銷售退回時產品會計分錄怎麼寫

⑴ 銷售退回的產品只能當廢品了，我會計分錄怎麼做

1、如果數額較小，能一次處理掉，那麼可以在當廢品出售後一次消賬：

(1)借：銀行存款 (或現金) 貸：主營業務收入

(2)借：主營業務成本 貸：庫存商品(當廢品處理的商品)

2、如果數額較大，又不能一次處理掉的，那麼在作價後將損失部份轉入「待處理流動資產損失」，報告有關方面審批後消賬：

(1)借：待處理流動資產損失 貸：庫存商品(當廢品處理的商品)

(2)借：管理費用-商品報廢損失 貸：待處理流動資產損失

(1)銷售退回時產品會計分錄怎麼寫擴展閱讀：

待處理流動資產損失的管理：

(一)由於政策原因造成的流動資產損失按規定列支。

(二)由於人為因素造成的流動資產損失，要找出原因，分清責任，由企業集體研究，提出處理意見報市糧食局，市糧食局書面批准後方可入帳。

待處理財產損失是在財產清查中所查明待報批處理的財產物資的盤虧和毀損數。通常用「待處理財產損失」帳戶核算。

盤虧和毀損的固定資產，按原始價值貸 (或減)記「固定資產」帳戶，按已提折舊數借 (或減) 記「折舊」帳戶，並按其凈值借(或增)記「待處理財產損失」帳戶。

盤虧和毀損的流動資產，按實際成本借(或增) 記「待處理財產損失」帳戶，貸 (或減)記「原材料」、「材料成本差異」、「基本生產」、「產成品」等帳戶。

盤虧和毀損數報經批准後，屬於固定資產的，借(或減) 記「固定基金——企業固定基金」帳戶，貸 (或減) 記「待處理財產損失」帳戶。

屬於流動資產的，應將交庫殘料價值、應收過失人賠償款，由於自然災害等原因發生的非常損失，以及定額內的短缺、超定額盤虧和報廢損失。

分別借(或增)記「原材料」、「其他應收款」、「利潤——營業外支出」 以及「車間費用」、「企業管理費」等帳戶，貸 (或減) 記「待處理財產損失」帳戶。

⑵ 銷售退回會計分錄怎麼做

要按賣出時能否估計銷售退回情況來區分。

假設銷售時無法估計退貨數量，收到款項時確認為預收賬款，退貨期滿後確認收入

借 銀行存款

貸 預收賬款

借 發出商品

貸 庫存商品

借 預收賬款

貸 主營業務收入

應繳稅費——應交增值稅

借 主營業務成本

貸 發出商品

假設估計退貨為0，出售時正常確認收入，實際發生退回時，反向沖銷已經確認的收入和成本

借 主營業務收入

應繳稅費——應交增值稅

庫存商品

貸 銀行存款

主營業務成本

假設銷售時可以估計退貨情況，按最佳估計數確認一項預計負債，

借 銀行存款

貸 主營業務收入

應繳稅費——應交增值稅

借 主營業務成本

貸 庫存商品

借 主營業務收入

貸 主營業務成本

預計負債

實際發生退貨時

借 庫存商品

預計負債

貸 銀行存款

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先沖減銷售收入

借：商品銷售收入 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款再入庫

借：庫存商品

貸：商品銷售成本

銷售商品退回作相反分錄借：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應收賬款等等(相應科目)同時，把結轉的成本也要沖回

借：庫存商品

貸：主營業務成本

退回銷售商品時，做紅字沖銷憑證

借：銀行存款等(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

貸：應交稅金--增值稅(紅字)

同時：

借：主營業務成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

格式：

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

⑶ 退貨時的會計分錄如何做

退貨的會計分錄：

(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：

借：庫存商品

貸：發出商品

如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款等

(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：

借：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款等

同時：

借：庫存商品

貸：主營業務成本

如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：

借：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款等

財務費用(現金折扣的金額)

