交稅會計憑證怎麼做

Ⅰ 一般納稅人按簡易辦法徵收取得收入時的會計憑證如何做

例如銷售公司固定資產1台，不含稅金額9615.38元，稅額384.62元，銷售收入已入基本戶。

借：銀行存款 10000
貸：固定資產清理 9615.38
應交稅費－銷項稅 384.62

按2％ 減半徵收
借：應交稅費－減免稅額 192.31
貸：營業外收入－補貼收入 192.31

Ⅱ 銀行繳稅憑證怎樣做會計分錄

借：應交稅費--XXX稅
貸；銀行存款

Ⅲ 交稅的會計分錄都怎樣寫！

應交稅金是指企業應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。企業在一定時期內取得營業收入並實現利潤，要按照權責發生制的原則將按規定應向國家繳納各種稅金進行預提處理，這些應交的稅金在尚未繳納之前暫時停留在企業，形成一項負債。資產負債表中的「應交稅金」項目反映了企業尚未繳納的稅金(若為借方余額，則為企業多繳或尚未抵扣的稅金)。(若余額在貸方，則說明企業的銷項稅額大於它的進項稅額)。需要指出的是，企業繳納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此項目中進行反映。2007年新會計准則變化：應交稅金,其他應交款科目取消,換成"應交稅費"。
會計分錄
應交稅金的會計分錄：
1、應交增值稅
(1)國內采購物資
借：物資采購
生產成本
管理費用等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
應付票據
銀行存款等
(2)接受投資轉入的物資
借：原材料等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：實收資本(或股本)
資本公積
(3)接受應稅勞務
借：生產成本
委託加工物資
管理費用等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
銀行存款
(4)進口物資
借：物資采購
庫存商品等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
銀行存款
(5)購進免稅農業產品
借：物資采購(買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額)
庫存商品等(買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額)
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額)
貸：應付賬款(應支付的價款)
銀行存款(實際支付的價款)
(6)銷售物資或提供應稅勞務(包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東)
借：應收賬款
應收票據
銀行存款
應付股利等
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
(7)實行「免、抵、退」辦法有進出口經營權的生產性企業，按規定計算的當期出口物資不予免徵、抵扣和退稅的稅額，記入出口物資成本
借：主營業務成本
貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)
按規定計算的當期應予抵扣的稅額
借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定應予退回的稅款
借：應收補貼款
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
收到退回的稅款
借：銀行存款
貸：應收補貼款
(8)未實行「免、抵、退」辦法的企業，物資出口銷售時
借：應收賬款(當期出口物資應收的款項)
應收補貼款(按規定計算的應收出口退稅)
主營業務成本(按規定計算的不予退回的稅金)
貸：主營業務收入(當期出口物資實現的營業收入)
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
收到退回的稅款
借：銀行存款
貸：應收補貼款
(9)企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等，應視同銷售物資計算應交增值稅
借：在建工程
長期股權投資
應付福利費
營業外支出等
貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
(10)隨同商品出售但單獨計價的包裝物，按規定收取的增值稅
借：應收賬款
貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
出租、出借包裝物逾期未收回而沒收的押金應交的增值稅
借：其他應付款
貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
(11)購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉入有關科目
借：待處理財產損溢
在建工程
應付福利費等
貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)
(12)本月上交本月的應交增值稅
借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
(13)期末留抵稅款的賬務處理 期末進項稅額大於銷項時，就形成了留抵稅款，應交稅金-應交增值值稅形成借方余額，這時不需做賬務處理。
2、未交增值稅
(1)月度終了，將本月應交未交增值稅額目「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目
借：應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金——未交增值稅
(2)將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)
(3)本月上交上期應交未交的增值稅
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
3、應交消費稅
(1)銷售需要交納消費稅的物資應交的消費稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
(2)以生產的商品作為股權投資、用於在建工程、非生產機構等，按規定應交納的消費稅
借：長期股權投資
固定資產
在建工程
營業外支出等
貸：應交稅金——應交消費稅
(3)隨同商品出售但單獨計價的包裝物，按規定應交納的消費稅
借：其他業務支出
貸：應交稅金——應交消費稅
出租、出借包裝物逾期未收回沒收的押金應交的消費稅
借：其他業務支出
貸：應交稅金——應交消費稅
(4)需要交納消費稅的委託加工物資，由受託方代收代交稅款(除受託加工或翻新改制金銀首飾按規定由受託方交納消費稅外)
借：應收賬款
銀行存款等
貸：應交稅金——應交消費稅
委託加工物資收回後直接用於銷售的，將代收代交的消費稅計入委託加工物資的成本
借：委託加工物資
貸：應付賬款
銀行存款等
委託加工物資收回後用於連續生產的，按規定準予抵扣的，按代收代交的消費稅
借：應交稅金——應交消費稅
貸：應付賬款
銀行存款
(5)有金銀首飾零售業務的以及採用以舊換新方式銷售金銀首飾的企業，在營業收入實現時，按應交消費稅額
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
(6)有金銀首飾零售業務的企業因受託代銷金銀首飾按規定應交納的消費稅，應分別不同情況處理：以收取手續費方式代銷金銀首飾的
借：其他業務支出等
貸：應交稅金——應交消費稅
以其他方式代銷首飾的
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
(7)有金銀首飾批發、零售業務的企業將金銀首飾用於饋贈、贊助、廣告、職工福利、獎勵等方面的，應於物資移送時
借：營業外支出
營業費用
應付福利費
應付工資等
貸：應交稅金——應交消費稅
隨同金銀首飾出售但單獨計價的包裝物，按規定應交納的消費費
借：其他業務支出
貸：應交稅金——應交消費稅
因受託加工或翻新改制金銀首飾按規定應交納的消費稅，應於企業向委託方交貨時
借：主營業務稅金及附加
其他業務支出等
貸：應交稅金——應交消費稅
(8)需要交納消費稅的進口物資，其交納的消費稅應計入該項物資的成本
借：固定資產
物資采購
庫存商品等
貸：銀行存款等
(9)免徵消費稅的出口物資應分別不同情況進行會計處理生產性企業直接出口或通過外貿企業出口的物資，按規定直接予以免稅的，可不計算應交消費稅
委託外貿企業代理出口物資的生產性企業，應在計算消費稅時，按應交消費稅
借：應收補貼款
貸：應交稅金——應交消費稅
收到退回的稅金
借：銀行存款
貸：應收補貼款
(10)企業將物資銷售給外貿企業，由外貿企業自營出口的
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
自營出口物資的外貿企業，在物資報關出口後申請出口退稅時
借：應收補貼款
貸：主營業務成本
實際收到退回的稅金
借：銀行存款
貸：應收補貼款
(11)交納消費稅
借：應交稅金——應交消費稅
貸：銀行存款

