。醫院將款項委託當地銀行匯往采購地開立專戶時，借記本科目，貸記「銀行存款」
科目。收到采購員交來供應單位發票賬單等報銷憑證時，借記「庫存物資」、「葯品」科
目，貸記本科目。將多餘的外埠存款轉回當地銀行時，根據銀行的收賬通知，借記「銀行存
款」科目，貸記本科目。

三、銀行匯票存款，是指醫院為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。醫院在填送「銀
行匯票申請書」並將款項交存銀行，取得銀行匯票後，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，
借記本科目，貸記「銀行存款」科目。醫院使用銀行匯票一，根據發票賬單等有關憑證，借
記「庫存物資」、「葯品」科目，貸記本科目；如有多餘款或因超過付款期等原因而退回款
項，根據開戶銀行轉來的銀行匯票第四聯（多餘款收賬通知），借記「銀行存款」科目，貸
記本科目。

四、醫院與所屬單位之間和上下級之間的匯解款項，在月終如有未到達的匯入款項，應
作為在途貨幣資金處理。根據匯出單位的通知，借記本科目，貸記有關科目。收到款項時，
借記「銀行存款」科目，貸記本科目。

五、本科目應設置「外埠存款」、「銀行匯票」、「在途資金」等明細賬。

六、本科目期末余額，反映醫院實際持有的其他貨幣資金。

第111號科目 應收在院病人醫葯費

一、本科目核算醫院因提供醫療服務而應向住院病人收取的醫葯費。

二、醫院向住院病人收取醫葯費時，借記本科目，貸記「醫療收入」、「葯品收入」科
目。住院病人辦理出院手續，結算醫葯費時，借記「現金」、「銀行存款」、「預收醫療
款」等科目，貸記本科目；如果住院費用大於預交金，按預交金額，借記「預收醫療款」科
目，按補交金額，借記「現金」、「銀行存款」科目，補交金額不足，按欠費金額，借記
「應收醫療款」科目，按發生的醫葯費總數，貸記本科目。

三、本科目按在院病人設置明細賬。

四、本科目期末借方余額，反映尚未辦理結算的住院病人醫葯費。

第113號科目 應收醫療款

一、本科目核算醫院因提供醫療服務而應向門診病人和出院病人收取的醫療款。

二、醫院應向門診病人收取的醫療款時，借記本科目，貸記「醫療收入」、「葯品收
入」、「其他收入」科目。

醫院與住院病人辦理出院手續，結算醫葯費時，如果發生住院病人欠費的，按預交金
數，借記「預收醫療款」科目，按補交金額，借記「現金」、「銀行存款」科目，按欠費金
額，借記本科目，按發生的醫葯費總數，貸記「應收在院病人醫葯費」科目。

醫院收回門診病人、出院病人欠費時，借記「銀行存款」、「現金」科目，貸記本科
目。

經主管部門批准核銷確實無法收回的應收醫療款時，借記「壞賬准備」等科目，貸記本
科目。

三、本科目應按門診病人和出院病人設置明細賬。

四、本科目期未借方余額，反映醫院尚未收回的醫療款。

第114號科目 壞賬准備

一、本科目核算醫院提取的壞賬准備。

二、醫院按規定提取壞賬准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目。醫院按規定核
銷壞賬時，借記本科目，貸記「應收醫療款」科目。已確認並轉銷的壞賬損失，如果以後又
收回，按實際收回的金額，借記「應收醫療款」科目，貸記本科目；同時，借記「銀行存
款」科目，貸記「應收醫療款」科目。

三、本科目期末貸方余額，反映醫院已提取的壞賬准備。

第119號科目 其他應收款

一、本科目核算醫院除應收在院病人醫療費、應收醫療款以外的其他各種應收、暫付款
項，包括醫院撥付的備用金、職工預借的差旅費等。

二、醫院發生其他各種應收款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回其他應收款項
時，借記有關科目，貸記本科目。實行定期備用金制度的醫院，對於領用的備用金應定期向
財務會計部門報銷。財務會計部門根據報銷數用現金補足備用金定額時，借記有關科目，貸
記「現金」、「銀行存款」科目，報銷數和撥補數都不再通過本科目核算。