⑷ 發生銷貨退回的會計分錄該怎麼寫

退貨時，做原來相反的會計分錄。

借：主營業務收入

應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）

貸：銀行存款

退回產品入庫時，增加庫存，沖回已結轉的成本

借：庫存產品

貸：產品銷售成本

根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。

(4)銷售退回時產品會計分錄怎麼寫擴展閱讀

格式

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

方法

初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：

第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；

第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；

第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；

第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；

第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

⑸ 關於商品退貨的會計分錄怎麼做

在同一年度的，就在本月沖銷原銷售分錄（摘要：退貨，紅字發票的記賬聯作附件）

借：應收賬款--××企業 -93600

貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅金） -13600

主營業務收入-80000

退貨產品入庫（入庫單作附件）

借：庫存商品60000

貸：產品銷售成本 60000

其它附加稅金，在月底按已沖銷的銷售額計提，相關費用按正常計賬。

(5)銷售退回時產品會計分錄怎麼寫擴展閱讀：

通常發生退貨或換貨的原因主要有：

1、協議退貨

與倉庫訂有特別協議的季節性商品、試銷商品、代銷商品等，協議期滿後，剩餘商品倉庫給予退回。

2、有質量問題的退貨

對於不符合質量要求的商品，接收單位提出退貨，倉庫也將給予退換。

3、搬運途中損壞退貨

商品在搬運過程中造成產品包裝破損或污染，倉庫將給予退回。

4、商品過期退回

食品及有保質期的商品在送達接收單位時或銷售過程中超過商品的有效保質期，倉庫予以退回。

5、商品送錯退回

送達客戶的商品不是訂單所要求的商品，如商品條碼、品項、規格、重量、數量等與訂單不符，都必須退回。

倉庫接受退貨要有規范的程序與標准，如什麼樣的貨品可以退，由哪個部門來決定，信息如何傳遞等等。

倉庫的業務部門接到客戶傳來的退貨信息後，要盡快將退貨信息傳遞給相關部門，運輸部門安排取回貨品的時間和路線，倉庫人員作好接收准備，質量管理部門人員確認退貨的原因。一般情況下，退貨由送貨車帶回，直接入庫。批量較大的退貨，要經過審批程序。

應收賬款

A、發生： 借：應收賬款-X公司（扣除商業折扣額）

貸：主營業務收入

應交稅金－應交增值稅（銷項稅）

B、發生現金折扣： 借：銀行存款（入帳總價-現金折扣）

財務費用

貸：應收賬款-X公司（總價）

C、發生銷售折讓： 借：主營業務收入

應交稅金－應交增值稅（銷項稅）

貸：應收賬款

D、計提壞賬准備（備抵法） 借：管理費用-壞帳損失

貸：壞賬准備

註：如計提前有借方余額，應提數=借方余額+本期應提數；

如計提前有貸方余額，應提數=本期應提數-貸方余額（負數為帳面多沖減管理費用）。

E、發生並核銷壞賬： 借：壞賬准備

貸：應收賬款

F、確認的壞賬又收回 ： 借：應收賬款 同時：借：銀行存款

貸：壞賬准備 貸：應收賬款

《會計》與《稅法》壞賬准備計提基數的區別：

A、會計：「應收賬款」+「其它應收款」科目余額，不論是否購銷活動形成

B、稅法：「應收賬款」+「應收票據」科目余額，僅限於購銷活動形成的

⑹ 銷售商品被退回的會計分錄怎麼寫

退回銷售商品時，做紅字沖銷憑證
借：銀行存款等（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
貸：應交稅金--增值稅（紅字）
同時：
借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）

⑺ 銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄啊

一、銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄：

借：主營業務收入

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）

貸：應收賬款

二、完整的會計分錄是：

1、銷售實現時

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）

2、發出銷售退回時

借：主營業務收入

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）

貸：應收賬款

「主營業務收入」賬戶用於核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在「主營業務收入」賬戶下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。本賬戶期末應無余額。

(7)銷售退回時產品會計分錄怎麼寫擴展閱讀：

[例1]大華公司於9月15日根據合同售給南山公司A商品500件，增值稅專用發票列明商品價款42 735元、增值稅額7 265元，共計50 000元，商品已經發出，大華公司以銀行存款代墊運費2 000元（發票已經轉交）。貨款及代墊運費已向銀行辦妥托收手續，取得托收承付結算憑證回單。分錄如下：

借：應收賬款──南山公司 52 000

貸：主營業務收入 42 735

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額） 7 265

銀行存款 2 000

當公司收到銀行轉來的南山公司承付貨款及代墊運費52 000元的收賬通知時，應記錄：

借：銀行存款 52 000

貸：應收賬款──南山公司 52 000

[例2]大華公司為增值稅的一般納稅人。按照合同規定，5月8日，公司收到丁公司預付的貨款6 000元。15日，公司向丁公司發出A產品200件，售價為10 000元，應交增值稅1 700元。

⑴5月8日公司收到丁公司預付的貨款時，應記錄：

借：銀行存款6 000

貸：預收賬款──丁公司6 000

⑵5月15日公司向丁公司發出商品時，應記錄：

借：預收賬款──丁公司11 700

貸：主營業務收入 10 000

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）1 700

⑶5月25日企業收到丁公司補付的貨款時，應記錄：

借：銀行存款5 700

貸：預收賬款──丁公司5 700