Ⅳ 在稅務局代開發票直接繳稅,怎麼做會計分錄

通常情況下，代開發票時，先確認收入的實現：

借：應收賬款（因為發 票未交給對方，對方不可能給你付款）

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅

同時預交增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款（通過三方協議委託移行扣款）

在填寫增值稅申報表時，將交納的稅款金額填入申報表的第18欄「本期預交稅額」。

Ⅳ 交稅的記賬憑證怎樣填寫

分開記好。摘要也分開寫清，交哪個月稅金。另外補繳一般都有滯納金的，這個要分出來
借：應交稅金
營業外支出--滯納金
貸：銀行存款（或現金）

Ⅵ 小規模納稅人可以開增值稅發票交稅後會計憑證怎麼做

增值稅發票交稅後會計憑證：
1．開票後記賬：借銀行存款或現金貸應繳稅款——增值稅。2．繳稅後記賬：借應繳稅款——增值稅貸銀行存款或現金。

Ⅶ 怎麼做應交稅費會計分錄，如何核算

首先說按正規的會計做法：

銷售時，

借：應收賬款 50000

貸：主營業務收入 42735.04

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項 7264.96

收到進項發票（買來的）

借：應交稅費-應交增值稅-進項 2905.98（該發票按17%計算可抵稅）

貸：營業外收入-購票抵稅 3605.98

貸：現金 1300（20000*6.5%）

這筆分錄實際上反映的是花1300元成本買了發票來可抵稅3605.98元，所以這裡面的差額是你買發票的收益

這樣，在應交稅費-應交增值稅下，就有貸方余額 7264.96-3605.98=3658.98元，這個稅是你一定要交的，如果你不交這個稅，而是交787.88元，稅局是不會放過你的。

所以，結轉並交稅

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交 3658.98

貸：應交稅費-未交增值稅 3658.98

再交稅

借：應交稅費-未交增值稅 3658.98

貸：現金 3658.98

(7)交稅會計憑證怎麼做擴展閱讀：

應交稅費的主要賬務處理：

應交增值稅

1、企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記「材料采購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目，

按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。

2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，

貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。

5、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料采購成本，借記「材料采購」、「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目。

Ⅷ 交稅之後的記帳憑證怎麼做

新准則：
借：營業稅金及附加 5.50
借：管理費用——印花稅 0.03
借：營業外支出——水利基金 0.08
貸：應交稅費——營業稅 5.00
貸：應交稅費——城市維護建設稅 0.35
貸：應交稅費——教育費附加 0.15
貸：應交稅費——印花稅 0.03
貸：應交稅費——水利基金 0.08

借：應交稅費——營業稅 5.00
借：應交稅費——城市維護建設稅 0.35
借：應交稅費——教育費附加 0.15
借：應交稅費——印花稅 0.03
借：應交稅費——水利基金 0.08
貸：銀行存款 5.61

老制度下，營業稅和城市維護建設稅放「應交稅金」科目下，其他放「其他應交款」科目下。

Ⅸ 納稅申報後會計分錄怎麼做

申報前計提

借：營業稅金及附加

貸：應繳稅費——營業稅

應繳稅費——城市建設維護稅

應繳稅費——教育費附加

交稅時

借：應繳稅費——營業稅

應繳稅費——城市建設維護稅

應繳稅費——教育費附加

貸：銀行存款

(9)交稅會計憑證怎麼做擴展閱讀

會計分錄的方法有以下：

1.層析法

將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果。

2.業務鏈法

根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

3.記賬規則法

利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。