三、本科目應按其他應收款的項目分類，並按不同的債務人設置明細賬。

四、本科目期末借方余額，反映醫院尚未收回的其他應收款。

第121號科目 葯 品

一、本科目核算醫院為開展醫療活動而儲存各類葯品的售價成本，包括存放在葯庫、葯
房的葯品。

二、醫院的葯品採用售價進行核算，葯品的售價與進價的差額在「葯品進銷差價」科目
核算，采購費用及管理中支出的費用在「葯品支出」科目核算。

三、醫院購入的葯品驗收入庫時，按售價，借記本科目（葯庫），按進價，貸記「銀行
存款」等科目，按售價和進價的差額，貸記「葯品進銷差價」科目。葯房從葯庫領取葯品
時，借記本科目（葯房），貸記本科目（葯庫）。制劑或委託加工發出葯品時，借記「在加
工材料」、「葯品進銷差價」科目，貸記本科目（葯庫）。醫院內部領用時，借記「醫療支
出」、「葯品進銷差價」科目，貸記本科目（葯庫）。醫院銷售葯品時，借記「現金」、
「應收醫療款」、「銀行存款」、「應收在院病人醫葯費」等科目，貸記「葯品收入」科
目。月末，結轉葯品銷售成本時，按葯品的實際成本，借記「葯品支出」科目，按計算的本
月消耗葯品實現的進銷差價，借記「葯品進銷差價」科目，按已銷葯品的售價，貸記本科目
（葯房）。葯品盤盈時，借記本科目，貸記「葯品進銷差價」、「待處理財產損溢」科目。
葯品盤虧時，借記「待處理財產損溢」、「葯品進銷差價」科目，貸記本科目。葯品銷售價
格變動時，按現存葯品調價前後的差價金額調整有關科目。上調時，借記本科目，貸記「葯
品進銷差價」科目；下調時，借記「葯品進銷差價」科目，貸記本科目。

四、本科目應按葯庫、葯房設置明細賬，在明細賬下按西葯、中成葯、中草葯進行明細
核算。葯品管理部門應按品名、規格分別設置數量金額明細賬。葯品倉庫應按每一種葯品設
置收、發、存數量明細賬和卡。

五、本科目日期末方余額，反映葯品的結存數。

第122號科目 葯品進銷差價

一、本科目核算醫院葯品售與進價的差額。

二、醫院購入的葯品驗收入庫時，按售價，借記「葯品」科目，按進價，貸記「銀行存
款」等科目，按售價和進價的差額，貸記本科目。月末，結轉葯品銷售成本時，按計算本月
消耗葯品實現的進銷差價，借記本科目，按葯品實際成本，借記「葯品支出」科目，按已銷
葯品的售價，貸記「葯品」（葯房）科目。

三、本科目應按葯品類別設置西葯、中成葯和中草葯三個明細科目。

四、本科目期末貸方期末余額，反映庫存葯品尚未實現的進銷差價。

第123號科目 庫存物資

一、本科目核算醫院在庫的低值易耗品、衛生材料、其他材料的實際成本；

二、醫院購入低值易耗品及材料時，借記本科目，貸記「銀行存款」、「現金」、「應
付賬款」等科目。委託加工和自製材料入庫時，借記本科目，貸記「在加工材料」科目。領
用低值易耗品及材料時，借記「醫療支出」、「葯品支出」、「管理費用」、「在加工材
料」等科目，貸記本科目。庫存物資盤盈時，借記本科目，貸記「待處理財產損溢」科目。
庫存物資盤虧時，借記「待處理財產損溢」科目，貸記本科目。

三、本科目應按庫存物資的類別，如低值易耗品、衛生材料和其他材料等設置明細賬。
物資管理部門應在明細賬下，按品名、規格設置數量金額明細賬，倉庫應設置實物收、發、
存數量明細賬和卡。

四、本科目期末借方余額，反映庫存物資的實際成本。

第125號科目 在加工材料

一、本科目核算醫院炮製葯品、制劑生產、委託加工材料等的實際成本。

二、炮製葯品時，按葯品進價，借記本科目，按葯品進銷差價，借記「葯品進銷差價」
科目，按葯品售價，貸記「葯品」科目；炮製完成的葯品重新入庫時，按新確定的售價，借
記「葯品」科目，按實際成本，貸記本科目，按實際成本與售價的差額，貸記「葯品進銷差
價」科目。制劑生產領用葯品時，按葯品進價，借記本科目，按葯品進銷差價，借記「葯品
進銷差價」科目，按葯品售價，貸記「葯品」科目；發生制劑費用時，借記本科目，貸記
「現金」、「銀行存款」等科目，制劑生產完工入庫時，按售價，借記「葯品」科目，按實
際成本，貸記本科目，按售價與實際成本的差額，貸記「葯品進銷差價」科目。加工低值易
耗品和衛生材料時，借記本科目，貸記「庫存物資」等科目；支付加工費時，借記本科目，
貸記「現金」、「銀行存款」等科目；加工結束入庫時，按實際成本，借記「庫存物資」科
目，貸記本科目。

三、本科目應按在加工材料類別設置明細賬。

四、本科目期末借方余額，反映尚未完工的在加工材料的實際成本。

第131號科目 待攤費用

一、本科目核算醫葯已經支出，但應由本期和以後各期分別負擔的分攤在一年以內（包
括一年）的各項費用，如預付保險費、預付租賃費、預付取暖費、預付報刊費等。

二、醫院發生各項待攤費用時，借記本科目，貸記「銀行存款」、「現金」等科目。待
攤費用攤銷時，借記「醫療支出」、「葯品支出」、「管理費用」等科目，貸記本科目。

三、待攤費用應按費用項目的受益期限分期攤銷。

四、本科目應按費用種類設置明細賬。

五、本科目期末借方余額，反映醫院各種已支付但尚未攤銷的費用。

第141號科目 對外投資

一、本科目核算醫院向院辦企、事業單位的投資和購買的債券。

二、醫院購入債券，按實際支付的價款，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目；同
時，借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。醫院以固
定資產對外投資，按評估確認的價值，借記本科目，貸記「事業基金——投資基金」科目，
同時，按賬面價值，借記「固定基金」科目，貸記「固定資產」科目。醫院以實物、無形資
產對外投資，按評估確認的價值，借記本科目，按賬面價值，貸記「無形資產」、「庫存物
資」科目，按其差額，借記或貸記「事業基金——投資基金」科目，同時，按實物、無形資
產的賬面價值，借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科
目。醫院以貸幣資金對外投資，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；同時，借記「事業基
金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。醫院轉讓債券以及到期兌付
的債券本息，按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，按實際成本，貸記本科目，實收
金額與原賬面價值的差額，借記或貸記「其他收入」科目。同時，按原賬面價值，借記「事
業基金——投資基金」科目，貸記「事業基金——一般基金」科目。

三、本科目應按債券種類和投資對象設置明細賬。

四、本科目期末借方余額，反映醫院持有的對外投資的價值。

第151號科目 固定資產

一、本科目核算醫院固定資產的原值。

二、醫院應根據規定的固定資產標准和分類，結合本單位情況，制定固定資產目錄，作
為核算依據。

三、本科目按固定資產分類設置一級明細科目。固定資產管理部門按固定資產的分布設
置二級明細科目，使用部門設置固定資產台賬或卡片，對固定資產進行明細核算。

四、醫院的固定資產按下列規定的價值記賬。

1、購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記賬。
購置車輛按規定支付的車輛購置附加費計入購價之內。

2、自製的固定資產，按實際發生的成本記賬。

3、在原有固定資產基金上進行改建、擴建的固定資產，應按改建、擴建發生的支出沖
減改建、擴建過程中的變價收入後的凈增加值，扣除固定資產拆除部分的原值，記入固定資
產原值。

4、融資租入的固定資產，按租賃協議確定的價款、運雜費、安裝費等記賬。

5、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格，或根據所提供的有關憑據記
賬。接受固定資產時發生的相關費用，應當計入固定資產價值。

6、盤盈的固定資產，按重置完全價值入賬。

7、已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值入賬，待確定實際價
值後，再進行調整。

五、本科目的使用方法：

1、購入需要安裝的固定資產，發生安裝費用時，借記「在建工程」科目，貸記「銀行
存款」等科目；安裝完畢交付使用時，借記本科目，貸記「固定基金」科目，同時，借記
「專用基金——修購基金」等科目，貸記「在建工程」科目。

2、自行建造安裝的固定資產，完工交付使用時，借記本科目，貸記「固定基金」科
目，同時，借記「專用基金——修購基金」等科目，貸記「在建工程」科目。

3、改、擴建的固定資產，改擴建發生的支出，借記「在建工程」科目，貸記「銀行存
款」、「現金」、「庫存物資」等科目；發生的變價收入，借記「銀行存款」等科目，貸記
「在建工程」科目；完工交付使用時，借記「專用基金——修購基金」等科目，貸記「在建
工程」科目，同時，借記本科目，貸記「固定基金」科目。拆除部分價值，借記「固定基
金」科目，貸記「固定資產」科目。

4、融資租入的固定資產，借記本科目（不需要安裝的固定資產）或「在建工程」科目
（需要安裝的固定資產），貸記「長期應付款」科目。支付租賃費時，借記「專用基金——
修購基金」等科目，貸記「固定基金」科目，同時，借記「長期應付款」科目，貸記「銀行
存款」科目。

5、接受捐贈和無償調入的固定資產，借記本科目，貸記「固定基金」科目。

6、盤盈的固定資產，借記本科目，貸記「待處理財產損溢」科目；待批准後，借記
「待處理財產損溢」科目，貸記「固定基金」科目。

7、固定資產出售、報廢或發生毀損時，借記「固定基金」科目，貸記「固定資產」科
目。取得了價款或變價收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「專用基金」科目。

8、對外投資轉出的固定資產，借記「固定基金」，貸記本科目；同時，借記「對外投
資」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。

9、盤虧的固定資產，借記「待處理財產損溢」科目，貸記本科目；待批准後，借記
「固定基金」科目，貸記「待處理財產損溢」科目。

10、經主管部門批准，調出固定資產時，按原值，借記「固定基金」科目，貸記「固定
資產」科目。

六、醫院應設置「固定資產登記簿」和「固定資產卡片」，按固定資產類別、使用部門
和每項固定資產進行明細核算。臨時租入的固定資產，應另設備查簿進行登記，不在本科目
核算。

七、本科目期末借方余額，反映醫院固定資產的原值。

第153號科目 在建工程

一、本科目核算醫院為建造、改建、擴建及修繕固定資產而進行的各項建築和安裝工程
的實際成本，包括固定資產改擴建工程、大修理工程等所發生的實際支出。購入不需要安裝
的固定資產，不通過本科目核算。

二、購入工程物資時，借記本科目（工程物資），貸記「銀行存款」等科目；領用工程
物資時，借記本科目（××工程），貸記本科目（工程物資）。工程發生其他支出時，借記
本科目（××工程），貸記「銀行存款」等科目。醫院出包工程，按規定預付或結算承包單
位工程價款時，貸記本科目（××工程），貸記「銀行存款」等科目。醫院發生的工程借款
利息，在工程完工尚未交付使用前，計入在建工程的造價，借記本科目（××工程），貸記
「長期借款」科目。工程完工交付使用，增加固定資產價值的，按工程的實際成本，借記
「固定資產」科目，貸記「固定基金」科目，同時，借記「專用基金——修購基金」等科
目，貸記本科目；不增加固定資產價值的，直接借記「專用基金——修購基金」等科目，貸
記本科目。

三、本科目按工程物資和工程項目設置明細賬。

四、本科目期末借方余額反映尚未完工工程或雖已完工但尚未交付使用工程的實際支出
和尚未使用的工程物資的實際成本。

第161號科目 無形資產

一、本科目核算醫院的專利權、非專利技術、著作權、商標權、土地使用權、商譽等各
種無形資產的價值。

二、醫院購入的無形資產，按實際支付的價款，借記本科目，貸記「銀行存款」等科
目。自行開發並按法律程序取得的各種無形資產，應按依法取得時發生的注冊費、聘請律師
費等費用，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。開發過程中發生的費用，計入管理費
用。其他單位投入的無形資產，按評估確認的價值，借記本科目，貸記「事業基金」科目。
無形資產應在受益期內分期攤銷，攤銷時，借記「管理費用」科目，貸記本科目。醫院向外
轉讓已入賬的無形資產的所有權，其轉讓收入，借記「銀行存款」科目，貸記「其他收入」
科目；結轉轉讓無形資產的成本，借記「其他支出」科目，貸記本科目。

三、本科目應按無形資產類別設置明細賬。

四、本科目期末借方余額，反映尚未攤銷的無形資產價值。

第171號科目 開辦費

一、本科目核算醫院在籌建期間內發生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅
費、印刷費、以及不計入固定資產和無形資產購建成本的其他支出等。

二、發生開辦費時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。開辦費按規定攤銷時，借
記「管理費用」科目，貸記本科目。

三、本科目期末借方余額，反映開辦費的攤余價值。

第181號科目 待處理財產損溢

一、本科目核算醫院在財產清查過程中已查明，待審批處理的各種財產物資的盤盈、盤
虧和毀損等。

二、本科目應設置「待處理流動資產損溢」和「待處理固定資產損溢」兩個明細科目。

三、葯品、低值易耗品、衛生材料、其他材料等流動資產盤盈時，借記「葯品」、「庫
存物資」等科目，貸記本科目（待處理流動資產損溢）和「葯品進銷差價」科目（葯品盤
盈）。葯品、低值易耗品、衛生材料和其他材料等流動資產盤虧、毀損時，借記本科目（待
處理流動資產損溢）和「葯品進銷差價」科目（葯品盤虧），貸記「葯品」、「庫存物資」
等科目。固定資產盤盈，按重置完全價值，借記「固定資產」科目，貸記本科目

❿ 會計報銷單據簽名字體有什麼要求嗎

會計報銷單據簽名字體沒有什麼特殊要求，只要是簽字人長期使用的簽字體就可以，藝術字體也可以，就是要長期一致，不要總是變換簽字的字體，更不能由他人代簽。如果是經辦人和基層的負責人，最好不要使用狂草、篆書等不宜辨別的簽字形式。對於財務人員，其簽字的字體和由此製作的簽名章要經過備案的，不能隨意更改。